3.1. Організація планово-економічної діяльності на підприємстві.

Перш ніж розглядати внутрішнє середовище функціонування підприємства ТОВ «Вілар», розглянемо фінансово-економічні показники діяльності підприємства за 2011-2013 рр.

Таблиця 3.1

Фінансово-економічні показники діяльності підприємства ТОВ «Вілар»

за 2011-2013 рр., тис. грн.

Показник	Роки			Абс. відхилення, +/-				Темп приросту, %
	2011	2012	2013	2012/2011	2013/2012	2013/2011	2012/2011		2013/2012	2013/2011
Основні засоби	313,9	2202,9	2168,0	1889,0	-34,9	1854,1	702,0		98,4	691,7
Виробничі запаси	22,4	24,4	25,4	2,0	1,0	3,0	108,9		104,1	113,4
Готова продукція	54,0	66,4	85,6	12,4	19,2	31,6	122,9		128,9	158,5
Дебіторська заборгованість	140,2	38,0	31,1	-102,2	-6,9	-109,1	27,1		81,8	22,2
Статутний капітал	500,0	1805,0	1805,0	1305,0	-	1305,0	361,0		-	361,0
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	6,1	6,5	17,2	0,4	10,7	11,1	106,6		264,6	282,0
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	946,7	1291,1	1719,3	344,4	428,2	772,6	136,4		133,2	181,6
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	372,2	695,5	1036,9	323,3	341,4	664,7	186,9		149,1	278,6
Витрати підприємства	936,5	1008,3	1482,9	71,8	474,6	546,4	107,7		147,1	158,3
Чистий прибуток (збиток)	146,4	56,2	-49,5	-90,2	-105,7	-195,9	38,4		-88,1	-133,8

Отже, розглянувши таблицю 3.1, можна відзначити, що у 2011 році на підприємстві рахувалися основні засоби на загальну суму 313,9 тис. грн., у 2012 році сума основних засобів збільшилась на 1889,0 тис. грн. за рахунок придбання, у 2013 році основні засоби зменшились на 34,9 тис. грн. за рахунок непридатних до експлуатації. Обсяги виробничих запасів у 2011 році становили 22,4 тис. грн., у 2012 році збільшились на 8,9%, а у 2013 році виробничі запаси знову збільшились на 4%. Обсяги готової продукції також щороку збільшувались, а саме: у 2012 році у порівнянні з 2011 роком збільшились на 12,4 тис. грн. або на 22,9%, а у 2013 році порівняно з 2012 роком збільшились на 19,2 тис. грн. або на 28,9%.

Статутний капітал у 2011 році становив 500,0 тис. грн., у 2012 році він збільшився до рівня 1805,0 тис. грн., у 2013 році ніяких змін із статутним капіталом підприємства не відбувалося. Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги у 2011 році становила 6,1 тис. грн., у 2012 році збільшилась до рівня 6,5 тис. грн., а у 2013 році – до рівня 17,2 тис. гривень.

У таблиці 3.2 розглянемо динаміку та структуру витрат у процесі здійснення господарської діяльності ТОВ «Вілар»

Таблиця 3.2

Динаміка та структура витрат у процесі здійснення господарської

діяльності ТОВ «Вілар» за 2011-2013 роки

Статті витрат	За 2011 р.		За 2012 р.		За 2013 р.
	Сума тис.грн.	Питома вага, %	Сума тис.грн.	Питома вага, %	Сума тис.грн.	Питома вага, %
Матеріальні витрати	144,4	15,4	539,3	53,5	784,0	52,9
Витрати на оплату праці	14,8	1,6	15,1	1,5	16,4	1,1
Відрахування на соціальні заходи	4,7	0,5	4,8	0,5	5,2	0,3
Амортизація	209,9	22,4	136,3	13,5	231,3	15,6
Інші операційні витрати	562,7	60,1	312,8	31,0	446,0	30,1
Разом	936,5	100	1008,3	100	1482,9	100
Роздрібний товарооборот	946,7	-	1291,1	-	1719,3	-

Отже, у 2011 році найбільшу частку у структурі витрат займали інші операційні витрати – 60,1%, у 2012-2013 рр. найбільшу частку у структурі витрат займали матеріальні витрати, що становило більше 50% загальних витрат підприємства.

Що стосується фінансових результатів діяльності підприємства ресторанного господарства, то дохід (виручка) від реалізації продукції у 2011 році становить 946,7 тис. грн., у 2012 році він збільшився на 344,4 тис. грн. або на 36,3%, а у 2013 році дохід збільшився на 428,2 тис. грн. або на 33,2%. Собівартість продукції у 2011 році становила 372,2 тис. грн., у 2012 році збільшилась на 323,3 тис. грн. або на 87%, у 2013 році собівартість зросла на 341,4 тис. гривень. Витрати також мали тенденцію щорічного збільшення. Так, у 2011 році вони сягали 936,5 тис. грн., у 2012 році збільшились на 71,8% і сягнули 1008,3 тис. грн., а у 2013 році витрати збільшились до рівня 1482,9%. Чистий прибуток у 2011 році становив 146,4 тис. грн., у 2012 році прибуток зменшився до рівня 56,2 тис. грн., а у 2013 році підприємство отримало збиток у розмірі 49,5 тис. гривень збитку.

Здійснимо оцінку фінансової стійкості та рентабельності ТОВ «Вілар» (Таблиця 3.3).

Таблиця 3.3

Аналіз фінансової стійкості та рентабельності ТОВ «Вілар»

за 2011-2013 рр.

Показник	Норматив	2011	2012	2013	2012/2011	2013/2012	2013/2011
Коефіцієнт незалежності	0,5-1,0	0,98	0,99	0,98	0,01	-0,01	-
Коефіцієнт фінансової стійкості	0,5-0,9	0,89	0,91	0,91	0,02	-	0,02
Рентабельність власного капіталу	збільшення	0,17	0,02	-0,02	-0,15	-0,04	-0,19

Продовження таблиці 3.3

Рентабельність активів	збільшення	0,17	0,02	-0,02	-0,15	-0,04	-0,19
Рентабельність реалізованої продукції	збільшення	0,16	0,04	-0,03	-0,12	-0,07	-0,19

Коефіцієнт незалежності протягом 2011-2012 рр. знаходиться в межах нормативного значення, тож ТОВ «Вілар» здатне вчасно виконувати зовнішні зобов’язання за рахунок власних активів.

Коефіцієнт фінансової стійкості, який показує частку стабільних джерел фінансування загальній сумі джерел засобів підприємства має значення в межах за нормативне значення і свідчить про те, що частка стабільних джерел фінансування загальній сумі джерел засобів підприємства становить близько 100%.

Рентабельність власного капіталу з 2011 року має тенденцію до зменшення, що свідчить про те, що частка чистого прибутку у власному капіталі підприємства зменшується. Рентабельність активів також зменшується, а це означає, що частка чистого прибутку, що припадає на одиницю коштів, інвестованих в активи підприємства зменшується.

Рентабельність активів та рентабельність реалізованої продукції також протягом 2011-2013 рр. зменшується, що свідчить про зменшення чистого прибутку у вартості активів підприємства та зменшення чистого прибутку у реалізації продукції підприємства. Тож, показники рентабельності є дуже низькими для підприємства. (Додаток Д)