- •Тема 6. Оперативное финансовое планирование
- •Организация текущего планирования на предприятии
- •Оперативное финансовое планирование на основе платежного календаря
- •3. Управление движением денежных средств
- •Определение оптимального уровня денежных средств предприятия
- •4. Особенности организации оперативного учета денежных платежей
- •Тема 7. Информационные технологии в финансовом планировании
- •Организация текущего планирования на предприятии.
- •Оперативное финансовое планирование на основе платежного календаря.
- •Тема: «Организация текущего финансового планирования (бюджетирования)» Вопросы для обсуждения:
- •Контрольная работа (задачи 1-8) Литература:
- •Содержание контрольной работы
- •График поступления денежных средств от продажи, тыс. Руб.
- •Производственный бюджет в натуральных единицах
- •Расчет себестоимости единицы готовой продукции
- •Себестоимость реализованной продукции, руб.
Себестоимость реализованной продукции, руб.
Наименование |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
Итого за год |
продукции на начало периода (стр.3.3, табл.10 пред. мес.) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
на материалы (табл.4, стр.4.3.) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
на оплату труда (табл.7, стр.4.3.) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
произведенной продукции (стр.2+стр.3+стр.4) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
продукции на конец периода (табл.10, стр.3.3) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
реализованной продукции (стр.1 + стр.5 - стр.6) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Талица 12
Бюджет коммерческих расходов, руб.
Наименование |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
Итого за год |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
(табл.1, стр. 4*1000) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Ставки переменных коммерческих расходов на рубль продаж, % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1.комиссионные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
х |
2.2. доставка собственным транспортом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
х |
2.3. премиальные выплаты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
х |
2.3. прочие переменные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
х |
2.4. Итого планируемые переменные коммерческие расходы (руб.) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
продолжение таблицы 12
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
3. Планируемые постоянные коммерческие расходы (руб.) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1. реклама и продвижение товара |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.2. маркетинг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.3. заработная плата сбытового персонала (оклад) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.4. командировочные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.5. прочие постоянные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.6. итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Общие планируемые коммерческие расходы, руб. (стр.2.4+стр.3.6) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 13
Бюджет управленческих расходов, руб.
Наименование |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
Итого за год |
1. Заработная плата управленческого и прочего общезаводского персонала |
140 000 |
140 000 |
140 000 |
140 000 |
140 000 |
140 000 |
140 000 |
140 000 |
140 000 |
140 000 |
140 000 |
140 000 |
|
2. Амортизация |
99500 |
99500 |
99500 |
99500 |
99500 |
99500 |
99500 |
99500 |
99500 |
99500 |
99500 |
99500 |
|
3. Командировочные расходы |
50000 |
50000 |
50000 |
50000 |
50000 |
50000 |
50000 |
50000 |
50000 |
50000 |
50000 |
50000 |
|
4. Аренда |
15000 |
15000 |
15000 |
15000 |
15000 |
15000 |
15000 |
15000 |
15000 |
15000 |
15000 |
15000 |
|
5. Канцелярские расходы |
2000 |
2000 |
2000 |
2000 |
2000 |
2000 |
2000 |
2000 |
2000 |
2000 |
2000 |
2000 |
|
6. Связь |
3000 |
3000 |
3000 |
3000 |
3000 |
3000 |
3000 |
3000 |
3000 |
3000 |
3000 |
3000 |
|
7. Налоги, включаемые в себестоимость |
12300 |
12500 |
13200 |
13800 |
14300 |
14800 |
15100 |
15800 |
15600 |
15300 |
14900 |
14900 |
|
8. Прочее |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
|
9. Итого управленческие расходы начисленные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10. Управленческие расходы уплаченные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 14
Сводный бюджет доходов и расходов, тыс. руб.
