Информация № 6-3

21.01. 2012 через уполномоченного представителя в АКБ «Мирный» по чеку № 7501 от 21.01. 2012 получены наличные денежные средства в сумме 20 000.00 руб. (14 600.00 руб. - на хозяйственные расходы и 5 400.00 руб. - на командировочные расходы).

Операция получения денежных средств отражена в выписке банка № 3 с расчетного счета от 21.01. 2012.

Выписка за 21.01. 2012 Лицевой счет № 40702810600006132001 Клиент: Закрытое акционерное общество ЭПОС Операционист: 33 ДПВ: 18.01. 2012 Входящий остаток пассив 1590 000.00
ВО	№ док.	Коррсчет	БИК	Счет	Дебет	Кредит
3	7501			40702810600006132001	20 000.00
Итого оборотов					20 000.00
Исходящий остаток 1 570 000.00 ЗАО АКБ «Мирный»

Задание № 6-6

1. По факту поступления в кассу наличных денежных средств (информация № 6-3) выписать приходный кассовый ордер № 4 от 21.01. 2012.

2. Провести приходный кассовый ордер.

3. Посмотреть проводки.

Данные для контроля: 1570 000.00 на расчетном счете (Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету → период с 01.01. 2012 по 21.01. 2012 → счет 51 → Сформировать, сальдо дебетовое на конец периода).

Решение:

– открыть форму нового документа Приходный кассовый ордер для ввода операции Получение наличных денежных средств в банке;

– указать дату операции - 21.01. 2012;

– в реквизите Счет учета оставить значение по умолчанию - 50.01;

– в реквизите Сумма ввести полученную в банке сумму – 20 000.00.

На закладке Реквизиты платежа:

– в реквизите Банковский счет оставить значение по умолчанию - Основной;

– в реквизите Счет учета указать корреспондирующий счет – 51;

– в реквизите Статья движения денежных средств по кнопке открыть справочник Статьи движения денежных средств и двойным щелчком выбрать в нем элемент с наименованием Получение наличных в банке.

Рис. 6-10. ПКО на денежные средства, полученные в банке

После выполнения указанных действий форма документа должна иметь вид, представленный на рис. 6-10.

На закладке «Печать»:

– в реквизите Принято от указать Доскина Евгения Давыдовича;

– в реквизите Основание записать Получено по чеку № 7501 на хоз.нужды и командировочные расходы;

– реквизит Приложение в данном случае не заполняется;

– записать данные в информационную базу;

– по кнопке <Приходный кассовый ордер>, проверить правильность оформления документа;

– ввести команду Файл → Печать;

– закрыть форму ПКО щелчком по кнопке <ОК>.

При проведении документа будет сформирована бухгалтерская проводка, представленная на рис. 6-11.

Рис. 6-11. Бухгалтерские проводки ПКО № 4

Анализ поступления и расхода денежных средств

Проанализировать движение денежных средств по видам поступления и расхода в программе можно с помощью стандартного отчета Анализ субконто.

Задание № 6-7

Сформировать отчет «Анализ субконто» для вида субконто «Статьи движения денежных средств» за период 01.01. 2012-21.01. 2012.

Данные для контроля: 1590 000.00 (сумма денежных средств на расчетном счете и в кассе организации на конец периода).

Решение:

– командой меню Отчеты → Анализ субконто открыть форму отчета;

– установить период 01.01. 2012-21.01. 2012;

– указать организацию – ЗАО ЭПОС;

– щелкнуть по кнопке Настройка на панели инструментов и в список анализируемых видов субконто добавить — Статьи движения денежных средств (выбором из плана видов характеристик Виды субконто хозрасчетные), нажать на кнопку <ОК>;

– нажать на кнопку <Сформировать>.

Из отчета (рис. 6-12) видно, что каждый вид движения денежных средств не имеет остатка на конец периода составления отчета, т.е. данный аналитический разрез определен при настройке плана счетов как оборотное субконто (обороты по субконто хранятся, остатки – нет). Такая настройка выбрана в связи с тем, что при отражении поступления и расхода денежных средств, как правило, используются разные значения субконто, в то время как остатки денежных средств (в кассе и на расчетном счете) являются обезличенными, т.е. не относящимися к определенной статье движения денежных средств.

Рис. 6-12. Анализ субконто «Статьи движения денежных средств» за период 01.01. 2012- 21.01. 2012

В частности, в учебной задаче поступление денежных средств регистрировалось по статьям Поступления от учредителей (на расчетный счет и в кассу), Сдача наличных в банк (на расчетный счет) и Получение наличных с банке (в кассу), а расход – по статьям Сдача наличных в банк (из кассы) и Получение наличных в банке (с расчетного счета).

Дебетовое сальдо на конец периода показывает, что поступление денежных средств превышает их расход.