1. Методические указания по изучению дисциплины «налоговое право»

«Налоговое право» представляет собой одну из базовых финансово-правовых дисциплин, формирующих профессиональные знания и навыки будущих специалистов – студентов, обучающихся по специальности и направлениям подготовки «Юриспруденция».

Цель изучения дисциплины «Налоговое право» состоит в формировании у студентов знаний норм права, регулирующих властные общественные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Задачи изучения дисциплины «Налоговое право»:

1) изучение правовых основ функционирования налоговой системы Российской Федерации;

2) уяснение студентами теории налогового права на опыте России и других государств;

3) изучение актов, являющихся источниками налогового права;

4) создание четкого представления об организации работы налоговых органов;

5) выработка умения и навыков применения теоретических положений и нормативных правовых актов, регулирующих налогообложение юридических и физических лиц в Российской Федерации на практике.

6) ознакомление студентов с работами ведущих ученых и специалистов-практиков, посвященных проблемам налогового права.

Дисциплина «Налоговое право» призвана обеспечить получение знаний в области правового регулирования налогообложения в России на современном этапе.

Требования к знаниям, умениям и навыкам

В результате изучения дисциплины «Налоговое право» студент должен:

иметь системное представление:

• о предмете, методе и системе налогового права;

• о принципах и правовых основах построения налоговой системы и видах налогов в Российской Федерации;

• о налоговой политике государства и перспективах реформирования налоговой системы;

знать:

• организацию налоговой системы России на современном этапе;

• основные этапы развития и становления налогообложения в России;

• сущность и содержание основных понятий, категорий, институтов налогового права;

• налоговые правоотношения;

• источники налогового права и их основные положения;

• права и обязанности участников налоговых отношений;

• элементы налогообложения и их характеристику;

• порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов;

• способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов;

• порядок изменения сроков исполнения обязанности по уплате налогов и сборов;

• понятие, формы и способы налогового контроля;

• основные положения привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах;

• виды налоговых правонарушения по Налоговому кодексу Российской Федерации;

• виды налогов и сборов, общую характеристику каждого из них;

• отечественный и зарубежный опыт в области решения проблем правового регулирования налогообложения;

уметь:

• системно толковать правовые нормы, регламентирующие установление, введение и взимание налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения;

• анализировать юридические факты и возникающие в связи с налоговые правоотношения;

• применять теоретические положения и нормы налогового права на практике;

• выявлять проблемы в применении налогового законодательства и предлагать способы их решения;

• осуществлять правовую экспертизу нормативных актов в сфере налоговых отношений;

• давать квалифицированные юридические заключения и консультации по вопросам налогообложения;

• принимать правовые решения и совершать иные юридические действия в точном соответствии с законом;

• правильно составлять и оформлять юридические документы;

• вскрывать и устанавливать факты правонарушений, определять меры ответственности и наказания виновных, предпринимать необходимые меры к восстановлению нарушенных прав;

• систематически повышать свою профессиональную квалификацию, изучать налоговое законодательство и практику его применения, ориентироваться в специальной литературе;

владеть:

• специальной налоговой терминологией;

• навыками составления и оформления юридических документов, применяемых в отношениях налогоплательщиков и органов налогового контроля;

• навыками профессиональной аргументации при юридической квалификации фактов и обстоятельств и принятии правовых решений по вопросам налогообложения.

Все это позволит будущим юристам успешно осуществлять свою профессиональную деятельность на практике.

В учебном процессе рекомендуется также использовать правовые информационные справочные системы.

Учебная дисциплина «Налоговое право» предполагает знание таких базовых юридических дисциплин, как «Теория государства и права», «Конституционное право России», «Административное право России», «Финансовое право», «Гражданское право», «Уголовное право», что позволяет ей более углубленно, с учетом специфики своего предмета, рассматривать проблемы общеправового содержания.

Также при изучении курса прослеживается тесная взаимосвязь с такими дисциплинами, как «Гражданский процесс», «Арбитражное процессуальное право», «Экономическая теория», «Финансы и кредит» и др.