16. Анализ фин рез-тов д-ти орг-ии:цели, задачи, источники инф-ии, последовательность проведения анализа.

Фин.рез-т завершает цикл деят.предп., связ-ый с произ-ом и реализ.прод. (выполн.раб,оказ.услуг) и одноврем.выступ.необх-ым усл-ем след-го витка его деят. Показ-ли прибыли яв-ся важн. для оц произв-ой и фин.деят. предп. Они харак-ют степ. его деловой актив-ти и фин. благополуч., поэтому в усл-ях рыноч. эконом. особое значение приобрет.эк-ий ан. фин.рез-ов, т.к. позвол.оцен. возмож-ти получ-ия приб. в соотв-ии с имеющимся ресурсным потенц.предп. и конъюнктурой рынка, а также выяв.резервы увелич.суммы прибыли. Задачи: 1)ан.динам.показ-ей приб; 2)фак.ан.приб.от продаж; 3)ан.приб.от прочей деят; 4)ан.исп-ия чистой приб; 5)ан.показ-ей R. Источники инф-ии: бизнес-план предп, формы № 1, № 2, данные синт. и анал.уч. (91,90,99,84). Ан.начин-ся с изуч. дох. и расх. по данным ф.№ 2. Доходы представлены след. видами: 1)выруч.от продаж дох.от обыч.деят; 2)доходы от проч видоа деят-ти :- % к получ-ию, -дох.от участия в др.предп, -прочие дох. В проц.ан. дох.опред-ют изменения суммы и струк.дох. отч.пер. в сравн. с базис. пер, планом, выясн.причины этих измен-ий. Аналогич.образом анализ-ся расх.: 1)Расх от обычн видов деят-ти:-с/ с продаж, -КР, -УР. 2) Расх от проч видов деят-ти:-% к уплате, -прочие расх. Далее анализ-ют соотношение дох. и соответ-их расх.,кот.выраж-ся фин-ым рез-ом(приб. или уб.) по видам деят.(обыч,прочая) и в целом. Фин.рез: 1)валов.приб. = выр. – с/с; 2)приб/уб от продаж = выр-с/с-КР-УР; 3)приб/уб до н/о = приб/уб.от обыч.деят. + приб/уб от прочей; 4)чистая приб/уб = приб/уб до н/о – налоги.). В проц.ан. состава и стр-ры фин.рез. изучаем состав и струк. фин.рез., опред-м изменения и рассчитываем темп прироста. Анализ использ-я прибыли.Наиб.существенной частью приб.до н/о яв-ся приб.от продаж. Поэтому особое вним.уделяется ан.ее формир-ия: П = Д-Р; П=В -с/с-КР-УР. Методика фактор-го ан-за может быть построена по след-ей схеме: П = В* Rпр/100, М-д абсол-х разниц: 1.∆П(В) = ∆В* Rпр₀/100; 2. ∆П(Rпр)=В₁* ∆Rпр. Рентаб-ть харак-ет эффектив-ть работы предп.в целом, доход-ть различ.направ.деят. (произв.,коммер.,инвестиц),окупаем-ть затрат. R показ.соотнош.прибыли с наличн.или использ-ми ресур. Рассчит-ся показ-ли R на основе данных ф №1,№2. Ан.показ-ей включ.оц.динамики,фак.ан. Наиболее распростр-ми показ-ми рентаб-ти яв-ся: 1.R продаж = П от продаж / В * 100 – показ. ск-ко коп. прибыли содерж-ся в кажд. руб. выруч.(увелич); 2.R активов (экономич-ая) = П до н/о,ч / сред.велич.А * 100 – показ.ск-ко коп.приб. получ.предп. с кажд. руб., влож. в активы; 3.R ден.потоков = П / чист.ден.поток (поступ.ДС – выбытие) или П / общ.ден. поток * 100; 3. R_ОС=Пч/ОС*100 и т. п.

17. Виды факторных моделей и методы факторного моделирования.

Детерминир.прич-след.связи (фак.модели) носят функц-ый хар-р. Они четкие, полные,их легко можно выраз. с пом. формул, при измен. фак-ра на одну и ту же велич. результ.показ-ль при прочих равных усл-ях измен-ся на строго опред-ую велич. Стохастич.факмодели-неполные, вероятност.завис-ть м/д показ-ми, кот.прояв-ся только в массе наблюд, одному и тому же измен. фак-ра могут соответ-ть разн. знач. результат. показ-ля. Как прав, измен. фак-ов вызыв.сред. измен. результ.показ-ля. Виды детерминир. фак.мод: 1)аддитив.-модели, в кот. результ. показ-ль=алгебраич.сумме фак-ов: у(результ.показ-ль)= а-в+с (факторы, влияющ. на у) – Ппр=В-с/с-КР-УР; 2)мультипликатив.-мод, в кот. результ.показ-ль=произвед.фак-ов: у=а*в→V=Чср*ГВ; 3)кратные: у=а/в →ФВ=ОСср/Чср; 4)смешан(комбинир) -сочет. в себе элем. вышеназв: Ппр=В*(1-УРс/с-УРкр-УРур)/100. Моделир-ие аддитив. фак.мод. осущ-ся за сч. расчлен.одного или неск-их фак-ов на состав.элем: у=а+в, если в=с+d → у=а+с+d (Пдо н/о=Поб+Ппроч=В-с/с/КР-УР+Ппроч); Моделир-ие мультиплик.фак.мод. осущ-ся путем последов-го расчлен.фак-ов исход.мод. на фак-ры сомножители. Степ. детализац. завис. от цели исслед, возмож-ей детализац: у=а*в, если в=с*d, тогда у=а*с*d - ГВ=Д*ДВ, ДВ=П*ЧВ,след-но,ГВ=Д*П*ЧВ.; Моделир. кратн. мод. осущ-ся след. методами: 1)метод удлинения предусм. удлин.числителя исход.мод. путем замены его на сумму однород.показ-ей: у=а/в, если а=с+d+e, тогда у=с+d+e/в=с/в+d/в+е / в(Ппрод=В*Rпрод/100 -> Ппрод=В*(1-УРс/с-УРкр-УРур)/100); 2)метод расшир.- расшир.исход.фак.мод. за сч. умнож. числит.и знамен. на один или неск-ко нов.показ-ей: у=а/в= а*d/в*d=а/d*d/в (ПТ=В/Чср * ОС/ОС= В/ОС * ОС/Ч = ФО*ФВ); 3) способ сокращ.- созд-ие нов.фак.мод.путем делен. числит.и знамен. дроби на один и тот же показ-ль: у=а/в =а/в : d/d=а/d : в/d=а/d*d/в; 4) способ формальн.разлож. – удлинение знамен.исход.фак.мод.путем замены на сумму или произвед.однород.показ-ей: у=а/в, если в=с+d, тогда у=а/с+d; На практике для преобраз-ия однойи той же мод.м/б последов-но использ.несколько методов. Стох.фак.мод. – ур-ие регрессии. Вид уравн. завис.от кол-ва фак-ов, включ-ых в мод. и хар-ра их связи с результ.показ-ем. В завис-ти от кол-ва фак-ов, стох.фак.мод: 1)однофактор.(парная корреляция) – связь м/д двумя показ-ми; 2)многофак. (множест.коррел). В завис-ти от хар-ра связи: 1)прямолинейн; 2)криволинейн. Хар-р связи можно установ. с пом. графика: берутся значения фак-ов и рез.показ-ля и отраж-ся на графике. Размещ. точек покажет какая завис-ть образов.между показ-ми. Примеры: парная корреляц. (прямолинейн. завис-ть): у=а+вх, у – результат, х – фактор, а, в – парам.(коэф); криволинейн. завис-ть в виде параболы втор.порядка: у=а+вх+сх^2; криволинейн.в виде гиперболы: у=а+в/х; множеств.корреляц (прямолинейн. завис-ть): у=а+в1*х1+в2*х2+…+вn*хn; криволинейн. (при построении многофак.стох.мод.не рекоменд-ся вкл.фак., связь кот-ых с результ.показ. носит криволинейн. хар-р).