3.3 Разработка мероприятий и экономическое обоснование предложенных мероприятий по повышению качества управления активами банка

Зная внутренние факторы, воздействующие на ликвидность (рисунок 11) можно эффективно управлять этими факторами с целью изменения негативных воздействий. Таким образом, можно повысить ликвидность активов банка.

Качество управления деятельностью банка

Рисунок 11. Микроэкономические (внутренние) факторы, воздействующие на ликвидность АО Банк ВТБ

Примечание - составлено автором на основе источника [31]

Повышение качества управления деятельности банка. Формирование современной российской банковской системы происходило в весьма короткие сроки и совпало с периодом глубокого общеэкономического кризиса, сильнейшей инфляции в стране, что не могло не отразиться на её состоянии. Чрезвычайно бурный рост числа банков в течение ограниченного промежутка времени происходил в условиях острого дефицита квалифицированных банковских специалистов прежде всего для управления отдельно взятым банком, что вело к снижению требовательности к профессиональной подготовке банковских кадров. Это не могло не сказаться на качестве управления банков, а в конечном счёте на уровне выполнения банками своих функций.

Сегодня ситуация в банковской сфере остаётся достаточно сложной. Банки испытывают определённые, пускай порой и не вызывающие серьёзных опасений, но всё же проблемы. Сохраняются внешние факторы, отрицательно влияющие на положение отдельных банков (кризисное состояние экономики, падение производства, неплатежи и т.д.), негативное воздействие которых усиливается существованием ещё и внутренних причин (неквалифицированное управление банком, недостатки в учёте и отчётности, слабость внутреннего аудита, отсутствие необходимых резервов, чрезмерные расходы на нужды банка т.д).

У АО Банк ВТБ статья административно-управленческие расходы составляет довольно высокую сумму, и за период 2011-2013 гг. сумма расходов увеличивается. Банку необходимо насколько возможно снизить расходы по данной статье. Больше средств необходимо откладывать на резервы на возможные потери, что особенно актуально в период финансового кризиса. Ежегодно Банк выделяет значительные средства на различные благотворительные проекты. Возможно, стоит несколько уменьшить сумму выделяемых средств.

Качество управления деятельностью банка напрямую зависит от профессионализма и уровня квалификации руководителей и работников банка. В настоящее время при приёме на работу в банк выставляют ряд требований: обязательное наличие высшего экономического образования, желательно опыт работы от нескольких лет в банковской сфере. Существуют специальные Банковские школы, также в высших учебных заведениях готовят экономистов по специализации «банковское дело». Но банки и учебные заведения пока ещё недостаточно эффективно взаимодействуют. Конечно, у банков есть договорённости с высшими учебными заведениями насчёт прохождения студентами практики. Но пока ещё отсутствуют специальные банковские курсы, которые давали бы студентам не только общее представление о работе банка, но и на практике учили бы осваивать различные банковские программы, обучающие конкретной работе с клиентами по кредиту в базе данных. Специализированные банковские курсы не должны быть дополнительными, они должны входить в общий образовательный курс. Тогда банки получали бы профессионально подготовленных специалистов, и не тратили бы время в первые дни работы новичков на их обучение на рабочем месте.

Должны быть приняты меры по усовершенствованию банковского контроля: внутренний контроль должен иметь многоуровневый характер, то есть контроль не только за уровнем исполнителей, но и контроль за уровнем управления в системе исполнительного руководства. Внутренний контроль должен охватывать все проблемы деятельности банка.

Перед кредитным менеджером (экспертом) стоит трудная задача: обеспечить надлежащий текущий контроль за финансовым состоянием заёмщиков, их кредитоспособностью, располагая для осуществления этой работы ограниченными возможностями. Кредитный мониторинг - это процесс ключевых элементов деятельности заёмщика, определяющих его способность к возврату банковской ссуды. Интенсивность мониторинга зависит от предполагаемого риска, связанного с конкретной ссудой.

Применяемые на практике методы мониторинга предусматривают следующее:

– анализ финансовой отчётности о деятельности заёмщика. Требования к частоте предоставления банку промежуточных финансовых отчётов зависят от ожидаемого риска по данному заёмщику;

– посещения компаний-заёмщиков. Правильно спланированный и проведённый визит в компанию-заёмщика - отличное средство мониторинга кредита. Количество таких визитов и время их проведения оговариваются при проведении переговоров и заключении кредитного соглашения. Посещение предприятия-заёмщика даёт специалистам банка возможность получить представление о предприятии в целом и его руководителях.

