Глава 7. Учет расчетов с покупателями

Расчеты с покупателями могут выполняться в двух вариантах:

– оплата за реально поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги);

– авансовые платежи (предоплата) за предстоящие поставки товаров (выполнение работ, оказание услуг).

Соответственно, в первом случае оправдательными документами являются счета, акты, и т. д., а во втором — договора. Раньше, когда несвоевременные выплаты случались редко, расчеты с покупателями велись безналичными перечислениями с использованием платежных требований и платежных требований-поручений. В настоящее время расчеты с покупателями ведутся, как правило, с использованием платежных поручений.

При отражении поступления денежных средств от покупателя в 1С:Бухгалтерии 8 программа сама пытается определить что это: оплата или предоплата.

Если за покупателем числится дебиторская задолженность, то программа расценивает поступление как оплату, а если задолженности нет, то как предоплату.

Основанием для ввода в информационную базу операции по поступлению оплаты (предоплаты) служит выписка банка, подтверждающая факт поступления денег на расчетный счет организации.

В случае оплаты формируется проводка по дебету счета 51 «Расчетные счета» и кредиту счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» - на всю сумму денежных средств, поступивших на расчетный счет.

В случае предоплаты формируются две проводки:

– первую проводку формирует документ Платежное поручение входящее - по дебету счета 51 «Расчетные счета» и кредиту счета 62.02 «Авансы полученные» - на всю зачисленную сумму;

– вторую проводку формирует документ Счет-фактура выданный - по дебету счета 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам» и кредиту счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость» - на сумму НДС, исчисленную с суммы полученной предоплаты.

Для организации аналитического учета на счетах расчетов с покупателями используются справочники Контрагенты и Договоры.

Справочник Договоры является подчиненным справочнику Контрагенты. Это означает, что каждый элемент справочника Договоры принадлежит некоторому элементу справочника Контрагенты, поэтому его можно открыть только из списка контрагентов по команде Перейти → Договоры контрагента.

Учет предоплаты

Информация № 7-1

Согласно договору № 2-ПК от 16.01. 2012 на расчетный счет ЗАО ЭПОС получена предоплата от КБ «Топ-Инвест» в счет предстоящей поставки продукции Стол письменный.

Факт предоплаты в сумме 200 600 руб. подтвержден выпиской № 4 с банковского счета от 23.01. 2012 с приложением платежного поручения № 44. Из платежного поручения следует, что в сумму предоплаты включен НДС 18%.

Выписка за 23.01. 2012 Лицевой счет № 40702810600006132001 Клиент: Закрытое акционерное общество ЭПОС Операционист: 33 ДПВ: 21.01. 2012 Входящий остаток пассив 1570 000.00
ВО	№ док.	Коррсчет	БИК	Счет	Дебет	Кредит
1	44	30301810310000100032	044520032			200 600.00
Итого оборотов						200 600.00
Исходящий остаток 1 770 600.00 ЗАО АКБ «Мирный»

Расчеты с покупателями по предоплате продукции (при получении авансовых платежей за продукцию) отражаются в программе 1С:Бухгалтерия 8 следующим образом:

– регистрация покупателя в справочнике Контрагенты;

– регистрация документа (договора), являющегося основанием поступления денежных средств, в справочнике Договоры;

– регистрация полученной предоплаты, согласно банковской выписке, документом Платежное поручение входящее;

– выписка и регистрация счета-фактуры на аванс документом Счет-фактура выданный.