Наименование |
Дек. пред года |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
Итого за год |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
||||||||||||||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (табл.1, стр.4) |
764 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (табл.11 , стр.7) |
274,5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Валовая прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коммерческие расходы |
37,20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Управленческие расходы |
323 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль / убыток от продаж |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие доходы и расходы |
||||||||||||||
Проценты к получению |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Проценты к уплате |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доходы от участия в других организациях |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие доходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие расходы |
20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Текущий налог на прибыль (ставка 24%) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) нарастающим итогом с начала года |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 15
Бюджет движения денежных средств
Наименование |
декабрь пред года |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
Итого за год |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
Остаток денежных средств на начало периода |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I. От основной (операционной) деятельности: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Выручка от продажи продукции (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) (табл.2, стр.4) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Авансы, полученные от покупателей и заказчиков |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Прочие поступления денежных средств в процессе операционной деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Итого по разделу I |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II. От инвестиционной деятельности: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Выручка от реализации внеоборотных активов (без НДС) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Прочие поступления по инвестиционной деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Итого по разделу II |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 15
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
III. От финансовой деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Увеличение уставного капитала |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Целевые финансирования и поступления |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Привлечение кредитов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Эмиссия облигаций |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Итого по разделу III |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого приток (разд. I + разд. II + разд. III) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расходы (отток денежных средств)* |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I. По основной (операционной) деятельности: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Оплата сырья и материалов (табл.6, стр.4) |
20,27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Прямая заработная плата (табл.7, стр.4.3) |
85,2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Общепроизводственные расходы (табл.8, стр.7) |
115 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Коммерческие расходы (табл.12) |
37,59 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Управленческие расходы |
322,8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Уплата налога на прибыль (табл.14) |
26,23 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 15
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
7. Уплата прочих налогов |
2 |
2 |
2,5 |
2,7 |
3 |
2,8 |
3 |
3,1 |
3,2 |
2,8 |
3,5 |
4 |
3,8 |
|
8. Уплата процентов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9. Прочие выплаты денежных средств в процессе операционной деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10. Итого по разделу I |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II. По инвестиционной деятельности: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Приобретение внеоборотных активов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Расходы от прочей реализации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Прочие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Итого по разделу II |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
III. По финансовой деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Погашение долгосрочных кредитов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Погашение облигаций |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Краткосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Выплата дивидендов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Прочие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Итого по разделу III |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого отток (разд. I + разд.II + разд.III) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Остаток денежных средств на конец периода |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нормативный остаток денежных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 16
Прогноз баланса
Наименование |
Декабрь пред года |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
Итого за год |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
Активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I. Внеоборотные активы |
2963,00 |
2925,00 |
2888,00 |
2850,00 |
2813,00 |
2775,00 |
2738,00 |
3050,00 |
3010,00 |
2969,00 |
3129,00 |
3087,00 |
3045,00 |
|
II. Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Запасы (стр.1.1+стр.1.2) |
16,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1. прямые материалы (таблица 10, стр. 6.3.) |
16,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2. непрямые материалы |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Затраты в незавершенном производстве |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Готовая продукция и товары для перепродажи (табл.10, стр.3.3) |
55,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Товары отгруженные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Расходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Дебиторская задолженность |
126,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе покупатели и заказчики (табл.2, стр.5) |
126,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7. Краткосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Денежные средства (остаток днежных средств на конец периода табл.15) |
37,91 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9. Прочие оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу II (сумма строк1-9 по разделу 2) |
234,91 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС (разд.1+разд.2) |
3197,91 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
продолжение таблицы 16
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
Пассивы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
III. Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Уставный капитал |
2192,00 |
2192,00 |
2192,00 |
2192,00 |
2192,00 |
2192,00 |
2192,00 |
2192,00 |
2192,00 |
2192,00 |
2192,00 |
2192,00 |
2192,00 |
|
2. Добавочный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Резервный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (нарастающим итогом с начала года, табл.14) |
83,07 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу III |
2275,07 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
IV. Долгосрочные обязательства (итого активов – разд.3 – разд.5) |
892,10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Кредиторская задолженность (сумма строк 1.1+1.5) |
30,73 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1. поставщикам за материалы (табл.6. стр.5) |
25,73 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2. задолженность перед персоналом организации |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.3. задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.4. задолженность по налогам и сборам |
5,00 |
8,00 |
9,00 |
5,90 |
7,00 |
4,00 |
2,00 |
0,00 |
2,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
2,00 |
|
1.5. прочие кредиторы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Прочие краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу V (стр.1+стр.2 по разделу 5) |
30,73 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС (разд.3+разд.4+разд.5) |
3197,91 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|