- •Красноярский финансово-экономический колледж – филиал федерального государственного образовательного бюджетного учреждения высшего профессионального образования
- •Методическая разработка Сборник практических задач
- •080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
- •Аннотация
- •Введение
- •Раздел 1 Местные налоги
- •1.1 Налог на имущество физических лиц
- •1.2 Земельный налог
- •2.1 Транспортный налог
- •Раздел 2 Региональные налоги
- •2.2 Налог на имущество организаций
- •2.3 Налог на игорный бизнес
- •Раздел 3 Специальные налоговые режимы
- •3.1 Упрощенная система налогообложения (усн)
- •3.2 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд)
- •3.3 Единый сельскохозяйственный налог
- •Раздел 4 Федеральные налоги.
- •4.1 Налог на добавленную стоимость
- •4.2 Акцизы
- •4.3 Налог на прибыль организаций
- •4.4 Платежи за пользование природными ресурсами
- •4.5 Государственная пошлина
- •4.6 Налог на доходы физических лиц
- •Раздел 5 Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и социальное обеспечение
- •Страховые взносы
- •Раздел 6 Налоговый контроль Права и обязанности налогоплательщиков в процессе проведения налогового контроля.
- •Раздел 7 Организация налогового планирования в организации.
- •7.1 Налоговая нагрузка и методы ее расчета.
- •Методика Департамента налоговой политики Министерства Финансов рф
- •Методика м.Н. Крейниной
- •Методика а. Кадушина и н. Михайлова
- •Методика е.А. Кировой
- •Методика м. И. Литвина
- •Методика т. К. Островенко
- •Методика Пасько
- •Методика в.Р. Юрченко
- •Рассчитать налоговую нагрузку торговой организации ооо «Гамма», занимающейся розничной торговлей в режиме енвд, общей системы налогообложения, усн. Сделать выводы и результаты свести в таблицу
- •Список используемой литературы
- •1. Оказание бытовых услуг
- •2. Оказание ветеринарных услуг
- •3. Оказание услуг по ремонту, техническому
- •5. Оказание автотранспортных услуг
- •6. Розничная торговля
- •8. Распространение и (или) размещение рекламы
- •9. Оказание услуг по временному размещению
- •Тарифы страховых взносов в 2012 - 2015 годах
- •Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов с 1 января 2013 года
- •Тарифы страховых взносов в 2012 - 2015 годах
Рассчитать налоговую нагрузку торговой организации ооо «Гамма», занимающейся розничной торговлей в режиме енвд, общей системы налогообложения, усн. Сделать выводы и результаты свести в таблицу
Сравнение систем налогообложения
Система налогообложения для розницы |
Организация (в тыс. руб.) |
Предприниматель (в тыс. руб.) |
Общий налоговый режим |
|
|
«Единый налог на вмененный доход» |
|
|
«Упрощенная система налогообложения» с объектом налогообложения «доходы» |
|
|
«Упрощенная система налогообложения» с объектом налогообложения «доходы» минус расходы» |
|
|
Список используемой литературы
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ (в редакции последующих законов), часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в редакции последующих законов).
Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-Ф3 «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (с изменениями и дополнениями).
Закон РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (с изменениями и дополнениями).
Закон Красноярского края от 08.11.2007 №3-676 «О транспортном налоге» (ред. от 11.10.2012).
Закон Красноярского края от 08.11.2007 №3-674 «О налоге на имущество организаций» (ред. от 13.06.2013).
Приказ Минфина РФ от 03.03.2005 № 32н «Об утверждении форм налоговых деклараций по акцизам и порядков их заполнения» (ред. от 14.11.2006).
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» (ред. от 08.11.2010).
Приказ Минфина РФ от 22.06.2009 № 58н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения» (ред. от 20.04.2011,с изм. от 20.08.2012).
Приказ Минфина РФ от 15.10.2009 № 104н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения» (ред. от 21.04.2010).
Приказ ФНС РФ от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде и Порядка ее заполнения».
Приказ ФНС РФ от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 «Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения» (вместе с «Порядком заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций», «Порядком заполнения налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций»).
Приказ ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронном виде и Порядка ее заполнения» (ред. от 26.10.2012).
Приказ ФНС России от 22.03.2012 № ММВ-7-3/174@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения».
Постановление Красноярского городского совета №В-137 от 29.05.2005г. «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории города Красноярска» (ред. от 11.10.2012).
«Положение о правилах осуществления перевода денежных средств» (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П) (с изм. от 15.07.2013).
Решение Красноярского городского совета от 01.07.1997 №5-32 «О местных налогах и сборах на территории г. Красноярска» (ред. от 11.10.2012).
Акинин П.В., Жидкова Е.Ю., Налоги и налогообложение: Учебное пособие /П.В.Акинин., Е.Ю.Жидкова. – М.:Эксмо, 2009.-496 с.
Аронов А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Аронов А.В., Кашин В.А. - М.: Магистр, 2009.
Сборник задач по налогам и налогообложению: учебное пособие/ М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, М.В, Т.В. Сапрыкина; под общ.ред. В.Ф. Тарасовой. – 2-е изд., испр. и доп.-М:КНОРУС,2007.-360с.
Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник/ Изд-во «Проспект», 2008. – 360 с.
Практикум по федеральным налогам и сборам с организаций / Под.ред. Л.И.Гончаренко –М.:КноРус,2007.-280 с.
Кисилевич Т.И. Практикум по налоговым расчетам: Учеб. пособие.- 2-е изд., перераб. И доп. - М. :Финансы и статистика,2004.-312с.
Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика»/ Под.ред. И.А. Майбурова. – 4-е изд., перераб. И доп. – М.:ЮНИТИ – ДАНА,2010. -559 с.
