Тема 2. Депозитні операції юридичних та фізичних осіб

2.1. Депозитна політика банку: характеристика її параметрів

Депозитна політика – це стратегія і тактика відділення щодо залучення грошових коштів вкладників та визначення найефективніших комбінацій їх джерел.

Основні напрямки депозитної політики відділення Приватбанку “Академія”:

– Диверсифікація депозитів з метою мінімізації ризику;

– Формування ресурсної бази на депозитній основі з метою отримання прибутку або забезпечення передумов для отримання його в майбутньому;

– Забезпечення співвідношення термінів активів і пасивів відділення;

– Надання переваги строковим депозитам;

– Підвищення якості обслуговування клієнтів.

Основна мета відділення Приватбанку “Академія” щодо операцій з депозитами та вкладами – забезпечення ресурсами активних операцій банку і надання клієнтам можливості розмістити тимчасово вільні кошти. Здійснення таких операцій покладено на відділ по роботі з фізичними особами.

Вкладні рахунки відкриваються резидентам та нерезидентам.

Зарахування коштів на депозитний рахунок можливий шляхом: внесення готівки через касу, перерахування з поточного рахунка, який відкритий в установі банку або в іншому банку .

Депозитний рахунок відкривається на підставі депозитного договору.

Можуть відкриватися рахунки:

- на своє ім’я;

- іншим особам за нотаріально засвідченою довіреністю;

- на ім’я неповнолітньої особи без надання довіреності.

2.2. Аналіз впливу факторів, що формують ціну депозитних ресурсів банку

Проценти — це вартість користування грошима за визначений період часу, засіб стимулювання залучення депозитів. Розмір відсоткової ставки за депозитами визначається двома основними чинниками:

– сумою вкладу;

– строком розміщення коштів.

Зміна відсоткової ставки за депозитом відбувається за узгодженням сторін при зміні кон’юнктури ринку кредитних ресурсів, облікової ставки НБУ і затверджується наказом по банку.

Фактори, які впливають на зміну відсоткової ставки:

– облікова ставка НБУ;

– рівень інфляції;

– строк депозиту;

– сума депозиту;

– відсотки банків конкурентів;

– та інші чинники.

Розрізняють два методи нарахування відсотків за депозитами:

– простий метод:

% = Основна сума * Ставка * Кількість фактичних днів / 365*100

– метод складних відсотків, коли номінал депозиту постійно нарощується на суму нарахованих відсотків за попередній звітний період розраховується за формулою:

FV = PV * (1 + r) n, де

PV – теперішня вартість депозиту;

r – процентна ставка кожного конкретного періоду нарахування;

n – кількість періодів.

Як правило, відділення використовує простий метод нарахування відсотків за видами депозитів (крім депозитного вкладу “Копилка”).

2.3. Механізм відкриття та ведення депозитних рахунків юридичних осіб, їх облік

Відділення Приватбанку “Академія” відкриває депозитні рахунки підприємствам на підставі укладеного депозитного договору між власником рахунку та установою банку на визначений у договорі строк. Кошти на депозитний рахунок перераховуються через кореспондентський рахунок банку чи з поточного рахунку підприємства і після закінчення строку зберігання повертаються на рахунок власника.

При відкритті депозитного рахунку укладається депозитний договір у двох примірниках. Також надсилається розпорядження до бухгалтерії та службова записка про відкриття депозитного рахунку.

Після укладення угоди підприємство платіжним дорученням перераховує кошти з поточного на депозитний рахунок.

Здійснення операції з депозитами юридичних осіб покладено на відділ депозитів.

Залучені грошові кошти використовуються філією як кредитні ресурси або розміщуються в інші доходні активи.

Відкриття і ведення депозитних рахунків юридичних осіб здійснюється згідно Інструкції про відкриття банками рахунків в національній та іноземній валюті, затвердженої Постановою НБУ від 18.12.1998 року № 527 із змінами та доповненнями та внутрішнього положення "Про депозити та вклади".

Документи, необхідні для відкриття депозитного рахунку повинні подавати в банк особи, що мають право першого і другого підписів, повноваження цих осіб перевіряються уповноваженим працівником банку. Якщо депозитний рахунок відкривається підприємству, про його відкриття банк зобов'язаний повідомити податкові органи.

В кінці кожного місяця працівник відділу надає бухгалтерії відомість нарахованих відсотків по депозитах юридичних осіб, де вказуються суми нарахованих відсотків.

Проведення розрахункових операцій та видача коштів готівкою з депозитного рахунку не дозволяється.

Власник депозитного рахунку отримує дохід у вигляді відсотків, які можуть перераховуватись або на поточний рахунок, відсоткова ставка по депозитах складає від 10,5 % до 12,25 % в залежності від суми депозиту та строку. У разі дострокового повернення частини або повної суми депозитного вкладу за ініціативою клієнта, відсотки за фактичне знаходження коштів на депозитному рахунку не сплачуються.

Для відкриття поточних та поточних бюджетних рахунків підприємства повинні подати такі документи:

– заяву на відкриття рахунку встановленого зразка. Заяву підписують керівник та головний бухгалтер підприємства;

– копію свідоцтва про державну реєстрацію в органі державної виконавчої влади, іншому органі, уповноваженому здійснювати державну реєстрацію, завірену нотаріально чи органом, який видав свідоцтво про державну реєстрацію;

– копію статуту (положення), завірену нотаріально;

– копію документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік, засвідчену податковим органом, нотаріально або уповноваженим працівником банку;

– картку із зразками підписів осіб, яким відповідно до чинного законодавства чи установчих документів підприємства надано праворозпорядження рахунком і підпису платіжних та інших розрахункових документів. У картку включається також зразок відбитка печатки підприємства. Картка завіряється нотаріально або вищим керівним органом;

– довідку про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України.

У відділенні Приватбанку “Академія” існують такі види вкладів, як «Пенсійний вклад», «Копілка», «Капітал», «Комбі» та інші.

Бухгалтерський облік депозитних операцій здійснюється відповідно до Інструкції з бухгалтерського обліку депозитних операцій у комерційних банках України, затвердженої Постановою НБУ від 20.08.1999 року № 418. Прийняття депозиту оформляється проводкою:

– при відкритті короткострокового депозиту

Д-т 2600 Кошти на вимогу суб'єктів господарювання;

К-т 2610 Короткострокові депозити суб’єктів господарювання;

– при відкритті довгострокового депозиту

Д-т 2600 Кошти на вимогу суб'єктів господарювання;

К-т 2615 Довгострокові депозити суб’єктів господарювання.

Повернення депозиту супроводжується проводкою:

Дт 2610 (короткострокові депозити суб’єктів господарювання) або

Д-т 2615 (довгострокові депозити суб’єктів господарювання)

Кт 2600 Кошти на вимогу суб'єктів господарювання.

Наприклад:

АТ “Лілія” відкрило депозитний рухунок на суму 400000 грн. на один рік під 11% річних. Нарахування і сплата відсотків відбувається щомісяця в передостанній робочий день місяця та по закінченні терміну вкладу.

Сума % нарахована за 1 місяць=(400000*11 %*1міс.)/(11*100) = 4000 грн,

Сума відсотків нарахована за рік = (400000*11% * 365)/(365 * 100) = 44000 грн.

В обліку робляться такі проводки:

Перерахування коштів на депозитний рахунок:

Д-т 2600 Кошти на вимогу суб'єктів господарювання 400000

К-т 2610 Короткострокові депозити СГД Нарахування відсотків 400000

Нарахування відсотків:

Д-т 7020 Процентні витрати за строковими коштами 44000

К-т 2618 Нараховані витрати за строковими коштами СГД 44000

Сплата процентів та основної суми депозиту:

Д-т 2610 Короткострокові депозити СГД Нарахування відсотків 400000

Д-т 2618 Нараховані витрати за строковими коштами СГД 44000

К-т 2600 Кошти на вимогу суб'єктів господарювання 444000