– специальные исследования. Специалисты в области кредитования могут инициировать периодически точечные поверки, которые также помогают текущему контролю, особенно в сочетании с другими методами мониторинга, например, с анализом промежуточной финансовой отчётности. Внутри банка могут быть проанализированы: состояние залога, уровень депозитов, частота овердрафтов и т.д.

– соблюдение заёмщиком кредитного договора. Кредитный договор обычно преследует две цели:

1) Определить, формализовать признаки нарушения заёмщиком условий пользования ссудой и, соответственно, обеспечить законный порядок действий банка по ускорению её взыскания.

2) Установить взаимно приемлемые условия предоставления ссуды, определяющие права и обязанности обеих сторон.

Кредитный инспектор обязан реагировать на все отклонения заёмщика от условий кредитного договора.

– Система «контроль за контролем». Все мероприятия кредитного мониторинга подлежат сведению в особую систему, которая обеспечивает целостность, непрерывность и своевременность осуществления контрольных мероприятий. Эту систему «контроля за контролем» разрабатывает кредитный департамент и утверждает кредитный комитет практически одновременно с решением о выдаче ссуды.

– Отчётность по просрочке. На совещании в кредитном департаменте кредитный менеджер выступает с анализом извещений о просрочке контрольных мероприятий и о других нарушениях, относящихся к кредитному мониторингу. Директор кредитного департамента принимает соответствующие меры по дальнейшему проведению контрольных мероприятий в установленные сроки.

Несмотря на различия контрольных мероприятий кредитного мониторинга по различным банкам отмечу ряд общих вопросов, которые должны решать банки-кредиторы в этой области:

1) Качество кредитов. Кредитные инспекторы обращают первостепенное внимание на качество предоставленных кредитов, а затем по кредитному портфелю в целом и письменно формулируют свою точку зрения о возвратности кредитов.

2) Адекватность резерва на покрытие убытков по ссудам основывается на постоянной оценке менеджментом ряда факторов, среди которых:

– динамика убытков банка и их покрытия;

– ожидаемые убытки и их покрытие;

– обзор (ревизия) проблемных ссуд;

– общее качество кредитного портфеля;

– текущие и прогнозируемые экономические условия;

– способность банка пополнять резервы за счёт перераспределения доходов.

3) Выявление проблем. Изучение ситуации с конкретными кредиторами позволяет выявить их соответствие кредитной политике и кредитным соглашениям, выявить проблемные кредиты или потенциальные проблемные кредиты.

4) Соответствие деятельности банка кредитной политике, законодательным и нормативным актам.

5) Целевые показатели прибыли и управления фондами. Кредитный мониторинг должен анализировать кредитный портфель через призму показателей надёжности и ликвидности.

6) Эффективность кредитного менеджмента и качество работы персонала. В конечном итоге качество кредитного менеджмента определяет качество и рентабельность кредитного портфеля. Очень часто удовлетворительные результаты деятельности банка связаны с благоприятной экономической конъюнктурой и отсутствием конкуренции, а не с профессиональным менеджментом.

На данный момент проблема в области кредитования заключается в отсутствии кредитной истории. Это даёт массу возможностей недобросовестным заёмщикам, которые могут получить несколько кредитов в различных банках, без какой-либо проверки их предыдущих кредитных займов. Банки должны иметь консолидированную информацию о клиентах, предоставленную в унифицированном виде. Существование общей электронной межбанковской базы данных облегчало бы проверку на наличие кредитов потенциальных Заёмщиков банка. Информация должна периодически пополняться данными из всех филиалов банка. Такое хранилище исполняло бы функцию кредитного бюро.

Применение Базель II – программы сотрудничества в области банковского надзора и внутреннего аудита между Банком России и Национальным Банком РК. Одной из целей программы является оказание банковского сектора на принципы нового соглашения по капиталу Базельского комитета по банковскому надзору.

