Страховые термины, характеризующие эффективность страховой деятельности

Финансовые результаты деятельности страховой компании — стоимостные показатели итогов деятельности страховщика. Определя­ются по страховой компании в целом, по отдельным отраслям и видам страхования. Включают следующие показатели:

1. общая страховая премия, т. е. взносы, уплаченные за отчётный период по всем договорам (Пстр^упл);

2. прибыль, которая рассматривается как прибыль нормативная (тарифная), то есть размер, заранее рассчитанный как элемент нагрузки (П_тар). И как общая фактическая прибыль — это разница доходов за отчётный период и понесённых затрат страховщика:

Пфакт = Пстр^упл – Сп+Пинв,

где Пинв — прибыль инвестиционная, или отрицательный результат — фактический убыток, который по страховым операциям предусматривается в редких случаях. Так может планироваться отрицательный денежный результат по убыточным видам страхования, который покрывается за счёт высокорентабельных страховых продуктов;

3. прибыль чистая (П_чист) т. е. прибыль фактическая за минусом налогов и других обязательных платежей в госбюджет;

4. прирост (отток) резервов взносов, которые имеют строго целевое назначение, но в период хранения на счетах страховой компании используются в качестве источника инвестиционных операций (финансовых вложений);

5. показатели рентабельности, отражающие доходность страховых операций. К ним относятся:

— рентабельность страховой услуги (R _усл): R_усл = Пфакт / Сп * 100%,

где Сп – полная себестоимость страховой услуги, определяемая как сумма всех затрат страховщика за отчётный период;

— рентабельность продаж (R_пр): R_пр = Пчист / Пстр^упл * 100%,

— рентабельность страхового дела (R_стр): R_стр = Птар / Сд * 100%,

где П_тар — прибыль тарифная по фактическим данным;

Сд — себестоимость страхового дела.

Количественные и качественные параметры деятельности страхов­щика отражаются в таких показателях, как убыточность страховой суммы (У_с), уровень выплат (У_в) и коэффициенты финансовой устойчивости страховых операций.

Убыточность страховой суммы — показатель эффективности работы страховщика, определяется отношением страхового возмещения, полученного за отчётный период, на число сотен страховой суммы. Рассчитывается по всей компании, всем отраслям и видам страхования.

Уровень выплат — показатель, характеризующий фактические результаты проведения страховых операций, определяется в процентах как отношение суммы фактических страховых выплат к уплаченной страховой премии за отчётный период.

Под финансовой устойчивостью страховых операций понимается постоянное сбалансирование или превышение доходов над расходами по страховому фонду, формируемому из страховых взносов страховате­лей. В соответствии с Законом «Об организации страхового дела в РФ» основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченного уставного капитала, страховых резервов и системы перестрахования.

Финансовая устойчивость страховых операций оценивается двояко: как определение системы вероятности дефицита средств в каком-либо году и как отношение доходов к расходам за истекший тарифный период. Степень дефицитности средств страховой компании зависит от ве­личины страхового портфеля (совокупности страховых взносов).

Для определения степени вероятности дефицитности средств используется коэффициент профессора Ф. В. Коньшина (К_к):

где Т_н — средняя тарифная нетто-ставка по страховому портфелю;

п — количество застрахованных объектов или заключённых договоров.

Чем меньше коэффициент К_к , тем выше финансовая устойчивость страховщика. На величину показателя К_к , как следует из формулы, не влияет величина страховой суммы. Он полностью определяется размером тарифной ставки и числом застрахованных объектов (величиной страхового портфеля). Коэффициент Коньшина даёт наиболее точные результаты, если страховой портфель состоит из договоров с примерно одинаковыми по стоимости рисками.

Следовательно, одним из условий обеспечения финансовой устойчивости страховых операций является задача выравнивания размеров страховых сумм, на которые застрахованы различные объекты. Эта задача в страховом деле решается в основном за счёт передачи части видов страхования или их стоимости другим страховщикам в перестрахование.

Коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда (К_сф) отражает превышение доходов страховщика (ДСК) над расходами (PCК):

Ксф = (ДСК + РФ) / РСК,

где РФ — размер резервного фонда страховщика в структуре нетто-ставки.

Чем больше коэффициент устойчивости страхового фонда, тем финансовая устойчивость страховых операций.