3300 «Қысқа мерзiмдi кредиторлық берешектер» бөлмшесі бойынша операциялардың шоттар корреспонденциясы

№

Операциялардың мазмұны

Шоттар

корреспонденциясы

Дебет

Кредит

1

2

3

4

1

Жабдықтаушылардан түскен тауарлық- материалдық құндылықтарды, инвестиция-ларды, айналымнан тыс активтердi көрсету:

1.1

сатып алу құны бойынша

1310

1330

1350

2310

2410

2510

2520

2730

3310

1.2

ҚҚС сомасына

1420

3310

1.3

Бұрын төленген немесе акцептелінген тауарлық-материалдық құндылықтарды, айналымнан тыс активтерді қоймаға қабыдлау кезінде табиғи жойылу нормасынан артық жетіспеушіліктер сомасын, сондай-ақ бағалардың сәйкес келмеуі, арифметикалық қателер:

а) егер ол жабдықтаушылармен мойындалып, оның өтелуі жөнінде сенiмдiлiк болса

б) егер ол жабдықтаушылармен мойындалмай және оның өтеулуі жөнініде сенiмдiлiк болмаса

- егер бұл берешектер есепті мерзім ішінде қайтарылса, онда есепте көрсетілген жазу жойылады (1.3 қара)

- осымен бір уақытта жабдықтаушы арқылы қайтарылған сома есепте көрсетіледі

- егер жабдықтаушы бұрын есептен шығарылған соманы мойындап, оны келесі есепті мерзімде төлесе

1280

7470

7470

1010

1030

1010

1030

3310

3310

3310

3310

6280

2

Жабдықтаушылардан есеп айырысу құжаттарынсыз (фактураланбаған) тауарлық-материалдық құндылықтардың және ұзақ мерзімді активтердің түсуі:

- есептiк бағалар бойынша құны

- шот-фактураны алғаннан кейін бұрын жасалған жазу есептік бағалар бойынша қайта түзетіледі

- осымен бір уақытта жабдықтаушылармен келісілген баға бойынша алынған тауарлық-материалдық құндылықтар мен ұзақ мерзімді активтердің құны

- ҚҚС сомасы

1310

1330

1350

2410

1310

1330

1350

2410

1310

1330

1350

2410

1420

3310

3310

3310

3310

3

Төленген, бірақ есепті мерзімнің аяғына дейін қоймаға түспеген тауарлық-материалдық құндылықтар мен ұзақ мерзімді активтердің құны (жабдытаушының қоймасынан шығарылмаған немесе жолдағы):

- шот-фактурада көрcетiлген құн бойынша

- ҚҚС сомасы

- келесі айдың басында бұрын есепке алынған, жабдықтаушылардың қоймасынан шығарыл-маған немесе жолдағы тауарлық-материалдық құндылықтар мен ұзақ мерзімді активтердің құны жойылады (қайта түзетіледі)

-ҚҚС сомасы

1310

1330

1350

2410

1420

1310

1330

1350

2410

1420

3310

3310

3310

3310

4

Көрсетілген қызметтер мен жұмыстар бойынша мердігерлердің шоттары төлеуге алынды:

4.1.

қызметтердiң құнына

7110

7210

8410

3310

4.2.

ҚҚС сомасына

1420

3310

5

Өнеркәсіптің маусымдық мерзіміне байланысты жасақталған резерв есебінен негізгі құралдарды жөндеуді жүзеге асыруға байланысты мердігерлер алдында кредиторлық берешектің пайда болуы

3440

3310

6

Валютаның нарықтық бағамының өзгерісіне байланысты кредиторлық берешектердің ұлғаюы

7430

3310

7

Мердігерлердің шоттары акцептелінді:

а) негізгі құралдарды жөндеу бойынша қызметтердің құны (жөндеуге резерв жасақталмаған кезде):

- цехтарды

- әкімшілік бағытындағы

- коммерциялық қызмет бағытындағы

б) ҚҚС сомасы

8410

7210

7110

1420

3310

3310

3310

3310

8

Жабдықтаушыларға кредиторлық берешектерді өтеу:

- алдын-ала берілген аванстар есебінен

- өзара салыстыру актісі арқылы олардың дебиторлық берешектерін есепке алу есебінен

3310

3310

1620

1210

9

Жабдықтаушылар шоттарын төлеу

3310

1030

1060

10

Валютаның айырбас бағамының төмендеуі нәтіижесінде жабдықтаушыларға кредиторлық берешектердің азаюы

3310

6250

11

Жабдықдаушылардың талап етілмеген сомаларын, соның ішінде төлем мерзімі асып кеткен сомаларын есептен шығару

3310

6280

12

Дербес балансы бар еншілес, қауымдас-тырылған, бірлескен, сондай-ақ филиалдар мен құрылымдық бөлімшелерден алынған тауарлық-материалдық құндылықтар мен айналымнан тыс активтердің құндарын көрсету:

