Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за март 200 г.

Наименование счета	Сальдо начальное на 1 марта		Оборот за март		Сальдо конечное на 1 апреля
	Дб	Кт	Дб	Кт	Дб	Кт
А	1	2	3	4	5	6
Обувная фабрика		2000	6000	7000		3000
Завод электроприборов		2600	4000	5000		3600
Итого		4600	10 000	12 000		6600

В отличие от оборотной ведомости по синтетическим счетам итоги оборотов в оборотной ведомости по аналитическим счетам, как правило, не совпадают (они могут совпадать лишь случайно). Для проверки правильности ведения синтетического и аналитического учета следует сравнить конечные итоги оборотной ведомости по аналитическим счетам с данными синтетического счета и оборотной ведомости по синтетическим счетам «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Равенство начального сальдо, оборотов по дебету и кредиту, конечного сальдо подтверждает тождественность синтетического и аналитического учета, что имеет большое значение для контроля за сохранностью товарно-материальных ценностей, состоянием расчетов с дебиторами и кредиторами.

Более подробные сведения об оборотах предприятия получают из шахматной оборотной ведомости. Шахматная оборотная ведомость обобщает данные об оборотах по счетам и служит для раскрытия их содержания и проверки правильности корреспонденции счетов. Сумма оборотов по дебету счетов должна всегда равняться сумме оборотов по кредиту счетов.

Основной принцип заполнения шахматной оборотной ведомости в том, что она составляется на основе бухгалтерских проводок, которые были в отчетном периоде. Сумма записывается один раз в клетку, в которой пересекается Дт одного счета с Кт другого корреспондирующего с ним счета, поэтому итог оборотов всех дебетируемых счетов равен итогу всех кредитуемых счетов. Составлению оборотов по синтетическим счетам предшествует составление шахматной оборотной ведомости. Из содержания и строения шахматной оборотной ведомости видно, что она позволяет обеспечивать жесткий контроль за полнотой проведенных хозяйственных операций и правильностью составления проводок.

Контрольные задания

Задача. Порядок составления оборотной ведомости по счетам синтетического учета.

На основе данных для выполнения задачи:

1. открыть счета бухгалтерского учета;

2. отразить на счетах операции способом двойной записи;

3. подсчитать обороты и конечные остатки по счетам;

4. составить сальдовую оборотную и шахматные ведомости по счетам синтетического учета;

5. составить баланс.

Данные для выполнения задачи

1. Баланса ООО «Восход» на 1. 04. 200_г.

Актив	Сумма, руб.	Пассив	Сумма, руб.
Основные средства В том числе: здания, машины, оборудование Запасы В том числе: материалы инвентарь готовая продукция Основное проиводство Дебиторская задолженность В том числе: покупатели прочие дебиторы Денежные средства В том числе: касса расчетный счет	3584 3584 4736 2400 1440 896 500 768 640 128 4032 32 4000	Уставной капитал Фонд накопления Нераспределенная прибыль Краткосрочная ссуда банка Кредиторская задолженность: В том числе: поставщики по оплате труда по социальному страхованию и обеспечению с бюджетом Прочие кредиторы	4800 800 3520 1600 2400 480 1280 400 240 500
Баланс	13620	Баланс	13620

2. Хозяйственные операции за II квартал 200_г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10	Поступили от поставщика материалы Отпущены со склада в производство материалы Отпущен со склада в производство инвентарь Поступил на предприятие безвозмездно станок Начислена заработная плата работникам за работу по производству продукции Произведены отчисления органам социального страхования и обеспечения Удержаны налоги из заработной платы работников Получено в кассу для выплаты заработной платы рабочим и служащим Выплачена из кассы заработная плата работникам предприятия Получено с расчетного счета в кассу на хозяйственные расходы	352 720 960 525 960 370 83 1200 80 75

11 12 13 14 15 16 17 18

Выдано работникам из кассы на хозяйственные расходы Получена на расчетный счет ссуда банка Получен от поставщика станок, расчет за них не произведен Выпущена из производства готовая продукция Отгружена покупателям готовая продукция Погашена с расчетного счета задолженность поставщику Перечислено с расчетного счета поставщикам за полученные от них материалы Перечислено с расчетного счета в погашении задолженности банку по ссуде

72 880 160 1760 576 352 448 1700

Хозяйственные операции отразить на счетах общепринятой формы. Решение осуществлять в таблицах следующей формы: