2.6 Анализ имущественного положения ооо «Центр»

Исследуем структуру и динамику имущественного состояния ООО «Центр» при помощи сравнительного анализа баланса. Сравнительный анализ баланса можно получить из исходного путем уплотнения отдельных статей и дополнения его показателями структуры, а также расчетами динамики.

Таблица № 12

Сравнительный аналитический баланс динамики состава и структуры

капитала, вложенного в имущество ООО «Центр»за 2002 г., руб.

Наименование статей		Остатки по балансу				Структура, %
		на начало года	на конец года	(+/-)	%	на начало года	на конец года	в % к изм-ю итога
1. Внеоборотные активы-всего в том числе	322 707		627 439	304 732	194,4	7,82	8,55	9,48
1.1 Основные средства	322 707		627 439	304 732	194,4	7,82	8,55	9,48
2.Оборотные активы в том числе	3 805 917		6 714 681	2 908 764	176,4	92,18	91,45	90,52
2.1 Запасы	2 419 074		5 227 469	2 808 395	216,09	58,59	71,20	87,39
2.3 Дебиторская задолженность – (платежи после 12 месяцев)			103 497	103 497		-	1,41	3,22
2.3 Дебиторская задолженность – (платежи до 12 месяцев)	1 102 920		890 198	- 212 722	80,71	26,71	12,12	6,62
2.5 Денежные средства всего в том числе	283 923		379 719	95 796	133,7	6,88	5,17	2,98
2.6 Прочие оборотные активы			113 798	113 798		-	1,55	3,54
Медленно реализуемые активы	2 419 074		5 444 764	3 025 690	225,08	58,59	74,16	94,16
Наиболее ликвидные активы	283 923		379 719	95 796	133,74	6,88	5,17	2,98
Величина финансово-эксплутационных потребностей	1 950 356		3654376	1 704 020	187,37	47,24	49,77	53,03
Стоимость имущества	4 128 624		7 342 120	3 213 496	177,8

Как видно из данных, приведенных таблице № 12, за отчетный период стоимость имущества ООО «Центр» возросла на 3 213 496 руб., или на 77,8 %. Это является положительным моментом и свидетельствует о расширении финансово-экономической деятельности организации. Увеличение стоимости актива произошло за счет увеличения объема внеоборотных активов на 304 732 руб., или на 9,48%, и за счет прироста оборотных активов на 2 908 764 руб., или на 90,52% от стоимости прироста актива. То есть, за отчетный период в оборотные средства было вложено в 10 раз больше средств, чем в основной капитал. Не смотря на такой разрыв, это не изменило соотношения внеоборотных и оборотных активов. Так стоимость внеоборотных активов ООО «Центр» на начало 2002 г. составляла 7,82% от структуры актива баланса и 8,55% на конец 2002 г., а относительная величина оборотных активов 92,18% и 91,45% соответственно.

В тоже время, структура оборотных активов ООО «Центр» на конец 2002 г. заметно ухудшилась.

Графически структура оборотных средств ООО «Центр» на начало 2002 г. представлены на диаграмме № 5.

Диаграмма № 5. Структура оборотных средств ООО «Центр»

на начало 2002 г.

Графически структура оборотных средств ООО «Центр» на конец 2002 г. показана на диаграмме № 6.

Диаграмма № 6. Структура оборотных средств ООО «Центр»

на конец 2002 г.

Из диаграммы видно, что значительно возросла стоимость запасов, а именно на 116,09% по сравнению с началом года. Их удельный вес в обшей стоимости имущества ООО «Центр» на конец 2002 г. составил 71,2% против 58,59% на начало года. Кроме этого, на конец 2002 г. появилась дебиторская задолженность со сроком погашения более 12 месяцев и прочая дебиторская задолженность. В результате на конец 2002 г. стоимость медленно реализуемых активов возросла на 3 025 690 руб., что составляет 94,16% от величины прироста имущества ООО «Центр». Удельный вес медленно реализуемых активов возрос с 58,59% на начало года до 74,16% на конец года. Стоимость наиболее ликвидных активов за отчетный период увеличилась на 33,74%, а стоимость среднереализуемых активов уменьшилась на 19,29%. На фоне роста удельного веса медленно реализуемых активов, в структуре капитала, вложенного в имущество ООО «Центр», произошло уменьшение удельного веса наиболее ликвидных и средне реализуемых активов с 6,88% и 26,71% на начало года до 5,17% и 12,12% на конец года, соответственно.