Банк - это коммерческое учреждение, поэтому банки сами выбирают необходимое для своей деятельности программное обеспечение. Базель II не является обязательной программой. Банки на своё усмотрение используют или не используют программу Базель II. АО Банк ВТБ, в котором я прохожу практику, не работает с программой Базель II. Перспективы присоединения банков к Базель II имеют преимущества и недостатки (смотреть таблицу 13). Моё мнение относительно Базель II: программа является достаточно рисковой. Рискуя, банки могут много выиграть, но могут и много проиграть, т.е. риск бывает оправдан, бывает недооценён. Благодаря Базель II банки имеют возможность расширить своё присутствие в глобальной экономике. Программа работает не идеально, необходимо внесение корректировок с учётом специфики работы различных банков. Однако банки быстро накапливают опыт. Базель II, это, можно сказать, международная культура в области банковского дела. Базель II открывает перед банками перспективу эффективного сотрудничества и взаимодействия. Все банки могут вместе решать возникшие проблемы, но в тоже время, проблемы зарубежных банков могут оказать отрицательное влияние на казахстанские банки.

Таблица 13

Преимущества и недостатки Базель II в области управления активами банка

Преимущества	Недостатки
1. Возможность роста объёмов кредитования за счёт притока хороших заёмщиков, которым банк может предложить более выгодные ставки.	1. Переменная цена может оказывать значительное влияние на качество клиентов, обращающихся в банк за кредитом.
2. Повышенная ставка кредита для высокорисковых заёмщиков обеспечивает банку более высокие доходы.	2. На практике риск может быть недооценён, т.к. повышенная ставка кредита для высокорисковых заёмщиков может оттолкнуть большинство из них, оставляя лишь тех заёмщиков, для которых цена не имеет большого значения.
3. За счёт группы заёмщиков с более высоким уровнем риска обеспечивается рост кредитного портфеля. Вовлечение в кредитный процесс высокоразвитых заёмщиков позволяет банку получать сверхдоходы от таких операций за счёт высокой ставки.	3. Внедрение нового метода ценообразования для группы качественных заёмщиков может привести к снижению доходов банка, так как существует реальная опасность того, что увеличение объёма портфеля и связанный с этим рост доходов окажутся недостаточными для компенсации потерь от снижения кредитной ставки.

Продолжение таблицы 13

4. В Базель II изложена методология измерения и определения достаточности капитала, которая основана на теории и практике построения и функционирования комплексной системы управления рисками банковской деятельности. Эта система включает в себя три блока: – организационный - выделение органов управления и подразделений банка, принимающих участие в управлении рисками; – нормативно-методологический - определение политики управления рисками, методик оценки различных видов оценки различных видов рисков; – информационно-технологический сбор и анализ информации и отчётности о состоянии рисков в банке, обеспечивающие предоставление современных, точных и полных данных, позволяющих принимать адекватные решения.

4. Возможно, потребуется значительная реорганизация бизнеса в связи с тем, что придётся иметь дело с переменным риском.

Примечание - составлено автором на основе источника [31]

Секьюритизация банковских займов и других активов. В АО Банк ВТБ выявлено уменьшение доли высоколиквидных активов. Повысить ликвидность может секьюритизация активов.

Секьюритизация (от англ. securities – «ценные бумаги») - финансовый термин, означающий одну из форм привлечения финансирования путём выпуска ценных бумаг, обеспеченных активами, генерирующими стабильные денежные потоки. Общепризнанно, что секьюритизация активов - одна из важнейших финансовых инноваций второй половины XX в. Более 30 лет крупнейшие финансовые и промышленные корпорации мира используют этот высокоэффективный инструмент для рефинансирования своих активов и управления рыночными рисками.

По мере оплаты доходных активов поток дохода устремляется к держателям ценных бумаг. Другими словами, банковские займы трансформируются в свободно продаваемые на фондовом рынке ценные бумаги.

Банк со своей стороны, возвращает денежные средства, затраченные на приобретение активов, и использует новые средства для предоставления новых займов или для покрытия операционных расходов. В сущности, секьюритизация - это процесс превращения неликвидных займов в ликвидные активы.

Диверсификация - это наиболее выгодное распределение активов и пассивов банка в кредитном портфеле. Диверсификация кредитов - это распределение вкладываемых или кредитуемых в экономику денежных капиталов между разными объектами с целью снижения риска потерь и в надежде получить более высокий доход. Особое внимание при размещении средств банку следует уделять первичным активам, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов и удовлетворения заявок на кредиты. Потому что это - главный источник ликвидности банка.

К первичным резервам относятся наличные деньги в сейфе и чеки, платёжные документы в процессе инкассирования, средства на корреспондентских счетах в других банках, средства на резервном счёте самого банка. Вторичные резервы включают в себя высоколиквидные доходные активы, которые с минимальной задержкой и небольшим риском можно превратить в наличные средства. К ним относятся активы, составляющие портфель ценных бумаг и средства на ссудных счетах.

После определения размеров первичных и вторичных резервов банк может предоставлять клиентам ссуды. Ссуды - это самая главная часть банковских активов, а доходы по ссудам - самая крупная составляющая банковской прибыли. В последнюю очередь при размещении средств определяется состав портфеля ценных бумаг. Назначение портфеля инвестиций - приносить банку доход и быть дополнением резерва второй очереди по мере приближения срока погашения долгосрочных ценных бумаг.

Далее рассчитаем экономическое обоснование предложенных мероприятий по повышению качества управления активами банка АО Банк ВТБ.

Диверсификация является мерой повышения качества управления активами АО Банк ВТБ.

Из проведенного во второй главе анализа ликвидности следует, что коэффициент текущей ликвидности уменьшается.

Формула расчета коэффициента текущей (мгновенной) ликвидности:

, (1)

где: ПЛ₁ – коэффициент мгновенной ликвидности,

Л_ам – высоколиквидные активы,

ПС – привлеченные средства.

ПЛ₁ 2011 год – 7006­­­­­­­­__ = 31,2

22455

ПЛ₁ 2012 год – 10559__ = 61,2

17253,2

ПЛ₁ 2013 год – 8556_____= 38

22515,4

Из расчётов видно, что коэффициент текущей ликвидности в период с 2012 года на 2013 год сократился. Это свидетельствует о сокращении ликвидности активов. Нам необходимо улучшить значение коэффициента текущей ликвидности. Для этого мы увеличим прирост высоколиквидных активов. Расчёт прироста высоколиквидных активов приведен в таблице 14.

Таблица 14

Расчёт прироста высоколиквидных активов в период с 2011-2013гг.

Год	Сумма высоколиквидных активов, млн.тенге	Прирост высоколиквидных активов в период с 2012 года на 2011 год	Прирост высоколиквидных активов в период с 2013 на 2012 год	Среднее значение прироста высоколиквидных активов
2011	7006	(10559/7006) =151 %	(8556/10559)= 81%	(151+81)/2 =116%
2012	10559
2013	8556
Примечание - составлено автором на основе источника [32]

Высоколиквидные активы в 2012 году увеличились на 151% по сравнению с 2011 г. и всего на 81 % в 2013 году по сравнению с 2012 г.

Среднее значение прироста высоколиквидных активов составили 116%.

Следовательно, мы увеличим ежегодный прирост высоколиквидных активов на 20% ( 116%+20%= 136%).

Мы получим новое значение высоколиквидных активов 8556*2,36= 20192,2.

Далее проведем расчёт прироста привлеченных средств банка.

Таблица 15

Расчёт прироста привлеченных средств в период с 2011-2013гг.

Год	Сумма привлечённых средств	Прирост привлечённых средств в период с 2012 г. на 2011 год	Прирост привлечённых средств в период с 2013 на 2012 год	Среднее значение прироста привлечённых средств
2011	22455	17253,2/22455=77%	22515,4/17253,2=130%	(77+130)/2 = 104 %
2012	17253,2
2013	22515,4
Примечание - составлено автором на основе источника [32]

Мы получили новое значение привлечённых средств: 22515,4* 2,04 =45931. Для улучшения ситуации банку необходимо увеличить величину высоколиквидных активов, прогнозируемый прирост на 2014 год составит 136 %. Это отразится на коэффициенте текущей ликвидности банка.

ПЛ₁ 2014 год –20192,2 = 44%

45931

Как видно из приведенного расчета, коэффициент увеличился, что является положительной тенденцией и свидетельствует о повышении ликвидности активов.

