6.5. Система управления финансами коммерческих организаций. Финансовый менеджмент

Управление финансами предприятия – важная подсистема общей системы управления предприятием и направлено на достижение поставленных перед организацией целей (рис.1).

Рис. 1. Система управления финансами на предприятии

В настоящее время наиболее часто для коммерческих предприятий в качестве цели управления финансами выступает увеличение совокупного дохода собственников.

Задачами управления финансами являются определение путей наиболее эффективного использования собственного и заемного капитала, оптимизация доходов предприятия, обеспечение финансовой устойчивости предприятия.

Управление финансами предприятия (финансовый менеджмент) предполагает организацию, планирование, регулирование, анализ и контроль выраженных в денежной форме экономических отношений хозяйствующего субъекта, возникающих в процессе формирования и использования финансовых ресурсов.

Функции финансового менеджера на предприятии:

- организация финансовой деятельности на предприятии;

- формирование финансовой политики.

- разработка прогнозов и планов вложения капитала, оценка различных вариантов инвестирования с учетом степени риска и получаемого дохода, выбор оптимального варианта;

- разработка перспективных и текущих финансовых планов, доведение утвержденных плановых финансовых показателей и нормативов до соответствующих отделов, служб и цехов;

- обеспечение выполнения утвержденных финансовых планов;

- разработка финансового раздела бизнес-плана предприятия;

- проведение кредитной политики;

- внедрение наиболее целесообразных форм расчетов с покупателями и поставщиками;

- формирование финансовой документации;

- проведение финансовых операций;

- участие в заключении хозяйственных договоров и принятии финансовых условий;

- анализ финансового состояния предприятия и эффективности использования финансовых ресурсов;

- участие в разработке и осуществлении мероприятий по улучшению использования основного и оборотного капитала фирмы, снижению затрат.

- контроль над выполнением плановых финансовых показателей.

Организационная структура управления финансами на предприятии может быть построена разными способами в зависимости от размеров предприятия и вида его деятельности, но должна обеспечивать выполнение всех перечисленных выше функций финансового менеджмента. Пример организационной структуры управления финансами на крупном предприятии приведен на рис.2.

Рис. 2. Организационная схема управления финансами на крупном российском предприятии

Финансовый менеджер на современном этапе должен знать современные финансовые методы и инструменты.

Финансовые методы можно определить как способы воздействия на хозяйственный процесс через финансовые отношения. К финансовым методам можно отнести налогообложение, самофинансирование, кредитование, лизинг, систему расчетов, материальное стимулирование, страхование, дисконтирование, аренду, залоговые операции, трастовые и трансфертные операции, факторинг.

В качестве финансовых инструментов выделяют денежные средства (средства в кассе и на расчетном счете), кредитные инструменты (облигации, депозитные сертификаты, вексель, форвардные контракты, фьючерсы, опционы, свопы и др.) и способы участия в уставном капитале (акции и паи).

Основу информационного обеспечения системы финансового управления составляет бухгалтерская отчетность, информация учреждений банковской системы, информация товарных, фондовых и валютных бирж, законодательные и нормативные акты государственных органов, финансовые прогнозы ведущих специалистов и другая информация.