Тема 1. Теоретичні основи корпоративного податкового менеджменту План

1.Оцінка податкового тягаря підприємства.

2. Сутність корпоративного податкового менеджменту.

3. Фактори оптимізації податкового менеджменту.

1.Оцінка податкового тягаря підприємства

Методи оцінки податкового тягаря

Із застосуванням виручки, операційних і позареалізаційних доходів підприємства

На основі доданої вартості

М етод оцінки податкового тягаря підприємства на основі застосування виручки, операційних і позареалізаційних доходів

ПТП = П / (В + Д_о + Д_п)

де ПТП – податковий тягар підприємства;

П – сума сплачених (нарахованих) податків і зборів;

В - виручка;

Д_о – операційні доходи;

Д_п – позареалізаційні доходи.

Метод оцінки податкового тягаря підприємства на основі застосування доданої вартості

П ТП = ( ПНП + СВ ) / ДВ

де ПНП – прямі та непрямі податки підприємства, що сплачуються із доданої вартості;

СВ – соціальні внески, що нараховуються на фонд оплати праці;

ДВ – додана вартість.

ДВ = ФОП + СВ + АОФ + ПНП + БП

де ФОП – фонд оплати праці підприємства;

АОФ – амортизація (споживання) основних фондів і нематеріальних активів;

БП – балансовий прибуток.

2. Сутність корпоративного податкового менеджменту

Інформаційна база КПМ

Зовнішні джерела

• закони

• укази

• постанови КМУ

• інструкції

• міжнародні конвенції

Внутрішні джерела

• бухгалтерський баланс

• головна книга

• звіти бухгалтера

• митні декларації

• дані управлінського, фінансового, податкового обліку

3. Фактори оптимізації податкового менеджменту

Фактори оптимізації податкового менеджменту

Зовнішні

Внутрішні

Тема 2. Податкове планування План

1. Податкова політика.

2. Сутність і рівні податкового планування.

3. Класифікація видів податкового планування.

4. Принципи і методи податкового планування.

5.Етапи податкового планування.

6. Ризики в податковому плануванні.