Также, из проведённого во второй главе анализа ликвидности активов АО Банк ВТБ следует, что коэффициент общей ликвидности в 2014 году увеличивается и принимает значение, близкое к установленному нормативу, что свидетельствует об уменьшении ликвидности.

Формула для расчета коэффициента общей ликвидности:

К_ол = сумма обязательств банка , (2)

сумма активов банка

К_{ол 2011 год} = 29959___ = 0,20

151727

К_{ол 2012 год} = 81465___ = 0,29

284338

К_{ол 2013 год} = 307568 = 0,54

573381

Так как коэффициент общей ликвидности сокращается, необходимо принимать меры по его увеличению. Для этого мы уменьшим темп прироста обязательств банка.

Таблица 16

Расчёт прироста суммы обязательств банка в период с 2011 по 2013 гг.

Год	Сумма обязательств банка	Прирост суммы обязательств банка в период с 2012 на 2011 год	Прирост суммы обязательств банка в период с 2013 на 2012 год	Среднее значение прироста суммы обязательств банка
2011	29959	81465/29959 =272%	307568/81465=378%	(272+378/2)=325%
2012	81465
2013	307568
Примечание - составлено автором на основе источника [32]

Из баланса видно, что в 2011 году сумма обязательств банка составляет 29959 млн.тенге, в 2011 году 81465 млн.тенге, в 2013 году 307568. Делаем вывод, что обязательства увеличиваются. Прирост в 2011 году составил 272 %. Для улучшения сложившейся ситуации банку необходимо снижать этот показатель. Попробуем снизить данный показатель на 20%: 325 % - 20% =305 %. Итак, прогнозируемый прирост в 2014 году составит 305%. Расчёт прироста суммы активов банка приведен в таблице 17.

Таблица 17

Расчёт прироста суммы активов банка

Год	Сумма активов банка	Прирост суммы активов банка в период с 2012 на 2011 год	Прирост суммы активов банка в период с 2013 на 2012 год	Среднее значение прироста суммы активов банка
2011	151727	284338/151727=187%	573381/284338=202%	(187+202)/2=195%
2012	284338
2013	573381
Примечание - составлено автором на основе источника [32]

Коэффициент общей ликвидности составит:

Кол 2014 года –938082__ =0,84

1118093

Как видно из расчета, коэффициент общей ликвидности в 2014 году уменьшился, т.е. предложенная мера является эффективной.

Положительный эффект от мероприятия по сокращению темпа прироста обязательств видно также из расчета норматива Н₁.

Формула для расчета норматива Н₁:

, (3)

где: Н₁ – норматив ликвидности,

К – капитал банка,

О – обязательства банка

Н₁ 2011 года –121768 = 4,1

29959

Н₁ 2012 года –202873 = 2,5

81465

Н₁ 2013 года – 265813 = 0,86

307568

Чем больше значение этого норматива, тем выше исходная ликвидная устойчивость банка и наоборот, чем меньше значение этого норматива, тем ниже ликвидность.

Норматив Н₁ снижается, что свидетельствует об уменьшении ликвидности.

Таблица 18

Расчёт прироста капитала банка

Год	Сумма капитала банка	Прирост суммы капитала банка в период с 2012 на 2011 год	Прирост суммы капитала банка в период с 2013 на 2012 год	Среднее значение прироста суммы капитала банка
2011	121768	167%	131%	149%
2012	202873
2013	265813
Примечание - составлено автором на основе источника [32]

По сравнению с 2011 г., в 2012 году значение норматива увеличилось на 167 %, а в 2013 г. на 131 % в сравнении с 2013 г. В 2014 году, после проведения мероприятия по сокращению темпа прироста обязательств банка прогнозируемый норматив составит:

Н₁ 2014 –661874_ = 0,7

938082

Из приведенных расчетов видно, что норматив 2014 года увеличится и станет таким же как в 2013 году, что свидетельствует о повышении ликвидности банка. Экономический эффект от внедрения диверсификации приведен в таблице 19.

Таблица 19

Экономический эффект от внедрения диверсификации

№	Имеющиеся проблемы	Проведённые мероприятия	Эффект от внедрения данных мероприятий
			Значение коэффициента до внедрения данной меры	Значение коэффициента после внедрения данной меры
1.	Сокращение коэффициента текущей (мгновенной) ликвидности ПЛ1	Увеличение прироста высоколиквидных активов	ПЛ1=38	ПЛ2=44
2.	Коэффициент общей ликвидности (Кол) увеличивается и принимает значение, близкое к установленному нормативу	Снижение темпа прироста обязательств банка	Кол=0,54	Кол=0,84
3.	Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка Н1 сокращается. Что свидетельствует об уменьшении ликвидной устойчивости банка	Снижение темпа прироста обязательств банка	Н1=0,86	Н2=0,7
Примечание - составлено автором на основе источника [32]

Благодаря увеличению темпа прироста высоколиквидных активов в одном случае и снижению темпа прироста обязательств банка в другом случае мы достигли поставленной цели - увеличить ликвидность банка. Спрогнозированные коэффициенты в сравнении с имеющимися коэффициентами ликвидности представлены в таблице 19.

Таким образом, мы разработали мероприятия по повышению ликвидности АО Банк ВТБ, что особенно актуально в данный период финансового кризиса.

АО Банк ВТБ имеет потенциал развития и способен добиться увеличения показателей характеризующих финансовые результаты его деятельности.

С целью повышения ликвидности активов мы предлагаем несколько мероприятий: повышение качества управления деятельностью банка, кредитный мониторинг, секьюритизация, - диверсификация, применение Базель II. Экономически обосновываем мы одну из перечисленных мер, а именно - диверсификацию активов - путём увеличения темпа прироста высоколиквидных активов и снижения темпа прироста обязательств банка, что положительно сказывается на коэффициентах ликвидности.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведенные исследования позволили сделать следующие выводы и предложения:

Коммерческие банки также характеризуются как основное звено кредитной системы. Это означает, что банки, как основной центр кредитования, раскрывают богатые возможности кредита. В банковской системе кредит выдают центральный банк, банки второго уровня, специальные кредитные институты. Коммерческие банки в условиях рыночной экономики - это активные деловые банки и во всех странах в банковской системе они занимают особое место. Эти банки, обслуживая всю экономику, выдают кредиты хозяйствам, предпринимателям отдельным лицам, приближены к клиентам и способствуют развитию сферы производства и сферы обращения.

В условиях рыночной конкуренции каждый банк определяет себе приоритеты, утверждается как основное звено кредитной системы.

Общеизвестно, что коммерческие банки воспринимаются общественностью через их традиционные базовые функции, но на современном этапе они оказывают клиентам множество финансовых услуг, трастовые операции, покупка для клиентов ценных бумаг, управление недвижимостью, гарантийные обязательства.

Функции коммерческих банков можно разделить на традиционные и нетрадиционные; базовые (рядовые) и новые (рыночные). При общей группировке функций коммерческого банка можно их представить:

- мобилизация и аккумуляция свободных денежных капиталов, накоплений и сбережений (вкладные и депозитные операции);

- кредитование экономики и населения (активные операции);

- организация проведения платежей и переводов денег (посреднические операции);

- инвестиционная деятельность (вложения в ценные бумаги и проекты);

- финансирование внешней торговли;

- хранение ценностей в сейфах;

- прочие финансовые услуги клиентам.

Коммерческие банки занимаются практически всеми видами кредитных, расчетных и финансовых операций, связанных с обслуживанием хозяйственной деятельности своих клиентов. Коммерческие банки предоставляют широкий диапазон финансовых услуг. Они относятся к особой категории деловых предприятий, называемых финансовыми посредниками.

В составе банковской отчетности финансовая отчетность коммерческого банка кроме баланса содержит также отчет о прибылях и убытках, в котором отражаются стоимость привлеченных ресурсов (процентные выплаты) для получения доходов, другие непроцентные доходы, а также все расходы банка. Чистый доход банка выступает результативным показателем.

При работе в условиях коммерческого расчета все текущие расходы банка должны полностью покрываться его доходами, а дальнейшее развитие финансироваться за счет накопленных на эту цель собственных средств. Поэтому коммерческий банк должен так строить таю тику и стратегию своей деятельности, чтобы, рентабельно работая, одновременно формировать достаточные накопления денежных средств для развития производственно-технической базы.