Пансков В.Г.Налоги и налогообложение: теория и практика:учебник для бакалавриата/ В.Г.Пансков. – 2-е изд., перераб. И доп. – М.: Издательство Юрайт, ИД .
Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. М.: Юрайт, 2011.-278с.
Налоги и налогообложение:6-е изд.,доп. /Под.ред. М.Романовского,О.В. Врублевской. – СПб.: Питер,2009.-400 с.
Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие для студ. учрежд. сред. Проф. Образования/ О.В.Скворцов. – 6-е изд., испр.-М.: Издательский центр «академия», 2010.-208с.
Налоговый учет и отчетность: учебное пособие / М.А. Тюмина. –Ростов Н/Д: Феникс,2011.-250 с.
Налоги и налогообложение: учебник / В.Ф. Тарасова, М.В. Владыкова, Т.В. Сапрыкина, Л.Н. Семыкина; под общ. ред. В.Ф. Тарасовой. М.: КноРус, 2009.-400с.
Налоги и налогообложение; учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Д.Г. Черник. М. :ЮНИТИ- ДАНА,2010.-370с.
Чипуренко Е.В. Налоговая нагрузка предприятия: анализ, расчет, управление. М.: Налоговый вестник, 2009.-380с.
Журналы: «Налоговая практика и политика», «Налоговый вестник», «Российский налоговый курьер», «Налоги», «Бухгалтерский учет», «Налоговые схемы России», «Арбитражная налоговая практика» и др.
Газеты: «Учет. Налоги. Право», «Финансовая газета», «Экономика и жизнь» и др.
Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации. URL: www.minfin.ru.
Официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации. URL: www.nalog.ru.
Справочно-правовая система «Гарант».
Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
Приложение №9
На территории Красноярского края по закону Красноярского края о Транспортном налоге установлены следующие ставки:
Наименование объекта налогообложения |
Налоговая ставка (в рублях) |
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
5 |
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно |
14,5 |
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно |
29 |
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 │ кВт) включительно |
51 |
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) |
102 |
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно |
2 |
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно |
5 |
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) |
12,5 |
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно |
11,5 |
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) |
23 |
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
6 |
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33кВт) включительно |
9 |
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно |
23 |
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно |
58 |
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) |
85 |
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) |
11,5 |
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно |
6 |
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) |
50 |
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
12,5 |
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) |
100 |
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
51 |
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) |
200 |
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
125 |
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) |
250 |
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) |
100 |
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) |
125 |
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) |
20 |
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) |
360 |
Приложение №10
Коды видов предпринимательской деятельности и значений базовой доходности
на единицу физического показателя
Виды предпринимательской деятельности |
Физические показатели |
Базовая доходность в месяц, руб. |
1 |
2 |
3 |
Оказание бытовых услуг |
Количество работников, включая индивидуального предпринимателя |
7 500 |
Оказание ветеринарных услуг |
Количество работников, включая индивидуального предпринимателя |
7 500 |
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств |
Количество работников, включая индивидуального предпринимателя |
12 000 |
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках
|
Общая площадь стоянки (в квадратных метрах)
|
50 |
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов
|
Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов
|
6000 |
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров
|
Количество посадочных мест
|
1500 |
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы |
Площадь торгового зала, кв. м |
1 800 |
Розничная торговля, осуществляемая в объектах стационарной торговой сети, а также в объектах нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров |
Торговое место |
9 000 |
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы |
Площадь торгового зала (в квадратных метрах) |
1 800 |
Развозная и разносная розничная торговля
|
Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
|
4500 |
Оказание услуг общественного питания, через объекты организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей |
Площадь зала обслуживания посетителей, кв. м |
1 000 |
Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей |
Количество работников, включая индивидуального предпринимателя |
4 500 |
Распространение и (или) размещение наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, за исключением наружной рекламы с автоматической сменой изображения |
Площадь информационного поля наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, кроме наружной рекламы с автоматической сменой изображения (в квадратных метрах) |
3 000 |
Распространение и (или) размещение наружной рекламы с автоматической сменой изображения |
Площадь информационного поля экспонирующей поверхности (в квадратных метрах) |
4 000 |
Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло
|
Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах)
|
5000 |
Распространение и (или) размещение печатной и (или) полиграфической наружной рекламы |
Площадь информационного поля печатной и (или) полиграфической наружной рекламы, кв. м |
3 000 |
Распространение и (или) размещение наружной рекламы посредством электронных табло |
Площадь информационного поля световых и электронных табло наружной рекламы, кв. м |
5 000 |
Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств
|
Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы
|
10 000 |
Оказание услуг по временному размещению и проживанию |
Площадь спального помещения (в квадратных метрах) |
1 000 |
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети,не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов), а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, в которых площадь одного торгового места, объекта нестационарной торговой сети или объекта организации общественного питания не превышает 5 квадратных метров |
Количество торговых мест, переданных во временное владение и (или) в пользование другим хозяйствующим субъектам |
6 000 |
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов), а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, в которых площадь одного торгового места, объекта нестационарной торговой сети или объекта организации общественного питания превышает 5 квадратных метров |
Площадь торговых мест, переданных во временное владение и (или) в пользование другим хозяйствующим субъектам (в квадратных метрах) |
1 200 |
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков площадью, не превышающей 10 квадратных метров, для организации торговых мест в стационарной торговой сети, а также для размещения объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов) и объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей |
Количество земельных участков, переданных во временное владение и (или) в пользование |
5 000 |
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров
|
Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах)
|
1 000 |
Значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2
(на территории г.Красноярска) приведен в таблице: