6.3 Понятие и обеспечение финансовой устойчивости страховщика
Для страховщиков обеспечение финансовой устойчивости – предмет их непосредственной деятельности, позволяющий им функционировать на рынке.
Под финансовой устойчивостью страховой компании понимается такое состояние ее финансовых ресурсов, при котором страховщик в состоянии своевременно и в предусмотренном объеме выполнять взятые на себя текущие и будущие финансовые обязательства перед всеми субъектами за счет собственных и привлеченных средств.
Наряду с понятием финансовой устойчивости страховой компании существует понятие более узкое, а именно финансовая устойчивость страховых операций. Это способность страховщика к сохранению баланса между доходами от страховой деятельности и расходами на выполнение обязательств перед страхователями. Признаком финансовой устойчивости страховых операций считается бездефицитный финансовый результат от их проведения.
Понятие финансовой устойчивости в сфере страховой деятельности несколько отличается от того же понятия, применимого к другим секторам экономики. Нестраховая компания, используя привлеченные средства, как правило, точно знает, когда и сколько ей нужно заплатить своим деловым партнерам.
В страховой организации дело обстоит иначе. Основную часть своих активов страховщик формирует за счет привлеченных средств, однако сроки и размеры предстоящих выплат он может оценить с большой степенью вероятности. Это обстоятельство заставляет страховщика при выполнении своих страховых обязательств ориентироваться не только на средства страховых резервов, специально предназначенные для осуществления страховых выплат, но и на собственные средства, свободные от выполнения любых других обязательств.
Степень финансовой устойчивости страховой организации определяется множеством внутренних и внешних факторов.
Внешние факторы
Внутренние факторы
Рисунок 8. Факторы финансовой устойчивости страховой организации
Внешние факторы компания не может изменить и вынуждена к ним приспосабливаться.
Внутренние факторы обеспечения финансовой устойчивости охватывают управляемые параметры организации. Наибольшая роль в поддержании и укреплении финансовой устойчивости конкретной страховой организации отводится внутреннему регулированию ее финансовых ресурсов.
В Законе РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» определены основные гарантии финансовой устойчивости страховщиков и требования к ним.
Гарантиями обеспечения финансовой устойчивости страховщика являются экономически обоснованные страховые тарифы; страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по страхованию, сострахованию, перестрахованию, взаимному страхованию; собственные средства; перестрахование.
Страховщики должны обладать полностью оплаченным уставным капиталом, размер которого должен быть не ниже установленного законом. Минимальный размер уставного капитала иного страховщика определяется на основе базового размера его уставного капитала, равного 120 миллионам рублей, и ряда коэффициентов. Внесение в уставный капитал заемных средств и находящегося в залоге имущества не допускается.
Страховые тарифы должны быть экономически обоснованными, страховые резервы, достаточными для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования, взаимного страхования.
Страховые резервы и собственные средства страховщика должны быть обеспечены активами, соответствующими требованиям диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности.
Собственные средства страховщиков (за исключением обществ взаимного страхования, осуществляющих страхование исключительно своих членов) должны включать в себя уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал, нераспределенную прибыль.
Страховщики обязаны соблюдать установленные законом и нормативными правовыми актами органа страхового регулирования требования финансовой устойчивости в части формирования страховых резервов, состава и структуры активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, квот на перестрахование, нормативного соотношения собственных средств страховщика и принятых обязательств, состава и структуры активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика, а также выдачи банковских гарантий.
Проблема обеспечения финансовой устойчивости может рассматриваться двояко: как определение системы вероятности дефицита средств в рассматриваемом периоде и как отношение доходов к расходам за истекший тарифный период.
Степень дефицитности средств страховой компании во многом зависит от величины страхового портфеля (совокупности страховых взносов). Для определения степени вероятности дефицитности средств используется коэффициент профессора Ф. В. Коньшина:
,
(18)
где Кк – коэффициент Ф. В. Коньшина;
а – количество застрахованных объектов, ед.;
к – средняя тарифная ставка по всему страховому портфелю, руб.
Чем ниже этот коэффициент, тем устойчивее страховая операция.
На величину показателя Кк, как видно из формулы, не влияет размер страховой суммы застрахованных объектов. Он полностью определяется размером тарифной ставки и числом застрахованных объектов (величиной страхового портфеля). Однако следует иметь в виду, что коэффициент профессора Ф. В. Коньшина дает наиболее точные результаты тогда, когда страховой портфель страховщика состоит из объектов с примерно одинаковыми по стоимости рисками (т. е. без катастроф, землетрясений, гибели космических кораблей, самолетов и т. п.).
Для оценки финансовой устойчивости как отношения доходов к расходам за тарифный период можно использовать коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда (Кфу):
,
(19)
где Кфу – коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда;
Д – сумма доходов страховщика за отчетный период, руб.;
Зф – сумма средств в запасных фондах, руб.;
Р – сумма расходов страховщика за агатный период, руб.
Чем выше данный коэффициент, тем устойчивее страховой фонд.
Финансовая устойчивость страховых организаций является основным фактором, определяющим эффективность страхового дела, развитие страховой системы и повышение доверия к страховому бизнесу.
Неспособность страховой организации выполнять свои обязательства перед страхователями подрывает саму идею страхования как способа защиты от финансовых потерь. В связи с этим обеспечение финансовой устойчивости страховой организации должно рассматриваться в качестве главной цели регулирования ее деятельности.