В процессе анализа сделаны следующие выводы:

Общая стоимость имущества банка, включая наличность в кассе и депозиты в банках, увеличилась на 421654 млн. тенге. В составе имущества в 2011 году мобильные средства составляли 131892 млн. тенге. За рассматриваемый период они увеличились на 332402 млн. тенге или на 182 %.

Краткосрочные ссуды и лизинги значительно изменились за рассматриваемый период, увеличились на 205479 млн. тенге, в 2013 году составили 288129 млн. тенге.

Иммобилизованные средства за рассматриваемый период увеличились вследствие увеличения стоимости основных средств на 21442 млн. тенге, также за счет, того, что появились долгосрочные ссуды и лизинги, которые составили 67709 млн. тенге.

Доля собственного капитала в структуре пассива снизилась на 33,89 пункта и составила в 2013 году 46,36%, а доля заемных средств соответственно повысилась за рассматриваемый период и составила 53,64% в 2013 году.

Уставный капитал повысился на 75000 млн. тенге, а его доля в общем объеме капитала снизилась на 35,39 пункта и составила в 2013 году 30,52%. Значительно увеличился резервный фонд, он составил 45,581 млн. тенге, тогда как в 2011 году составил всего 1 млн. тенге.

Нераспределенный доход составил 6,35% всех пассивов, что ниже, что в 2010 году на 6,85 пункта.

Активы повысились на 421654 млн. тенге. и структура активов баланса притерпела некоторое изменения: удельный вес наличной валюты в кассе повысился в 2013 году на 7,38 пункта и составил 8,52% или 48848 млн. тенге.

Произошло увеличение ссуд и лизингов на 273188 млн. тенге или на 7,58 пункта, которые составил и 355838 млн. тенге.

Удельный вес основных средств снизился на 5,83 пункта и составил 7,18% или 41181 млн. тенге, что больше, чем в 2011 году на 21442 млн. тенге. Также снизился удельный вес нематериальных активов на 0,03 пункта и составил 0,03% или 197 млн. тенге. Удельный вес депозитов в Национальном Банке снизился на 17,71 пункта и составил 7,17% или 41115 млн. тенге.

Процесс формирования банковских пассивов, оптимизация их структуры, и в связи с этим качество управления всеми источниками Денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал, является основным моментом в деятельности банка. Устойчивая ресурсная база позволяет банку успешно проводить активные операции.

Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход.

Основной проблемой управления банком выступает задача держания оптимального соотношения между ликвидностью прибыльностью. Так, ликвидность представляет собой способность банка по быстрому превращению активов в деньги и своевременно и полно по первому требованию выплачивать наличные за счет использования активов.

Чем выше ликвидность активов, хранящихся в банке, тем меньше риск, связанный с ними, но тем соответственно снижается доход, получаемый от этих активов. Искусство управления банком и состоит в том, чтобы обеспечить наивысшую норму прибыли на капитал, вложенный в активы, не снижая ликвидности и, соответственно, удерживаемая на требуемом уровне платежеспособность.

На основе сделанных выводов сформулированы следующие рекомендации по совершенствованию системы управления активами коммерческого банка:

– диверсификация активных операций;

– совершенствование финансовой политики по повышению репутации банка;

– мониторинг положения банка на рынке банковских услуг;

– оптимизация структуры внешних и внутренних активов;

– использование системы эффективного контроля над влиянием факторов на финансовые показатели;

– использование линейно-матричные системы управления рисками;

– повышение деловой активности за счет использования банковского менеджмента и маркетинга;

Таким образом, банку необходимо вырабатывать мероприятия, способствующиее повышению уровня доходности его активов, улучшив их качественный состав за счет наращиванияя части производительных активов, рационального распределенияя привлеченных и собственных средств на наличные деньги, ссуды, инвестиции и другие активы. Значительное внимание при размещениия средств должно уделяться инвестициям в ценные бумаги и ссудным операциям. Решением проблемы размещения средств является «приобретение» таких активов, которые могут принести высокий доход на приемлемом уровне риск. Значительнаяя часть привлеченных банком средств подлежат оплате по требованию либо с коротким сроком уведомления. Поэтому условиямии разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворять потребности вкладчиков и наличие денежных средств, достаточных для удовлетворения клиентов банка. Все перечисленные мероприятия позволят создать рациональную структуру активов банка и улучшить их качественный состав.

В заключение хотелось бы отметить, что на сегодня банки РК, как и другие финансовые организации, действующие в рыночной среде, должны использовать банковский менеджмент и маркетинг, позволяющие подготовить систему эффективных управленческих решений по подъему деловой активности и устойчивости банка.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1 Садвокасов К.A. Коммерческие банки. Управленческий анализ деятельности. Планирование и контроль. – Алматы: 2010.-356с.

2 Костюченко Н.С. Анализ кредитных рисков. Учебное пособие для вузов.-СПб.: ИТД «Скифия», 2011.- 440 с.

3 Закон Республики Казахстан «О Национальном Банке Республики Казахстан» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 21.06.2013 г.)// www.bin.kz

4 Саниев М.С. Деньги, кредит, банки. Учебник. - Алматы: Алматинский коммерческий институт, 2010. - 146с.

5 Информационная система «Параграф» www.bin.kz

6 Сейткасимов Г.С. Банковское дело. – Алматы: Рауан, 2010. – 404с.

7 Балабекова И.Т. Банки и банковское дело. Учебное пособие. – Алматы: 2010.-256с.

8 Лаврушин О.И. Деньги, банки, кредит. – М.:Финансы и статистика, 2008.-315с.

9 Белостецкая И.Д., Валденцова И.И. Банковское дело. – Алматы: ТОО «Экос» 2010. – 321 с.

10 Давлетова М.Т. Современное состояние банковской системы и перспективы развития рынка банковских услуг в Казахстане. – Алматы, 2013.-356с.

11 Лаврушина О.И.,Афанасьева О.Н. Банковское дело: Учебное пособие для ВУЗов.- М.: 2011. –768 с.

12 Наумов А.И. Маркетинг в банке. Учебник.-М.: ИНФРА-М, 2010.-304 с.

13 Питер С.А. Банковский менеджмент. - М.: Дего Лтд., 2010.-126с.

14 Коробова Г.Г. Банковское дело. – М.: Экономист, 2013. – 766 с.

15 Светлова С.А. Риски в банковской практике. Учебное пособие для вузов. -М.: Финансы и статистика, 2011. – 496 с.

16 Лаврушин О.И. Организация и планирование кредита.– М.: Экономика, 2012.-656с.

17 Жуков Е.Ф. Трастовые и факторинговые операции в банках. –М.: 2010.-326с.

18 Бертисбаева Ш. Мониторинг финансового состояния банка.- Астана: Финансы Казахстана, 2012.-168с.

19 Сейткасимов А. Роль ликвидности в управлении банком.-Алматы, Финансы Казахстана, 2011.-256с.

20 Балабекова И.Т. Банки и банковское дело. Учебное пособие. - Алматы, 2010.-256с.

21 Хамитов Н.Н. Банковское дело. Курс лекций. – Алматы: «Экономика», 2010.-356с.

22 Давыдова Л. Д. Банковское право Республики Казахстан: Учебное пособие. - Алматы: Жеті Жаргы, 2012. - 646с.

23 Хамитов Н.Н., Байбулатов Р.Ж. Банковский надзор в Казахстане.Учебное пособие. – Алматы: 2011.- 256с.

24 Устав АО Банк ВТБ

25 Штатное расписание и должностные инструкции АО Банк ВТБ.

26 Отчет о прибылях и убытках АО Банк ВТБ за 2011-2013 годы.

27 Бухгалтерский баланс и финансовая отчетность АО Банк ВТБ за 2011-2013 годы.

28 http://www.nationalbank. kz - Национальный Банк РК.

29 Бекболатулы Ж.К.Коммерческие банки Казахстана: проблемы и приоритеты.-Алматы, 2013.-166с.

30 Давлетова М.Т. Современное состояние банковской системы и перспективы развития рынка банковских услуг в Казахстане. - Алматы, 2013.-346с.

31 Стратегический план развития АО Банк ВТБ на 2014-2015 годы.

32 Планируемая экономическая эффективность от предлагаемых мероприятий по повышению качества управления активами банка АО Банк ВТБ.