Раздел 2

Суммы начисленных страховых взносов в этом разделе отражаются в целом за расчетный период, в том числе за последний квартал расчетного периода, с разбивкой по месяцам. Данные приводятся по возрастным группам и в целом по всем застрахованным лицам организации. Из них отдельно отражаются данные по работникам, занятым в деятельности, облагаемой по общему налоговому режиму.

Поскольку в нашем примере ООО «Закат» применяет только общий режим налогообложения, данные из соответствующих строк графы 5 переносятся в соответствующие строки графы 6.

Раздел заполняется следующим образом.

В строку 0100 переносятся данные из раздела 2.2:

• в графу 3 — из графы 4 строки 400 (1 591 200 руб.);

• в графу 4 — из графы 4 строки 401 (976 800 руб.);

• в графу 5 — из графы 4 строки 402 (2 568 000 руб.).

Затем заполняются строки 0120, 0130 и 0140. В них указывается база для начисления страховых взносов за каждый месяц последнего квартала расчетного периода. В нашем примере — за октябрь, ноябрь и декабрь. Данные для заполнения этих строк по графам 3 и 4 берутся из индивидуальных карточек, которые организация заполняет по каждому работнику (в примере эти данные приведены в исходной таблице). В графе 5 суммируются данные графы 3 и 4.

По этим строкам указывается:

• в графе 3— 132 600 руб.;

• в графе 4 — 81 400 руб.;

• в графе 5 — 214 000 руб. (132 600 руб. + 81 400 руб.).

Строка 0110 определяется как сумма строк 0120, 0130 и 0140. Она равна:

по графе 3 132 600 руб. + 132 600 руб. + 132 600 руб. = 397 800 руб.;

по графе 4 81 400 руб. + 81 400 руб. + 81 400 руб. = 244 200 руб.;

по графе 5 214 000 руб. + 214 000 руб. + 214 000 руб. = 642 000 руб.

Теперь заполняются строки 0300—0340 и 0400—0440.

Для заполнения этих строк используются индивидуальные и сводная карточки учета сумм начисленных выплат, ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Показатели этих строк определяются путем умножения базы для начисления страховых взносов на страховой тариф. По первой возрастной группе страховые взносы начисляются только на страховую часть трудовой пенсии. Размер страхового тарифа составляет 14%. Строка 0300 по графе 3 равна:

1 591 200 руб. ? 14% = 222 768 руб.

Для второй группы размер страхового тарифа составляет также 14%, но он делится на две части:

• страховую часть пенсии — 8%;

• накопительную часть пенсии — 6%.

Строка 0300 по графе 4 равна: 976 800 руб. ? 8% = 78 144 руб.

Строка 0400 по графе 4 равна: 976 800 руб. ? 6% = 58 608 руб.

По строкам 0320—0340 указываются суммы исчисленных платежей на страховую часть трудовой пенсии за каждый месяц IV квартала 2008 года. По строкам 0420—0440 — суммы исчисленных платежей на накопительную часть трудовой пенсии за каждый месяц IV квартала 2008 года.

Строка 0310 определяется как сумма строк 0320, 0330 и 0340.

В нашем примере эта строка равна:

по графе 3 18 564 руб. + 18 564 руб. + 18 564 руб. = 55 692 руб.;

по графе 4 6512 руб. + 6512 руб. + 6512 руб. = 19 536 руб.;

по графе 5 25 076 руб. + 25 076 руб. + 25 076 руб. = 75 228 руб.

Строка 0410 рассчитывается как сумма строк 0420, 0430 и 0440. В нашем примере эта строка по графам 4 и 5 равна: 4884 руб. + 4884 руб. + 4884 руб. = 14 652 руб.

После этого заполняются строки 0200—0240.

Строка 0200 определяется следующим образом. По графе 3 в нее переносится значение из строки 0300 (222 768 руб.). По графам 4 и 5 она равна сумме строк 0300 и 0400. Строка 0200 равна:

по графе 4 78 144 руб. + 58 608 руб. = 136 752 руб.;

по графе 5 300 912 руб. + 58 608 руб. = 359 520 руб.

Показатель графы 5 переносится в графу 6 (359 520 руб.).

Обратите внимание: показатель графы 6 строки 0200 должен быть равен показателю строки 0300 раздела 2 декларации по ЕСН.

В строки 0210—0240 по графе 3 переносятся значения строк 0310—0340 графы 3.

По графам 4 и 5 эти строки определяются как сумма строк 0310 и 0410, 0320 и 0420, 0330 и 0430, 0340 и 0440.

Строка 0210 равна:

по графе 4 19 536 руб. + 14 652 руб. = 34 188 руб.;

по графе 5 75 228 руб. + 14 652 руб. = 89 880 руб.

Строки 0220, 0230 и 0240 равны:

по графе 4 6512 руб. + 4884 руб. = 11 396 руб.;

по графе 5 25 076 руб. + 4884 руб. = 29 960 руб.