- •1. Возникновение налоговой системы
- •2. Налоги и бюджетный процесс
- •3. Налоговая политика государства, основные процессы ее реализации
- •4. Экономическое содержание налога
- •5. Функции налогов
- •6. Налоговые ставки, их уровни
- •7. Налоговые льготы, их виды
- •8. Классификация налогов по видам и признакам
- •9. Налогообложение как способ регулирования доходов и источников пополнения государственных средств
- •10. Основные принципы налогообложения, их характеристика
- •11. Налогообложение предприятий и физических лиц, его экономическая сущность и виды
- •12. Понятие налоговой системы, ее структура
- •13. Характеристика элементов налоговой системы
- •14. Налоговая система России и налоговое бремя
- •15. Понятие налогового права
- •16. Система налогового законодательства рф
- •17. Налоговый кодекс - новый этап формирования налоговой системы рф
- •18. Государственная налоговая служба России, ее структура
- •19. Министерство финансов и его функции в сфере налогообложения
- •20. Формы налогового контроля
- •21. Виды ответственности за нарушение налогового законодательства
- •22. Ндс, его сущность и роль в налоговой системе рф
- •23. Плательщики ндс и объект налогообложения
- •24. Льготы по ндс и ставки
- •25. Прядок исчисления ндс
- •26. Акцизы
- •27. Роль налога на прибыль предприятии и организаций в экономике и финансах
- •28. Плательщики налога на прибыль, объект налогообложения
- •29. Порядок исчисления налога на прибыль, формирование налоговой базы организации-налогоплательщика
- •30. Методы учетной политик организации-плательщика при формировании налоговой базы по налогу на прибыль
10. Основные принципы налогообложения, их характеристика
1. Уровень налоговой ставки должен устанавливаться с учетом возможностей налогоплательщика, т. е. уровня доходов. Налог с дохода должен быть прогрессивным (то есть чем больше доход, тем больший процент от него уплачивается в виде налога). Принцип этот соблюдается далеко не всегда, некоторые налоги во многих странах рассчитываются пропорционально (ставка налога одинакова для всех облагаемых сумм).
2. Необходимо прилагать все усилия, чтобы налогообложение доходов носило однократный характер. Многократное обложение дохода или капитала недопустимо. Примером осуществления этого принципа служит замена в развитых странах налога с оборота, где обложение оборота происходило по нарастающей кривой, на НДС, где вновь созданный чистый продукт облагается налогом всего один раз вплоть до его реализации.
3. Обязательность уплаты налогов. Налоговая система не должна оставлять сомнений у налогоплательщика в неизбежности платежа.
4. Система и процедура выплаты налогов должны быть простыми, понятными и удобными для налогоплательщиков и экономичными для учреждений, собирающих налоги.
5. Налоговая система должна быть гибкой и легко адаптируемой к меняющимся общественно-политическим потребностям.
6. Налоговая система должна обеспечивать перераспределение создаваемого ВВП и быть эффективным инструментом государственной экономической политики.
Кроме того, схема уплаты налога должна быть доступна для восприятия налогоплательщика, а объект налога должен иметь защиту от двойного или тройного обложения.
11. Налогообложение предприятий и физических лиц, его экономическая сущность и виды
12. Понятие налоговой системы, ее структура
Налоги - обязательные платежи в бюджет, осуществляемые юридическими и физическими лицами. Налоги вводятся законами Верховного Совета. Каждый закон должен конкретизировать следующие элементы налога: 1) объект налога - это имущество или доход, подлежащие обложению; 2) субъект налога - это налогоплательщик, то есть физическое или юридическое лицо; 3) источник налога - т.е. доход из которого выплачивается налог; 4) ставка налога - величина налога с единицы объекта налога; 5) налоговая льгота - полное или частичное освобождение плательщика от налога. Налоги могут взиматься следующими способами:
1) кадастровый - (от слова кадастр - таблица, справочник) когда объект налога дифференцирован на гриппы по определенному признаку. Перечень этих групп и их признаки заносится в специальные справочники. Для каждой группы установлена индивидуальная ставка налога. Такой метод характерен тем, что величина налога не зависит от доходности объекта. Примером такого налога может служить налог на владельцев транспортных средств. Он взимается по установленной ставке от мощности транспортного средства, не зависимо от того, используется это транспортное средство или простаивает.
2) на основе декларации Декларация - документ, в котором плательщик налога приводит расчет дохода и налога с него. Характерной чертой такого метода является то, что выплата налога производится после получения дохода и лицом получающим доход. Примером может служить налог на прибыль.
3) y источника Этот налог вносится лицом выплачивающим доход. Поэтому оплата налога производится до получения дохода, причем получатель дохода получает его уменьшенным на сyммy налога. Например, подоходный налог с физических лиц. Этот налог выплачивается предприятием или организацией, на которой работает физическое лицо. Т.е. до выплаты, например, заработной платы из нее вычитается сумма налога и перечисляется в бюджет. Остальная сумма выплачивается работнику. Сyществyют два вида налоговой системы: шедyлярная и глобальная. В шедyлярной налоговой системе весь доход, получаемый налогоплательщиком, делится на части - шедyлы. Каждая из этих частей облагается налогом особым образом. Для разных шедyл могут быть остановлены различные ставки, льготы и другие элементы налога, перечисленные выше. В глобальной налоговой системе все доходы физических и юридических лиц облагаются одинаково. Такая система облегчает расчет налогов и упрощает планирование финансового результата для предпринимателей. Глобальная налоговая система широко применяется в Западных государствах.