- •Роль и функции налогов в формировании финансов современного государства.
- •Регулирующая функция налогов. Затрагивает регулирование производства или потребления определенных видов товаров, работ, услуг.
- •2.Налоговая политика государства: понятие, методы ее осуществления.
- •3.Общая характеристика законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
- •Понятие налога и сбора, их правовые признаки.
- •Принципы налогового права.
- •6. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
- •7.Несоответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому Кодексу: правовые последствия.
- •4. В зависимости от статуса:
- •Виды налогов и основания их классификации.
- •10.Система налогов и сборов в Российской Федерации.
- •Глава 2 нк рф. 2. Статья 13. Федеральные налоги и сборы
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •1) Налог на имущество организаций;
- •2) Налог на игорный бизнес;
- •3) Транспортный налог.
- •1) Земельный налог;
- •2) Налог на имущество физических лиц.
- •2)Налог на имущество физических лиц.
- •11.Участники налоговых правоотношений.
- •12.Специальные налоговые режимы.
- •2. К специальным налоговым режимам относятся:
- •13. Налогоплательщик: правовой статус.
- •14. Налоговые агенты: правовой статус.
- •15.Взаимозависимые лица: правовой статус.
- •16.Представительство в налоговых правоотношениях.
- •Глава 4 нк, Глава 10 гк
- •17.Налоговые органы: правовой статус.
- •18.Объекты налогообложения.
- •19.Реализация товаров, работ, услуг.
- •20.Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.
- •21. Принципы определения и виды доходов.
- •1) Доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - доходы от реализации).
- •22.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •23.Порядок исчисления налогов Статья 52. Порядок исчисления налога
- •24.Налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, налоговая льгота.
- •3. Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются и отменяются настоящим Кодексом.
- •25.Общие вопросы исчисления налоговой базы. Статья 54. Общие вопросы исчисления налоговой базы
- •26.Сроки и порядок уплаты налогов и сборов.
- •Статья 58. Порядок уплаты налогов и сборов
- •27.Общие условия изменения сроков уплаты налогов и сборов.
- •28.Инвестиционный налоговый кредит.
- •29.Требования об уплате налогов и сборов.
- •Глава 10.
- •30.Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •31.Залог и поручительство как способы обеспечения обязательств по уплате налогов.
- •32.Пеня как способ обеспечения обязанности по уплате налогов.
- •5. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
- •33.Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.
- •Глава 12.
- •34.Налоговая декларация.
- •Глава 13.
- •35.Налоговый учет и контроль: общая характеристика.
- •6. Постановка на учет, снятие с учета осуществляются бесплатно.
- •9. Сведения о налогоплательщике с момента постановки его на учет в налоговом органе являются налоговой тайной, если иное не предусмотрено статьей 102 настоящего Кодекса.
- •36.Истребование документов при проведении налоговой проверки.
- •37.Камеральная налоговая проверка.
- •38.Выездная налоговая проверка.
- •6. Выездная налоговая проверка не может продолжаться более двух месяцев. Указанный срок может быть продлен до четырех месяцев, а в исключительных случаях - до шести месяцев.
- •39.Истребование документов (информации) о налогоплательщиках или информации о конкретных сделках.
- •5) Доля каждого из управляющих товарищей и товарищей в общем имуществе товарищей;
- •41.Оформление результатов налоговой проверки.
- •42.Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.
- •1) Объявить, кто рассматривает дело и материалы какой налоговой проверки подлежат рассмотрению;
- •2) Приостановление операций по счетам в банке в порядке, установленном статьей 76 настоящего Кодекса.
- •43.Налоговая тайна.
- •44.Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений.
- •Глава 15.
- •4) Истечение сроков давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •45.Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
- •2) Обжалуемые акт налогового органа ненормативного характера, действия или бездействие его должностных лиц;
- •46.Взыскание налогов, сборов, а также пеней за счет денежных средств налогоплательщиков-организаций.
- •47.Взыскание налогов и сборов за счет иного имущества налогоплательщиков-организаций.
- •48.Взыскание налогов, сборов или пени за счет имущества налогоплательщиков - физических лиц.
- •49.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации организации.
- •50.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации юридического лица.
- •6. При разделении юридические лица, возникшие в результате такого разделения, признаются правопреемниками реорганизованного юридического лица в части исполнения обязанности по уплате налогов.
- •51.Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.
- •52.Участие Министерства финансов рф в налоговых правоотношениях.
- •53.Понятие налоговой обязанности. Основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности.
- •54.Налоговое планирование: понятие и его формы. Налоговая минимизация и оптимизация.
- •55.Лица, содействующие налоговому администрированию.
- •56. Контроль за правильностью применения контрольно-кассовых машин при расчетах с населением и наличным денежным обращением.
- •57. Нарушение банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.
- •58.Налоговые преступления.
- •59.Налоговые споры: понятие и классификация.
- •60.Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде рф.
- •61.Ндфл: правовой режим
- •62.Земельный налог: правовой режим.
- •0,3 Процента в отношении земельных участков:
- •1,5 Процента в отношении прочих земельных участков.
50.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации юридического лица.
Статья 50. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при реорганизации юридического лица
1. Обязанность по уплате налогов реорганизованного юридического лица исполняется его правопреемником (правопреемниками) в порядке, установленном настоящей статьей.
2. Исполнение обязанностей по уплате налогов реорганизованного юридического лица возлагается на его правопреемника (правопреемников) независимо от того, были ли известны до завершения реорганизации правопреемнику (правопреемникам) факты и (или) обстоятельства неисполнения или ненадлежащего исполнения реорганизованным юридическим лицом указанных обязанностей. При этом правопреемник (правопреемники) должен уплатить все пени, причитающиеся по перешедшим к нему обязанностям.
На правопреемника (правопреемников) реорганизованного юридического лица возлагается также обязанность по уплате причитающихся сумм штрафов, наложенных на юридическое лицо за совершение налоговых правонарушений до завершения его реорганизации. Правопреемник (правопреемники) реорганизованного юридического лица при исполнении возложенных на него настоящей статьей обязанностей по уплате налогов и сборов пользуется всеми правами, исполняет все обязанности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом для налогоплательщиков.
3. Реорганизация юридического лица не изменяет сроков исполнения его обязанностей по уплате налогов правопреемником (правопреемниками) этого юридического лица.
4. При слиянии нескольких юридических лиц их правопреемником в части исполнения обязанности по уплате налогов признается возникшее в результате такого слияния юридическое лицо.
5. При присоединении одного юридического лица к другому юридическому лицу правопреемником присоединенного юридического лица в части исполнения обязанности по уплате налогов признается присоединившее его юридическое лицо.
6. При разделении юридические лица, возникшие в результате такого разделения, признаются правопреемниками реорганизованного юридического лица в части исполнения обязанности по уплате налогов.
7. При наличии нескольких правопреемников доля участия каждого из них в исполнении обязанностей реорганизованного юридического лица по уплате налогов определяется в порядке, предусмотренном гражданским законодательством.
Если разделительный баланс не позволяет определить долю правопреемника реорганизованного юридического лица либо исключает возможность исполнения в полном объеме обязанностей по уплате налогов каким-либо правопреемником и такая реорганизация была направлена на неисполнение обязанностей по уплате налогов, то по решению суда вновь возникшие юридические лица могут солидарно исполнять обязанность по уплате налогов реорганизованного лица.
8. При выделении из состава юридического лица одного или нескольких юридических лиц правопреемства по отношению к реорганизованному юридическому лицу в части исполнения его обязанностей по уплате налогов (пеней, штрафов) не возникает. Если в результате выделения из состава юридического лица одного или нескольких юридических лиц налогоплательщик не имеет возможности исполнить в полном объеме обязанность по уплате налогов (пеней, штрафов) и такая реорганизация была направлена на неисполнение обязанности по уплате налогов (пеней, штрафов), то по решению суда выделившиеся юридические лица могут солидарно исполнять обязанность по уплате налогов (пеней, штрафов) реорганизованного лица.
9. При преобразовании одного юридического лица в другое правопреемником реорганизованного юридического лица в части исполнения обязанностей по уплате налогов признается вновь возникшее юридическое лицо.
10. Сумма налога (пеней, штрафов), излишне уплаченная юридическим лицом или излишне взысканная до его реорганизации, подлежит зачету налоговым органом в счет исполнения правопреемником (правопреемниками) обязанности реорганизованного юридического лица по погашению недоимки по иным налогам и сборам, задолженности по пеням и штрафам за налоговое правонарушение. Зачет производится не позднее одного месяца со дня завершения реорганизации в порядке, установленном настоящим Кодексом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Подлежащая зачету сумма излишне уплаченного юридическим лицом или излишне взысканного с него до реорганизации налога, сбора (пеней, штрафов) распределяется пропорционально недоимке по иным налогам, сборам и задолженности реорганизованного юридического лица по пеням и штрафам, подлежащим уплате (взысканию) в бюджетную систему Российской Федерации, контроль за исчислением и уплатой которых возложен на налоговые органы.
При отсутствии у реорганизуемого юридического лица задолженности по исполнению обязанности по уплате налога, а также по уплате пеней и штрафов сумма излишне уплаченного этим юридическим лицом или излишне взысканного налога (пеней, штрафов) подлежит возврату его правопреемнику (правопреемникам) не позднее одного месяца со дня подачи правопреемником (правопреемниками) заявления в порядке, установленном главой 12 настоящего Кодекса. При этом сумма излишне уплаченного налога (пеней, штрафов) юридическим лицом или излишне взысканного налога (пеней, штрафов) до его реорганизации возвращается правопреемнику (правопреемникам) реорганизованного юридического лица в соответствии с долей каждого правопреемника, определяемой на основании разделительного баланса.
11. Правила настоящей статьи применяются также в отношении исполнения обязанности по уплате сбора при реорганизации юридического лица.
12. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также при определении правопреемника (правопреемников) иностранной организации, реорганизованной в соответствии с законодательством иностранного государства.
13. Положения, предусмотренные настоящей статьей, применяются также при уплате налогов в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза.