- •Тема 1. Финансы и финансовая деятельность государства
- •1.1. Понятие и функции финансов
- •1.2. Финансовая система
- •1.3. Понятие и роль финансовой деятельности государства
- •Тема 2. Финансовое право
- •Тема 3. Правовые основы финансового контроля
- •3.1. Понятие и значение финансового контроля
- •3.2. Виды и органы финансового контроля
- •1. В зависимости от времени проведения:
- •2. Обязательный и инициативный финансовый контроль.
- •3. В частности, в зависимости от органов (субъектов):
- •Тема 4. Аудиторская деятельность
- •4.1. Методы финансового контроля
- •4.2. Аудиторская деятельность
- •Тема 5. Бюджетное право и бюджетное устройство Республики Беларусь
- •2. Взносы на государственное социальное страхование;
- •Тема 6. Бюджетный процесс в Республике Беларусь
- •Тема 7. Правовое регулирование государственных доходов.
- •7.1 Понятие и основы правового регулирования государственных доходов, их виды.
- •7.2. Налоговое законодательство.
- •Тема 8. Понятие государственного кредита
- •8.1 Понятие и содержание государственного кредита.
- •8.2. Внутренний государственный долг.
- •8.3. Внешний государственный долг.
- •Тема 9. Налоговые обязательства
- •1.2. Акцизы
- •2.1. Налог на прибыль
- •2.2. Налог на недвижимость
- •2.3. Подоходный налог с физических лиц
- •3.1. Обязательные страховые взносы в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты
- •3.2. Земельный налог
- •3.3. Налог за пользование природными ресурсами (экологический налог) (относится на себестоимость в пределах установленных лимитов)
- •Залог имущества
- •Поручительство
- •Приостановление операций по счетам в банке
- •Арест имущества
- •10.1 Налоговые проверки.
- •10.2 Ответственность в налоговом праве.
- •Тема 11. Правовое регулирование финансирования государственных расходов
- •11.1. Понятие и принципы государственного финансирования.
- •11.2. Сметно-бюджетное планирование и финансирование.
- •Понятие банковского права рб.
- •Национальный банк. Коммерческие банки.
- •Понятие валюты и валютного законодательства.
- •13.1. Понятие денег и денежной системы.
- •13.2. Правовые основы наличного денежного оборота.
- •13.3. Правовой режим безналичных расчетов.
- •Тема 14. Правовые основы страхования в Республике Беларусь
- •14.1. Понятие и виды страхования.
- •14.2. Страховой договор.
- •Конспект по дисциплине «Финансовое право»
Тема 9. Налоговые обязательства
9.1 Налоги и сборы, включаемые юридическими лицами в выручку от реализации товаров (работ, услуг)
9.2 Налоги на прибыль и доходы, а также от финансового результата остающегося в распоряжении предприятия
9.3 Налоги, сборы и отчисления, относимые юридическими лицами на себестоимость продукции (работ, услуг)
9.4 Меры обеспечения надлежащей уплаты.
В Республике Беларусь устанавливаются республиканские налоги, сборы (пошлины) и местные налоги и сборы.
Республиканскими признаются налоги, сборы (пошлины), установленные законодательными актами и обязательные к уплате на всей территории Республики Беларусь. К республиканским налогам, сборам (пошлинам) относятся:
налог на добавленную стоимость;
акцизы;
налог на прибыль;
налоги на доходы;
подоходный налог с физических лиц;
экологический налог;
налоги с пользователей природных ресурсов;
налоги на имущество;
земельный налог;
дорожные налоги и сборы;
таможенная пошлина и таможенные сборы;
гербовый сбор;
оффшорный сбор;
консульский сбор;
государственная пошлина;
патентные пошлины.
Местными признаются налоги и сборы, устанавливаемые нормативными правовыми актами (решениями) местных Советов депутатов и обязательные к уплате на соответствующих территориях. К местным налогам и сборам относятся:
налог с розничных продаж;
налог за услуги;
налог на рекламу;
сборы с пользователей.
1
1.1. Налог на добавленную стоимость
Налогоплательщики Основные плательщики юридические лица РБ; иностранные и международные организации, в том числе не являющиеся юридическими лицами; простые товарищества (участники договора о совместной деятельности); хозяйственные группы. Индивидуальные предприниматели с учетом особенностей. Организации и физические лица, признаваемые плательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Республики Беларусь в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Филиалы, представительства |
Объект налогообложения (налоговая база)
|
Налоговая ставка Основная ставка -18%. Кроме того, ставки 0, 0,5, 9,09, 10, 15,25, 24%. |
Налоговые льготы Установлен перечень освобождаемых от налогообложения оборотов от реализации товаров (работ, услуг):
— жилищно-коммунальные услуги населению;
—работы по строительству и ремонту объектов жилого фонда; —услуги в сфере образования аккредитованных (аттестованных) учебных заведений; много других работ и услуг. |