2. Оформлення документів і складання бухгалтерських проводок по операціях з картками і по відсотках та комісіях.

Банківську платіжну картку може бути видано фізичній особі або працівникам підприємства – юридичної особи. Вона є власністю емітента і надається клієнту або його довіреній особі відповідно до умов договору, укладеного між банком і клієнтом утримувачем картки. Для отримання платіжної картки клієнт звертається в банк, що його зацікавив своєю пропозицією, і оформлює такі документи:

- заява про одержання платіжної картки в одному екземплярі, до заяви додаються копія паспорта клієнта, копія довідки про присвоєння ідентифікаційного коду клієнта ;

- договір про обслуговування платіжної картки.

Перед укладенням договору відповідальний працівник знайомить клієнта з умовами одержання платіжної картки, переліком необхідних документів, тарифами на обслуговування та правилами користування платіжною карткою.

У договорі між банком та клієнтом повинні бути погоджені:

- тип платіжної картки і термін дії;

- види операцій, які має право здійснювати утримувач картки, а також правили їх здійснення;

- умови обслуговування картрахунку;

- тарифи банку з обслуговування операцій із застосування картки;

- право клієнта на отримання виписок про стан його рахунку та умови їх отримання;

- відповідальність банку за невиконання своїх зобов’язань;

- відповідальність клієнта за втрату картки і невиконання своїх фінансових зобов’язань;

- порядок надання, терміни і процедури розгляду претензій у разі незгоди клієнта з виписками за операціями з контр рахунка;

- необхідність термінового повідомлення про втрату картки;

- координати, куди слід звернутися з приводу непередбачених обставин;

- обставини, за яких банк може повідомляти про стан карткового рахунку третій стороні.

Клієнт ознайомлюється з тарифами на обслуговування картки і підтверджує свою згоду із запропонованими умовами своїм підписом. Банк надає клієнту правила користування платіжною карткою.

Після складання договору бухгалтер відділу роботи з платіжними картками готує прибуткові касові документи на суми плати за випуск, обслуговування платіжної картки; прибутковий касовий ордер на внесення грошового покриття (гарантійного покриття) і первісного залишку коштів на картрахунку пластикової картки. Після оплати документів сторони підписують договори і працівник відділу роботи з платіжними картками готує документи на виготовлення платіжної картки. Час виготовлення платіжної картки може становити від 2 днів до 2 тижнів. Необхідно звернути увагу на заходи безпеки, яких слід дотримуватись у процесі виготовлення і пересилання клієнтам карток. Місце виготовлення карток у банку (чи в спеціалізованій фірмі) має бути відокремлене від інших відділів і перебувати під контролем. Конверт з пін-кодом надсилається через декілька днів після відправлення картки. Крім того, на картці часто вказується дата, з настанням якої вона набирає чинності. Все це робиться для того, щоб зменшити небезпеку незаконного використання картки, якщо її викрадуть під час пересилання.

Для клієнта відкривається спеціальний картковий рахунок, потім відбувається власне виготовлення платіжної картки. Рахунок і картка пов'язані між собою. На магнітній смузі картки міститься інформація, що дає змогу ідентифікувати цю картку з відповідним їй картрахунком. Після фізичного виготовлення картки клієнт одержує платіжну картку і конверт із ПІН-кодом від працівника банку, тобто числом із 4 знаків, за допомогою якого власник картки може одержати готівкові кошти у банкоматі. Можливість його підбору чужою особою майже відсутня, оскільки при трьох невдалих спробах картка забирається банкоматом, про що стає відомо банку і його клієнту. Одержання картки підтверджується записом у журналі реєстрації видачі платіжних карток. Картка може бути отримана тільки особисто держателем після пред'явлення паспорта. Клієнт може поповнити картку.

Для розрахунків платіжними картками юридичним і фізичним особам відкриваються рахунки:

2605 АП Кошти суб'єктів господарської діяльності для розрахунків платіжними картками

2625 П Кошти фізичних осіб для розрахунків платіжними картками

Кредити під платіжні картки обліковуються на рахунках:

2061 А Кредити під платіжні картки, які надані суб'єктам господарської діяльності

2201 А Кредити під платіжні картки, які надані фізичним особам

Бланки платіжних карток обліковуються на позабалансовому рахунку 9821 А “Бланки суворої звітності”.

➢ Облік бланків банківських платіжних карток

Придбання банком бланків платіжних карток

Д-т 3510 “Дебіторська заборгованість з придбання господарських матеріалів і МШП” 15000 грн.

К-т 1200 “Кореспондентський рахунок в НБУ” 15000 грн.

Віднесення вартості бланків на витрати банку

Д-т 7431 “Господарські витрати” 15000 грн.

К-т 3510 “Дебіторська заборгованість з придбання господарських матеріалів і МШП” 15000 грн.

Оприбуткування бланків платіжних карток

Д-т 9821 “Бланки суворої звітності” 15000 грн.

К-т 9910 “Контррахунок”

Видача бланків платіжних карток під звіт

Д-т 9892 “Бланки суворої звітності в підзвіті” 15000 грн.

К-т 9821 “Бланки суворої звітності” 15000 грн.

Внесення, поповнення та перерахування коштів на картрахунки та сплата комісійних може здійснюватись за рахунок внесення готівкових коштів через банкомат, касу банку-емітента, банку, що працює за агентською угодою, іншого банку шляхом переказу коштів зі своїх поточних або депозитних рахунків, а також з рахунків інших осіб за їх дорученням. Облік операцій з видачі банківських платіжних карток

Списання бланків платіжних карток на підставі звіту про використання

Д-т 9910 “Контр рахунок”

К-т 9892 “Бланки суворої звітності в підзвіті” 15000 грн.

Внесення коштів на картковий рахунок

Д-т 2600 “Кошти на вимогу суб’єктів господарювання” 2620 “ Кошти на вимогу фізичних осіб” 2000 грн.

К-т 2605 “Кошти СГД для розрахунку платіжними картками” 2000 грн.

Одержання комісійних банком

Д-т 2600 “Кошти на вимогу суб’єктів господарювання” 2620 “ Кошти на вимогу фізичних осіб” 300 грн.

К-т 6110 “Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування клієнтів” 300грн.