- сатып алу құны бойынша

- ҚҚС сомасы

1310

1330

1350

2310

2410

2510

2520

2730

1420

3320-3340

3320-3340

13

Дербес балансы бар еншілес, қауымдас-тырылған, бірлескен, сондай-ақ филиалдар мен құрылымдық бөлімшелердің көрсеткен қызметтері мен жұмыстарының құны

2930

3320-3340

14

Дербес балансы бар еншілес, қауымдас-тырылған, бірлескен, сондай-ақ филиалдар мен құрылымдық бөлімшелерден ақша аударымдары

1020

3320-

3340

15

Жабдықтаушылар мен мердігерлер, дербес балансы бар еншілес, қауымдастырылған, бірлескен, сондай-ақ филиалдар мен құрылымдық бөлімшелерің алдындағы кредитролық берешектерді өтеу

3310-

3340,

3390

1010,

1030

16

Валютаның айырбас бағамының өзгерісіне байланысты дербес балансы бар еншілес, қауымдастырылған, бірлескен, сондай-ақ филиалдар мен құрылымдық бөлімшелерге кредиторлық берешектердің көбеюі

7430

3320,

3330

17

Дербес балансы бар еншілес, қауымдас-тырылған, бірлескен, сондай-ақ филиалдар мен құрылымдық бөлімшелер көрсеткен қызметтер бойынша кредиторлық берешектерді көрсету

- ҚҚС сомасы

7110,

7210,

8410

1420

3320-

3340

3320-

3340

18

Дербес балансы бар еншілес, қауымдас-тырылған, бірлескен, сондай-ақ филиалдар мен құрылымдық бөлімшелерге кредиторлық берешектерді өзара салыстыру актісі арқылы олардың дебиторлық берешектері есебінен жабу

3320-3340

1220-1240

19

Валютаның айырбас бағамының өзгерісіне байланысты дербес балансы бар еншілес, қауымдастырылған, бірлескен, сондай-ақ филиалдар мен құрылымдық бөлімшелерге кредиторлық берешектердің азаюы

3320-

3340

6250

20

Жұмысшалрға еңбек ақыны есептеу

1620

2920

2930

2940

7110

7210

8110

8410

3350

21

Жеке табыс салығын ұстап қалу

3350

3120

22

Зейнетақы қорына міндетті зейнетақы жарнасын ұстап қалу

3350

3220

23

Еңбек ақыдан алименттерді ұстап қалк

3350

3390

24

Есеп беруге тиісті тұлғаның келтірілген зиян сомасы мен жұмысшыларға берілген қарыздарды еңбек ақыдан ұстап қалу

3350

6280,

1250

25

Еңбек ақы сомасын жұмысшлардың карт-шоттарына аудару, сонымен бірге кассадан төлеу

3350

1010,

1040

26

Кезектi демалыс уақыты үшін жұмысшыларға есептелінген еңбек ақы сомасы

3430

3350

27

Негізгі құралдарды операциялық жалдау бойынша есептелінген жал сомасы

- өндiрiстегі

- коммерциялық қызметтегі

- әкiмшiлiк мақсаттағы

8410

7110

7210

3360

3360

3360

28

Жал бойынша ұзақ мерзімді кредиторлық берешектің есепті мерзімде төленуге жатқызылған бөлігі

4150

3360

29

Ұзақ мерзімді жал бойынша кредиторлық берешектің ағымдағы бөлігін төлеу

3360

1010

1030

1060

30

Ағымдағы жал бойынша жал төлемін төлеу

3360

1010

1030

1060

31

Ағымдағы мерзімде төленуге жатқызылған жал бойынша ұзақ мерзімді кредиторлық берешекті көрсету

4110-

4140,

4160,

4170

3370

32

Ұзақ мерзiмдi мiндеттемелердiң ағымдағы бөлiгін өтеу

3370

1030

1060

33

Құрылыс кезінде алынған несиелерді капиталға айналдыру (күрделі қаржыға жатқызу)

2930

3380

34

Алынған несиелер, сенімді басқару келісім шарты, берілген вексельдер, айналымға шығарылған құнды қағаздар бойынша және басқа да төленуге тиісті сыйақыларды есептеу

7310

3380

35

36

Алынған несиелер, сенімді басқару келісім шарты, берілген вексельдер, айналымға шығарылған құнды қағаздар бойынша және басқа да төленуге тиісті есептелінген сыйақыларды төлеу

Басқа да ұйымдардан алынған тауарлық-материалдық құндылықтарды және айналымнан тыс активтерді есепке алу

- ҚҚС сомасы

3380

1310

1330

1350

2310

2410

2510

2520

2730

1420

1010,

1030

3390

3390

37

Басқа да кредиторларға берешектерді өтеу

3390

1010, 1030, 1060