10. К прямым налогам относится налог:
а) на прибыль предприятия;
б) на добавленную стоимость;
в) на золотые изделия;
г) государственная пошлина.
Верный ответ: а
В зависимости от объекта налогообложения, взаимоотношений плательщика налога и государства различают:
- прямые налоги — взимаются непосредственно с доходов или имущества хозяйственных субъектов и не могут быть легко переложены теми, кто по закону выплачивает налог государству, на другие лица (подоходный налог, налог на прибыль, налог на недвижимость и т.п.).
- косвенные налоги — устанавливаются в виде надбавок к цене товаров или тарифов на услуги. Они взимаются фактически с потребителя, хотя плательщиком налога государству выступает торговое или производственное предприятие (налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины, налог с продаж).
11. В прошлом году Алексей заработал 100 000 рублей, Матвей 75 000, а Андрей – 50 000. Каждый перечислил 500 рублей подоходного налога. Какая система налогообложения используется в данном случае?
а) прогрессивная;
б) пропорциональная;
в) регрессивная;
г) косвенная.
Верный ответ: в
В зависимости от того, как устанавливается налоговая ставка, различают три типа налогообложения: пропорциональный налог, прогрессивный налог и регрессивный налог.
При пропорциональном налоге налоговая ставка не зависит от величины дохода. Поэтому сумма налога пропорциональна величине дохода.
При прогрессивном налоге налоговая ставка увеличивается по мере роста величины дохода и уменьшается по мере сокращения величины дохода.
При регрессивном налоге налоговая ставка увеличивается по мере сокращения дохода и уменьшается по мере роста дохода.
Следовательно, в данном вопросе с увеличением дохода налоговая ставка уменьшается: при доходе 50 000 налоговая ставка составляет 1%, при доходе 75 000 – 0,7% и при доходе 100 000 – 0,5%, что является примером регрессивной налоговой ставки.
12. Государственные расходы (G) в стране составляют 2 000 ден. ед., а доходы определяются как сумма налоговых поступлений: Т = 0,2Y. Фактический равновесный уровень дохода составляет 7 500 ден. ед. Уровень цен постоянен и равен 1. Потенциальный уровень дохода составляет (YP) 9 500 ден. ед.
1. Определите величины структурного и циклического дефицита государственного бюджета.
2. Чему будет равен новый равновесный объем дохода, если при предельной склонности к потреблению MPC = 0,75:
а) государственные расходы увеличатся на 250 ден. ед.;
б) налоги уменьшатся на 250 ден. ед.?
Верный ответ: 100 ден. ед.; 400 ден. ед.; 8 500 ден. ед.; 8 250 ден. ед.; 9 250 ден. ед.
Решение:
1) Фактический дефицит бюджета – разность между расходами и доходами бюджета при фактическом объеме выпуска.
Фактический дефицит бюджета = 2000 – 0,2×7500 = 500 ден. ед.
Структурный дефицит – разность между расходами и доходами бюджета в условиях полной занятости.
Доходы госбюджета = налоговые поступления, тогда доходы бюджета при полной занятости: 0,2×9500 = 1 900 ден. ед.
Структурный дефицит = 2000 – 1900 = 100 ден. ед.
Циклический дефицит бюджета = фактический дефицит - структурный дефицит: 500 – 100 = 400 ден. ед.
2) а) при увеличении государственных расходов на 250 ден. ед. кривая планируемых расходов сдвинется вверх на 250 ден. ед. изменение равновесного уровня дохода составит: ΔY = ΔG × mG, где mG – мультипликатор госрасходов.
mG = 1/(1 - MPC) = 1/(1- 0,75) = 4, ΔY = 250 × 4 = 1000 ден. ед.
Равновесный уровень дохода после увеличения государственных расходов составит: 7500 + 1000 = 8 500 ден. ед. (рис.);
Расходы
C + I + G2
C + I + G1
ΔG
7 500 8 500 доход
Рис. Влияние государственных расходов на уровень национального дохода
б) при снижении налогов на 250 ден. ед. кривая планируемых расходов сдвинется вверх на 250 ден. ед. изменение равновесного уровня дохода составит: ΔY = ΔT x mT, где mT – мультипликатор налогов.
mT = MPC/(1 - MPC) = 0,75/(1- 0,75) = 3,
тогда ΔY = 250×3 = 750 ден. ед.
Равновесный уровень дохода после снижения налогов увеличится (рис.): 7 500 + 750 = 8 250 ден. ед.
Расходы
C + I + G1 – T2
C + I + G1 – T1
ΔT
7 500 8 500 доход
Рис. Влияние налогов на уровень национального дохода
Совместное действие уменьшения налогов и увеличения государственных расходов приведет к увеличению равновесного уровня дохода до 9 250 ден. ед.