Ухудшение структуры оборотных активов ООО «Центр» за счет непропорциональных темпов роста медленно реализуемых и наиболее ликвидных активов, привело к ухудшению срочной ликвидности организации, как отмечалось ранее, и к росту величины финансово-эксплутационных потребностей для обслуживания запасов и дебиторской задолженности на 1 704 020 руб., или на 87,37%.

Таблица № 13

Сравнительный аналитический баланс динамики и структуры капитала,

ООО «Центр» за 2002 г., руб.

Наименование статей		Остатки по балансу				Структура, %
		на начало года	На конец года	(+/-)	%	на начало года	на конец года	в% к изм-ю итога
1. Собственный капитал-всего в том числе	624 978		2 246 728	1 621 750	359,5	15.1	30.6	50.5
1.1. Уставной капитал	8 400		8 400	0	100	0.2	0.1	-
1.2 Добавочный и резервный капитал	322 709		1 774 879	1 452 170	550,0	7.8	24.2	45.2
1.3 Нераспределенная прибыль	293 869		463 449	169 580	157,7	7.1	6.3	5.3
2. Долгосрочные обязательства	1 345 227		1 950 000	604 773	145,0	32.6	26.6	18.8
3.Краткосрочные обязательства-всего, в том числе	2 158 419		3 145 392	986 973	145.7	52.3	42.8	30.7
3.1 Заемные средства	662 156		440 799	- 221 357	66.6	16.0	6.0	- 6.9
3.2 Кредиторская задолженность	1 473 344		2 363 752	890 408	160.4	35.7	32.2	27.7
3.3 Прочие обязательства	22 919		340 841	317 922	1487,2	0.6	4.6	9.9
Заемный средства-всего	3 503 646		5 095 392	1 591 746	145,4	84.9	69.4	49.5
Итого пассивов	4 128 624		7 342 118	3 213 494	177,8
Рабочий капитал	1 647 498		3 572 222	1 924 724	216.8	39.9	48.7	59.9
Величина собственных средств в обороте	302 271		1 619 289	1 317 018	535.7	7.32	22.05	41.0

Из сравнительного аналитического баланса структуры капитала, сгруппированного по юридической принадлежности ООО «Центр» видно, что за анализируемый период существенно изменилась структура пассива организации. Собственные средства выросли на 1 621 750 руб., или на 259,5% от величины собственного капитала на начало 2002 г. Рост собственных средств составил 50,5% от общего прироста пассивов. Заемные средства росли более медленными темпами, и хотя их прирост за отчетный период составил 1 591 746 руб., это всего 45,4% от величины заемного капитала на начало 2002 г. В результате соотношение собственных и заемных средств на конец 2002 г. изменилось в сторону увеличения удельного веса собственных средств с 15,1% на начало года до 30,6% на конец года и уменьшения удельного веса заемных средств с 84,86% на начало года до 69,4% на конец года. Эти позитивные изменения повлияли на укрепление финансовой устойчивости ООО «Центр» и привели к увеличению величины собственных средств в обороте с 7,32% на начало года до 22,05% на конец года.

Рост собственных средств за анализируемый период произошел за счет роста добавочного и резервного капиталов на 1 452 170 руб., или на 450,0% от величины добавочного и резервного капиталов, в совокупности, на начало года, а также за счет роста нераспределенной прибыли на 169 580 руб., или на 57,7% от величины нераспределенной прибыли на начало 2002 г. В результате удельный вес добавочного и резервного капиталов в стоимости собственных средств увеличился с 51,63% (322 709 руб./624 978 руб. * 100) на начало года до 79,0% (1 774 879 руб./2 246 728 руб. *100) на конец года, а удельный вес нераспределенной прибыли уменьшился с 47,02% (293 869 руб. / 624 978 руб. * 100) на начало года до 20,6% (463 449 руб./2 246 728 руб. * 100) на конец года.

При общем снижении удельного веса долгосрочных и краткосрочных обязательств в структуре пассивов ООО «Центр» на конец 2002 г. с 32,6% и 52,3% на начало года до 26,6% и 42,78% на конец года соответственно, их удельный вес в стоимости заемного капитала не изменился и составил 38,26% и 61,74% на начало года, и 38,39% и 61,61% на конец года соответственно.

Соотношение же краткосрочных источников составляющих краткосрочные пассивы ООО «Центр» на конец 2002 г изменилось. Так, в общей стоимости краткосрочных обязательств доля заемных средств сократилась с 30,68% (662 156 руб./2 158 419 руб. * 100) на начало года до 14,01% (440 799 руб./3 145 392 руб. * 100) на конец года, а доли кредиторской задолженности и прочих обязательств увеличились с 68,26% (1 473 344 руб. / 2 158 419 руб. * 100) и 1,06% (22 919 руб./2 158 419 руб. * 100) на начало года до 75,15% (2 363 752 руб./ 3 145 392 руб. * 100) и 10,84% (340 841 руб./ 3 145 392 руб. * 100) на конец года соответственно.

Графически структура заемных средств ООО «Центр» на начало 2002г.

представлена на диаграмме № 7.

Диаграмма № 7. Структура заемных средств ООО Центр»

на начало 2002 г.

Графически структура заемных средств ООО «Центр» на конец 2002 г. представлена на диаграмме № 8.

Диаграмма № 8. Структура заемных средств ООО «Центр»

на конец 2002 г.

Обращает на себя внимание соотношение кредиторской и дебиторской задолженности ООО «Центр». Кредиторская задолженность поставщикам на конец 2002 г. увеличилась на 628 451 руб.(1 218 214 руб. – 589 763 руб.), или на 106,56% (1 218 214 руб. / 589 763 руб.*100 – 100) по сравнению с началом года и составляет от стоимости имущества 14,28% (589 763 руб. / 4 128 624 руб. *100) на начало 2002 г. и 16,59% (1 218 214 руб. /7 342 120 руб. *100) на конец 2002 г. Дебиторская задолженность покупателей уменьшилась на 420 285 руб. (683 810 руб. – 160 028 руб. – 103497 руб.), или на 61,46% ((160 028 руб. + 103 497 руб.) / 683 810 руб. *100 – 100) по сравнению с началом года и составляет от стоимости имущества 16,56% (683 810 руб. / 4 128 624 руб.*100) на начало года и 3,59% ((103 497 руб. + 160 028 руб.) / 7 342 120 руб.*100) на конец года. Если на начало года кредиторская задолженность поставщикам была меньше дебиторской задолженности и составляла 86,25% от её величины, то на конец года ситуация изменилась на противоположенную - кредиторская задолженность поставщикам превысила дебиторскую задолженность, а последняя составила 21,63% от величины кредиторской задолженности поставщикам на конец года. Это значит, что на начало года 86,25% задолженности покупателей покрывалась за счет товарных кредитов, а остальная часть за счет других источников. На конец года полученную от покупателей оплату за товар ООО «Центр» не оплатила поставщикам в счет погашения товарных кредитов. Так полученную от покупателей оплату в сумме 223 010 руб. за товар, взятый на реализацию у ЗАО «Вион Трейдинг», ООО «Центр» не перечислило поставщику в счет погашения товарного кредита, а направило на закупку товара у другого поставщика. В результате на конец 2002 г. кредиторская задолженность поставщикам превысила дебиторскую задолженность покупателей в 4,6 раза. Это так же привело к уменьшению срочной ликвидности ООО «Центр» на конец года.

Из выше проведенного анализа имущества можно сделать вывод о том, что структура пассивов ООО «Центр» на конец 2002 г. существенно улучшилась, что привело к улучшению финансовой устойчивости организации. А размещены полученные средство ООО «Центр» на конец года стали хуже, это выразилось в ухудшении структуры оборотных активов, затовариванию, что в свою очередь понизило срочную ликвидность организации.

Размер чистых активов ООО «Центр», рассчитанный в соответствии с последней методикой рекомендованной приказом Министерства финансов РФ от 29.01.2003 № 10н [1], составляет на начало 2002 г. 624 978 руб. на конец 2002 г. 2 246 728 руб., то есть размер чистых активов увеличился в 3,6 раза, что свидетельствует о результативности деятельности организации.