- •ОоРаздел 1. Деньги, денежное обращение и денежная система
- •Глава I Деньги и денежное обращение
- •1.1. Необходимость и сущность денег
- •Функции денег
- •1.3. Виды денег и их эволюция
- •1.4. Денежное обращение и его организация
- •1.5. Закономерности денежного обращения. Денежная масса
- •1.6. Сущность инфляции и ее социально-экономические последствия
- •Понятие денежной системы. Биметаллизм и монометаллизм
- •Глава 2 Денежная система и ее элементы
- •2.2. Элементы денежной системы
- •2.3. Общая характеристика денежной системы Российской Федерации
- •Раздел II. Финансы
- •Глава 3 Финансы и финансовая система
- •3.1. Сущность и функции финансов
- •3.2. Финансовые ресурсы и особенности их формирования в рыночной экономике
- •3.3. Финансовая система и её типы
- •Глава 4 Государственные финансы, их функции и роль в современной экономике
- •Государственные финансы в финансовой системе общества
- •4.2. Государственный бюджет
- •4.3. Целевые внебюджетные фонды
- •4.4. Государственный кредит
- •Глава 5 Управление финансами, финансовая политика и финансовый контроль
- •5.1. Сущность управления финансами. Субъекты и объекты управления финансами
- •5.2. Методы управления финансами
- •5.3. Финансовая политика. Финансовый механизм
- •Глава 6 Финансы коммерческих организаций
- •6.1. Экономическое содержание и функции финансов коммерческих организаций. Финансовые ресурсы организаций
- •6.2. Особенности финансов организаций различных форм собственности и разной отраслевой принадлежности
- •Особенности финансов коммерческих организаций различных организационно-правовых форм
- •6.3. Капитал коммерческой организации и основы управления им
- •Для целей налогового учета используются следующие методы:
- •6.4. Финансовые результаты деятельности коммерческих организаций
- •6.5. Система управления финансами коммерческих организаций. Финансовый менеджмент
- •Раздел III. Кредит и кредитная система
- •Глава 7 Кредит и его функции
- •7.1. Необходимость и сущность кредита. Функции и роль кредита
- •7.2. Формы и виды кредита
- •Глава 8 Кредитная система и ее организация
- •8.1. Кредитная система, ее структура и основные направления развития
- •8.2. Центральный Банк и его место в кредитной системе
- •8.3. Коммерческие банки и их операции
- •Раздел IV. Финансовые рынки и финансовые риски
- •Глава 9 Финансовый рынок
- •9.1. Общее понятие, сущность и функции финансовых рынков
- •9.2. Рынок ссудных капиталов
- •9.3. Фондовый рынок
- •9.4. Страховой рынок
- •Глава 10 финансовые риски и управление ими.
- •10.1. Сущность и классификация экономических рисков. Особенности финансовых рисков
- •10.2. Методы управления финансовыми рисками
- •Библиографический список
7.2. Формы и виды кредита
Кредит может выступать в следующих основных формах: коммерческий, государственный, банковский. Они отличаются друг от друга составом участников, объектами ссуд, размером процента, сферой применения.
Коммерческий кредит имеет место при продаже товаров с отсрочкой платежа. Его объектом являются средства в товарной форме. Цель такого кредита состоит в ускорении реализации товаров. Кредитным документом при осуществлении сделки в форме коммерческого кредита выступает вексель. Вексель представляет собой письменное долговое обязательство, составленное по установленной законом форме. Он предоставляет владельцу (векселедержателю) бесспорное право по истечению срока требовать от должника (векселедателя) указанную в векселе сумму.
В мировой практике расчетов имеет место учет векселей, суть которого состоит том, что держатель векселя может до наступления срока платежа предъявить его в банк и получить обозначенную в векселе сумму за вычетом учётного процента.
Государственный кредит – совокупность кредитных отношений, в котором заёмщиком выступает государство в лице его органов, а кредиторами – физические и юридические лица. В зависимости от порядка оформления кредитных отношений государственные займы бывают облигационные и безоблигационные. При первой форме государство размещает государственные облигации среди населения, предприятий и организаций. При этом кредитор получает годовой доход в форме процентов по фиксированной ставке. Для заёмщика облигация является долговым обязательством выкупить ее у владельца, а также уплатить последнему доход в виде процентов. К безоблигационным займам относятся:
- выпуск государством казначейских векселей, размещаемых среди предприятий и организаций;
- кредитование банком государственного бюджета.
Банковский кредит выступает основной, наиболее распространенной формой кредитных отношений. Объектом банковского кредита являются денежные средства. Их передача отделена от акта купли-продажи. Заемщиками могут выступать физические и юридические лица. Кредитором обязательно является Банк.
Банковский кредит более эластичен, чем коммерческий, так как он не ограничен суммами кредитных сделок, их направлением и сроками. Банковский кредит в отличие от коммерческого обслуживает не только обращение товаров, но и процесс производства.
Кредит бывает двух видов: краткосрочный и долгосрочный. Это деление обусловлено экономической природой кредитных ресурсов и распределением их на этой основе по срокам, в рамках которых возможно их использование путем подбора кредитуемых объектов или видов потребностей.
Краткосрочные кредиты выдаются сроком до одного года. Они предоставляются на формирование оборотных средств и обслуживают текущий хозяйственный оборот.
Необходимость использования кредита в качестве источника формирования основных средств объясняется кругооборотом этих средств. Постоянные минимально необходимые для выполнения плана запасы материальных ценностей и затраты покрываются собственными оборотными средствами. Потребности, обусловленные образованием сезонных или временных запасов, сезонными затратами, условиями транспортировки и т.п., покрываются кредитом.
Долгосрочные кредита обеспечивают расширенное воспроизводство хозяйственных объектов. Это кредиты, которые связаны оборотом основных фондов предприятия и выдаются сроком свыше одного года. Они являются одним из источников капитальных вложений в новое строительство, реконструкцию и техническое совершенствование действующих объектов.
В период капитализма развитие кредита достигает высокой степени зрелости, возникает и формируется кредитный рынок. Процент в этих условиях выступает как цена денежного капитала, предоставляемого в кредит. На кредитном рынке формируются и развиваются соответствующие институты и инструменты. Главными институтами кредитного рынка являются банки. Kpoме банков на кредитном рынке действуют и другие кредитные учреждения. Различные формы, которые принимает выдача средств в ссуду и их последующее обращение на кредитном рынке, принято называть кредитными инструментами. Кредитные инструменты – это разновидности ссуд и займов и связанных с ними кредитных обязательств. Они могут выступать в виде векселей, облигаций, кредитных сертификатов и т.д.