- •Роль и функции налогов в формировании финансов современного государства.
- •Регулирующая функция налогов. Затрагивает регулирование производства или потребления определенных видов товаров, работ, услуг.
- •2.Налоговая политика государства: понятие, методы ее осуществления.
- •3.Общая характеристика законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
- •Понятие налога и сбора, их правовые признаки.
- •Принципы налогового права.
- •6. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
- •7.Несоответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому Кодексу: правовые последствия.
- •4. В зависимости от статуса:
- •Виды налогов и основания их классификации.
- •10.Система налогов и сборов в Российской Федерации.
- •Глава 2 нк рф. 2. Статья 13. Федеральные налоги и сборы
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •1) Налог на имущество организаций;
- •2) Налог на игорный бизнес;
- •3) Транспортный налог.
- •1) Земельный налог;
- •2) Налог на имущество физических лиц.
- •2)Налог на имущество физических лиц.
- •11.Участники налоговых правоотношений.
- •12.Специальные налоговые режимы.
- •2. К специальным налоговым режимам относятся:
- •13. Налогоплательщик: правовой статус.
- •14. Налоговые агенты: правовой статус.
- •15.Взаимозависимые лица: правовой статус.
- •16.Представительство в налоговых правоотношениях.
- •Глава 4 нк, Глава 10 гк
- •17.Налоговые органы: правовой статус.
- •18.Объекты налогообложения.
- •19.Реализация товаров, работ, услуг.
- •20.Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.
- •21. Принципы определения и виды доходов.
- •1) Доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - доходы от реализации).
- •22.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •23.Порядок исчисления налогов Статья 52. Порядок исчисления налога
- •24.Налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, налоговая льгота.
- •3. Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются и отменяются настоящим Кодексом.
- •25.Общие вопросы исчисления налоговой базы. Статья 54. Общие вопросы исчисления налоговой базы
- •26.Сроки и порядок уплаты налогов и сборов.
- •Статья 58. Порядок уплаты налогов и сборов
- •27.Общие условия изменения сроков уплаты налогов и сборов.
- •28.Инвестиционный налоговый кредит.
- •29.Требования об уплате налогов и сборов.
- •Глава 10.
- •30.Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •31.Залог и поручительство как способы обеспечения обязательств по уплате налогов.
- •32.Пеня как способ обеспечения обязанности по уплате налогов.
- •5. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
- •33.Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.
- •Глава 12.
- •34.Налоговая декларация.
- •Глава 13.
- •35.Налоговый учет и контроль: общая характеристика.
- •6. Постановка на учет, снятие с учета осуществляются бесплатно.
- •9. Сведения о налогоплательщике с момента постановки его на учет в налоговом органе являются налоговой тайной, если иное не предусмотрено статьей 102 настоящего Кодекса.
- •36.Истребование документов при проведении налоговой проверки.
- •37.Камеральная налоговая проверка.
- •38.Выездная налоговая проверка.
- •6. Выездная налоговая проверка не может продолжаться более двух месяцев. Указанный срок может быть продлен до четырех месяцев, а в исключительных случаях - до шести месяцев.
- •39.Истребование документов (информации) о налогоплательщиках или информации о конкретных сделках.
- •5) Доля каждого из управляющих товарищей и товарищей в общем имуществе товарищей;
- •41.Оформление результатов налоговой проверки.
- •42.Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.
- •1) Объявить, кто рассматривает дело и материалы какой налоговой проверки подлежат рассмотрению;
- •2) Приостановление операций по счетам в банке в порядке, установленном статьей 76 настоящего Кодекса.
- •43.Налоговая тайна.
- •44.Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений.
- •Глава 15.
- •4) Истечение сроков давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •45.Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
- •2) Обжалуемые акт налогового органа ненормативного характера, действия или бездействие его должностных лиц;
- •46.Взыскание налогов, сборов, а также пеней за счет денежных средств налогоплательщиков-организаций.
- •47.Взыскание налогов и сборов за счет иного имущества налогоплательщиков-организаций.
- •48.Взыскание налогов, сборов или пени за счет имущества налогоплательщиков - физических лиц.
- •49.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации организации.
- •50.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации юридического лица.
- •6. При разделении юридические лица, возникшие в результате такого разделения, признаются правопреемниками реорганизованного юридического лица в части исполнения обязанности по уплате налогов.
- •51.Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.
- •52.Участие Министерства финансов рф в налоговых правоотношениях.
- •53.Понятие налоговой обязанности. Основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности.
- •54.Налоговое планирование: понятие и его формы. Налоговая минимизация и оптимизация.
- •55.Лица, содействующие налоговому администрированию.
- •56. Контроль за правильностью применения контрольно-кассовых машин при расчетах с населением и наличным денежным обращением.
- •57. Нарушение банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.
- •58.Налоговые преступления.
- •59.Налоговые споры: понятие и классификация.
- •60.Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде рф.
- •61.Ндфл: правовой режим
- •62.Земельный налог: правовой режим.
- •0,3 Процента в отношении земельных участков:
- •1,5 Процента в отношении прочих земельных участков.
55.Лица, содействующие налоговому администрированию.
Лицами, содействующими налоговому администрированию, следует именовать физических лиц и организации, которые оказывают какое-либо содействие деятельности налоговых администраций. Таковыми лицами являются:
- органы регистрации;
- банки;
- эксперты;
- специалисты;
- переводчики;
- понятые;
- свидетели.
Статья 85. Обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом организаций и физических лиц
1. Органы юстиции, выдающие лицензии на право нотариальной деятельности и наделяющие нотариусов полномочиями, обязаны сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения о физических лицах, получивших лицензии на право нотариальной деятельности и (или) назначенных на должность нотариуса, занимающегося частной практикой, или освобожденных от нее, в течение пяти дней со дня издания соответствующего приказа.
Адвокатские палаты субъектов Российской Федерации обязаны не позднее 10-го числа каждого месяца сообщать в налоговый орган по месту нахождения адвокатской палаты субъекта Российской Федерации сведения об адвокатах, внесенные в предшествующем месяце в реестр адвокатов субъекта Российской Федерации (в том числе сведения об избранной ими форме адвокатского образования) или исключенные из указанного реестра, а также о принятых за этот месяц решениях о приостановлении (возобновлении) статуса адвокатов.
Органы, осуществляющие регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания), регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, обязаны сообщать соответственно
о фактах регистрации физического лица по месту жительства,
постановки на миграционный учет (снятия с миграционного учета) по месту пребывания иностранного работника,
о факте выдачи иностранному гражданину или лицу без гражданства, состоящему на миграционном учете по месту пребывания, разрешения на работу или патента,
о фактах рождения и смерти физических лиц в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней после дня регистрации физических лиц (постановки на миграционный учет иностранного работника, дня выдачи иностранному гражданину или лицу без гражданства, состоящему на миграционном учете по месту пребывания, разрешения на работу или патента, снятия с миграционного учета иностранного работника) или дня регистрации актов гражданского состояния физических лиц, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Органы, осуществляющие выдачу иностранным гражданам или лицам без гражданства разрешений на работу или патентов, обязаны сообщать сведения о постановке на миграционный учет по месту пребывания иностранных граждан или лиц без гражданства, которые не состоят на учете в налоговых органах и в отношении которых приняты к рассмотрению документы для оформления разрешения на работу или патента, в налоговые органы по месту своего нахождения не позднее дня, следующего за днем принятия указанных документов.
Дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации обязаны сообщать о зарегистрированных фактах рождения и смерти временно пребывающих за границей физических лиц, имеющих регистрацию по месту жительства (месту пребывания) в Российской Федерации, в налоговый орган по месту нахождения Министерства иностранных дел РФ, в течение трех месяцев после регистрации указанных фактов.
4. Органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, (Росреестр) органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 1 марта представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.
5. Органы опеки и попечительства обязаны сообщать об установлении опеки, попечительства и управлении имуществом в отношении физических лиц - собственников (владельцев) имущества, в том числе о передаче ребенка, являющегося собственником (владельцем) имущества, в приемную семью, а также о последующих изменениях, связанных с указанной опекой, попечительством, управлением имуществом, в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня принятия соответствующего решения.
6. Органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, занимающиеся частной практикой, обязаны сообщать о выдаче свидетельств о праве на наследство и о нотариальном удостоверении договоров дарения в налоговые органы соответственно по месту своего нахождения, месту жительства не позднее пяти дней со дня соответствующего нотариального удостоверения, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. При этом информация об удостоверении договоров дарения должна содержать сведения о степени родства между дарителем и одаряемым.
7. Органы, осуществляющие учет и (или) регистрацию пользователей природными ресурсами, а также лицензирование деятельности, связанной с пользованием этими ресурсами, обязаны сообщать о предоставлении прав на такое пользование, являющихся объектом налогообложения, в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней после регистрации (выдачи соответствующей лицензии, разрешения) природопользователя.
8. Органы, осуществляющие выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации, обязаны сообщать в налоговый орган по месту жительства гражданина сведения:
о фактах первичной выдачи или замены документа, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации, и об изменениях персональных данных, содержащихся во вновь выданном документе, в течение пяти дней со дня выдачи нового документа;
о фактах подачи гражданином в эти органы заявления об утрате документа, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации, в течение трех дней со дня его подачи.
9. Органы и организации, осуществляющие аккредитацию филиалов и представительств иностранных юридических лиц, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения об аккредитации (о лишении аккредитации) филиалов и представительств иностранных юридических лиц в течение 10 дней со дня аккредитации (лишения аккредитации).
Орган, уполномоченный вести реестр филиалов и представительств международных организаций и иностранных некоммерческих неправительственных организаций, обязан сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения сведения о соответствующем внесении в указанный реестр (об изменениях, вносимых в реестр) в течение 10 дней со дня внесения сведений (изменений) в указанный реестр.
9.1. Органы, осуществляющие государственный технический учет, обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговые органы по месту своего нахождения сведения об инвентаризационной стоимости недвижимого имущества и иные сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года.
9.2. Органы местного самоуправления обязаны ежегодно до 1 февраля сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, по состоянию на 1 января текущего года.
10. Формы и форматы представляемых на бумажном носителе или в электронной форме в налоговые органы сведений, предусмотренных настоящей статьей, а также порядок заполнения форм утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
11. Органы, указанные в пунктах 3, 4, 8, 9.1 и 9.2 настоящей статьи, представляют соответствующие сведения в налоговые органы в электронной форме. Порядок представления сведений в налоговые органы в электронной форме определяется соглашением взаимодействующих сторон.
12. Сведения, указанные в настоящей статье, представляются в налоговые органы бесплатно.
Банки фактически обязаны контролировать постановку налогоплательщиков на учет в налоговых органах, так как могут открывать счета организациям и индивидуальным предпринимателям только при предъявлении ими соответствующего свидетельства.
Банки также обязаны сообщать об открытии или закрытии счетов организаций и индивидуальных предпринимателей, об изменении реквизитов счета, о предоставлении права или прекращении права использовать корпоративные электронные средства платежа в налоговый орган по месту их учета в трехдневный срок со дня соответствующего события.
Кроме того, банки обязаны выдавать налоговым органам справки по операциям и счетам организаций и индивидуальных предпринимателей (о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах,) в течение трех дней с момента получения соответствующего мотивированного запроса (ст. 86 НК РФ).
Экспертами признаются лица, обладающие специальными познаниями в науке, искусстве, технике или ремесле, которые необходимы для разъяснения вопросов, возникающих в процессе осуществления налогового контроля (ст. 95 НК РФ).
Специалистами являются лица, обладающие специальными знаниями и навыками, не заинтересованными в исходе дела, которые привлекаются в необходимых случаях для участия в проведении конкретных действий по осуществлению налогового контроля (ст. 96 НК РФ).
Переводчиками являются не заинтересованные в исходе дела лица, владеющие языком, знание которого необходимо для перевода (ст. 97 НК РФ).
Понятыми могут быть приглашены любые не заинтересованные в исходе дела физические лица. Не допускается участие в качестве понятых должностных лиц налоговых органов. Понятые обязаны удостоверить в протоколе факт, содержание и результаты процессуальных действий, производившихся в их присутствии (ст. 98 НК РФ).
В качестве свидетеля для дачи показаний может быть вызвано любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля (ст. 90 НК РФ).