2. Порядок реєстрації юридичних та фізичних осіб

Для проведення державної реєстрації юридичної особи засновник (засновники) чи уповноважена ними особа повинні особисто представити державному реєстратору (направити рекомендованим листом з описом вкладення) наступні документи:

1. - заповнену реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи, до якої може бути подана як додаток заява щодо обрання юридичною особою спрощеної системи оподаткування та/або реєстраційна заява про добровільну реєстрацію як платника податку на додану вартість за формою, затвердженою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику;

Нею є документ встановленого зразка, який, на момент державної реєстрації, підтверджує воле­виявлення особи щодо внесення відповідних записів до Єдиного державного реєстру. Після державної реєстрації реєстраційна картка виконує функцію періодичного інформування держав­ного реєстратора щодо актуальності зазначених записів, зроб­лених у Єдиному державному реєстрі, оскільки згідно із ч. 7 ст. 19 Закону про державну реєстрацію юридична особа що­річно, починаючи з наступного року з дати її державної реєст­рації, протягом одного місяця зобов'язана подати (надіслати рекомендованим листом) державному реєстратору реєстраційну картку встановленого зразка про підтвердження відомостей про юридичну особу. Крім того, у разі настання змін у відомостях про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі, державному реєстратору за місцезнаходженням реєстра­ційної справи юридичної особи подається заповнена реєстра­ційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі.

Реєстраційна картка заповнюється машинодруком або від руки друкованими літерами. Якщо документи надсилаються дер­жавному реєстратору рекомендованим листом, підпис заявника на реєстраційній картці повинен бути нотаріально посвідчений.

2. - примірник оригіналу (ксерокопію, нотаріально засвідчену копію) рішення засновників або уповноваженого ними органу про створення юридичної особи у випадках, передбачених законом;

Наявність або відсутність цього документа, а також його форма обумовлені кількістю засновників юридичної особи, її організаційно-правовою формою, а також існуванням відносин підпорядкованості засновників іншим особам.

Відповідно до ч. 2 ст. 87 ЦК України юридична особа, ство­рена однією особою, діє на підставі статуту, затвердженого цією особою. Саме у затвердженні статуту виявляється воля (рішення) засновника на створення юридичної особи. Тому окре­мий документ на її створення у цьому разі не складається.

Якщо засновників юридичної особи декілька (господарські товариства, кооперативи тощо), рішення про її створення прий­мається зборами засновників. Рішення установчих зборів оформ­ляється протоколом, який і вважається, в розумінні Закону про державну реєстрацію, "рішенням засновників або уповно­важеного ними органу про створення юридичної особи". Воно підтверджується підписанням засновниками засновницького договору (у разі створення господарського товариства) або за­твердженням статуту (у разі створення кооперативів, які діють виключно на підставі статуту).

3. - два примірники установчих документів;

Згідно з ч. З ст. 8 Закону про державну реєстрацію до установ­чих документів належать: установчий акт, статут або заснов­ницький договір, положення.

Установчі документи юридичної особи викладаються письмо­во, прошиваються, пронумеровуються та підписуються заснов­никами (учасниками), якщо законом не встановлено інший порядок їх затвердження. Підписи засновників (учасників) на установчих документах повинні бути нотаріально посвідчені. У випадках, які передбачені законом, установчі документи повинні бути погоджені з відповідними органами державної влади.

4. - документ, що засвідчує внесення реєстраційного збору за проведення державної реєстрації юридичної особи;

Згідно із ч. 1 ст. 10 Закону про державну реєстрацію за проведення державної реєстрації юридичної особи справляється реєстра­ційний збір у розмірі 10 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Документом, що підтверджує внесення реєстрацій­ного збору, є копія квитанції, виданої банком, або копія пла­тіжного доручення з відміткою банку.

5. - інформацію з документами, що підтверджують структуру власності засновників - юридичних осіб, яка дає змогу встановити фізичних осіб - власників істотної участі цих юридичних осіб;

6. - у разі утворення юридичної особи на підставі модельного статуту в реєстраційній картці на проведення державної реєстрації юридичної особи проставляється відповідна відмітка з посиланням на типовий установчий документ.

7. У випадках, передбачених законом, крім вищевказаних документів, додатково представляється (направляється) копія рішення органів Антимонопольного комітету України чи Кабінету Міністрів України про надання дозволу на узгоджені дії чи на концентрацію суб'єктів господарювання;

Такі випадки передбачені Законом України від 11 січня 2001 р. № 2210-Ш "Про захист економічної конкуренції", зокрема щодо створення об'єднання підприємств. Порядок отримання такого рішення міститься у Положенні про порядок подання заяв до Антимонопольного комітету України про попереднє отримання дозволу на концентрацію суб'єктів господарювання (Положенні про концентрацію), затв. розпор ядженням Антимонопольного комітету України від 19 лютого 2002 р.

У разі відмови Антимонопольного комітету України в наданні згоди на створення суб'єкта підприємницької діяльності заснов­ник останнього, який є юридичною особою, вправі звернутися до господарського суду із заявою про визнання недійсним відпо­відного рішення (розпорядження) Антимонопольного комітету України.

8. У разі державної реєстрації фермерського господарства додатково подається копія Державного акта на право приватної власності засновника на землю або копія Державного акта на право постійного користування землею засновником, або копія договору про право користування землею засновником, зокрема на умовах оренди.

9. У разі державної реєстрації юридичної особи, засновником (засновниками) якої є іноземна юридична особа, додатково подається документ про підтвердження реєстрації іноземної особи в країні її місцезнаходження, зокрема витяг із торго­вельного, банківського або судового реєстру.

Окрім вищенаведених документів, у разі, якщо вони пода­ються засновником або уповноваженою ним особою особисто, державному реєстратору додатково пред'являються паспорт та документ, що засвідчує його (її) повноваження (доручення). Державному реєстратору забороняється вимагати додаткові документи для проведення державної реєстрації юридичної особи, що не передбачені Законом про державну реєстрацію.

Закон про державну реєстрацію чітко розмежовує підстави залишення без розгляду документів, що подавалися для держав­ної реєстрації юридичної особи, та підстави відмови у проведенні державної реєстрації

Згідно із ч. 11 ст. 24 Закону про державну реєстрацію держав­ний реєстратор має право залишити без розгляду документи, які подані для проведення державної реєстрації юридичної особи, лише у разі, якщо:

• документи подані за неналежним місцем проведення дер­жавної реєстрації;

• документи не відповідають вимогам Закону про державну реєстрацію;

• документи подані не в повному обсязі.

У разі, якщо державний реєстратор прийняв рішення про залишення відповідних документів без розгляду, він не пізніше наступного робочого дня з дати надходження цих документів видає (надсилає рекомендованим листом з описом вкладення) засновнику або уповноваженій ним особі відповідне повідом­лення із зазначенням підстав залишення документів без роз­гляду та документи, що подавалися для проведення державної реєстрації юридичної особи, відповідно до опису. Залишення документів без розгляду не перешкоджає засновнику або уповн оваженій ним особі повторно звернутися до державного реє­стратора в загальному порядку після усунення причин, що були підставою для залишення цих документів без розгляду.

За відсутності підстав для залишення документів, які подані для проведення державної реєстрації юридичної особи, без роз­гляду державний реєстратор перевіряє їх на відсутність підстав для відмови у проведенні державної реєстрації, до яких ч. 1 ст. 27 Закону про державну реєстрацію відносить:

• невідповідність відомостей, які вказані в реєстраційній картці на проведення державної реєстрації юридичної особи, відомостям, які зазначені в документах, що подані для прове­дення державної реєстрації юридичної особи;

• невідповідність установчих документів вимогам Закону про державну реєстрацію;

• порушення порядку створення юридичної особи, який встановлено законом, зокрема:

• наявність обмежень на зайняття відповідних посад, вста­новлених законом щодо осіб, які зазначені як посадові особи органу управління юридичної особи;

• невідповідність відомостей про засновників (учасників) юридичної особи відомостям щодо них, які містяться в Єдиному державному реєстрі;

• наявність обмежень щодо вчинення засновниками (учас­никами) юридичної особи або уповноваженою ними особою юридичних дій у разі проведення державної реєстрації юридич­ної особи, засновником (учасником) якої є юридична особа, щодо якої прийнято рішення про припинення;

• наявність в Єдиному державному реєстрі найменування, яке тотожне найменуванню юридичної особи, яка має намір зареєструватися;

• використання у найменуванні юридичної особи повного чи скороченого найменування органу державної влади або органу місцевого самоврядування, або похідних від цих найменувань, або історичного державного найменування, перелік яких вста­новлюється Кабінетом Міністрів України.

Відмова у проведенні державної реєстрації юридичної особи з інших підстав не допускається.

За наявності підстав для відмови у проведенні державної реєстрації юридичної особи державний реєстратор зобов'язаний не пізніше 3 робочих днів з дати надходження документів для проведення державної реєстрації видати (надіслати рекомендова­ним листом з описом вкладення) засновнику або уповноваженій ним особі повідомлення про відмову в проведенні державної реєстрації із зазначенням підстав для такої відмови та доку­менти, що подавалися для проведення державної реєстрації юридичної особи, відповідно до опису. Після усунення при­чин, що були підставою для відмови у проведенні державної реєстрації юридичної особи, засновники (учасники) або упов­новажена ними особа можуть повторно подати документи на проведення державної реєстрації юридичної особи.

Відмову в проведенні державної реєстрації юридичної особи може бути оскаржено в суді.

За відсутності підстав для відмови у проведенні державної реєстрації державний реєстратор повинен внести до реєстра­ційної картки на проведення державної реєстрації юридичної особи ідентифікаційний код заявника та внести до Єдиного державного реєстру запис про проведення державної реєстрації юридичної особи на підставі відомостей цієї реєстраційної карт­ки. Дата внесення до Єдиного державного реєстру запису про проведення державної реєстрації юридичної особи є датою дер­жавної реєстрації юридичної особи. Іншими словами, з цього моменту юридична особа вважається створеною і, зокрема, набуває статусу суб'єкта підприємницької діяльності.

Відповідно до ч. 5 ст. 25 Закону про державну реєстрацію строк державної реєстрації не повинен перевищувати 3 робочих днів з дати надходження документів для проведення державної реєстрації юридичної особи.

Не пізніше наступного робочого дня після отримання державним реєстратором від органів статистики, доходів і зборів, Пенсійного фонду України даних про взяття на облік юридичної особи державним реєстратором видається (надсилається поштовим відправленням з описом вкладення) засновнику або уповноваженій ним особі один примірник оригіналу установчих документів з відміткою державного реєстратора про проведення державної реєстрації юридичної особи та виписка з Єдиного державного реєстру.

Виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців - документ, що містить відомості про юридичну особу або її відокремлені підрозділи, або фізичну особу - підприємця, визначені Законом, і використовується для їх ідентифікації під час провадження господарської діяльності та відкриття рахунку в банку.

Державний реєстратор не пізніше наступного робочого дня з дати державної реєстрації юридичної особи зобов'язаний передати відповідним органам статистики, доходів та зборів, Пенсійного фонду України відомості з реєстраційної картки на проведення державної реєстрації юридичної особи з метою взяття її га облік.

Для проведення державної реєстрації фізична особа, що має намір стати підприємцем (далі — заявник), повинна представити особисто (направити рекомендованим листом з описом вкладення) державному реєстратору за місцем проживання наступні документи:

заповнену реєстраційну картку на проведення державної реєстрації фізичної особи — підприємця, до якої може бути подана як додаток заява щодо обрання фізичною особою спрощеної системи оподаткування та/або реєстраційна заява про добровільну реєстрацію як платника податку на додану вартість за формою, затвердженою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику;

копію документа, що засвідчує реєстрацію у Державному реєстрі фізичних осіб - платників податків;

документ, що підтверджує внесення реєстраційного збору за проведення державної реєстрації фізичної особи — підприємця. Для фізичних осіб цей збір складає 2 неоподаткованих мінімумів доходів громадян;

нотаріально засвідчену письмову згоду батьків (усиновлювачів) або піклувальника, або органу опіки та піклування, якщо заявником є фізична особа, яка досягла шістнадцяти років імає бажання займатися підприємницькою діяльністю.

Державному реєстратору забороняється вимагати додаткові документи для проведення державної реєстрації фізичної особи — підприємця, якщо вони не передбачені Законом.

Якщо документи для проведення державної реєстрації представляються заявником особисто, державному реєстратору додатково пред'являється паспорт.

Державний реєстратор має право залишити без розгляду документи якщо:

• документи подані за неналежним місцем проведення державної реєстрації фізичної особи;

• документи не відповідають вимогам Закону про державну реєстрацію;

• документи подані не в повному обсязі.

• Про залишення документів без розгляду державним реєстратором видається відповідне повідомлення та повертаються подані документи. Залишення документів без розгляду не перешкоджає повторному зверненню заявника.

Державний реєстратор при відсутності підстави для залишення документів, представлених для проведення державної реєстрації фізичної особи — підприємця без розгляду, зобов'язаний перевірити ці документи на відсутність підстав для відмови в проведенні державної реєстрації фізичної особи — підприємця.

Підстави для відмови в державній реєстрації фізичної особи:

- невідповідність відомостей, зазначених у реєстраційній картці на проведення державної реєстрації фізичної особи — підприємця, відомостям, зазначеним у документах, що представлені для проведення державної реєстрації;

- наявність обмежень на заняття підприємницькою діяльністю, установлених законом, у відношенні фізичної особи, що має намір стати підприємцем;

- наявність у Єдиному державному реєстрі запису, що заявник є підприємцем.

Відмова в проведенні державної реєстрації фізичної особи — підприємця по інших підставах не допускається.

Відмова в проведенні державної реєстрації фізичної особи — підприємця може бути оскаржена у суд.

При відсутності підстав для відмови в проведенні державної реєстрації фізичної особи — підприємця державний реєстратор повинен внести в Єдиний державний реєстр запис про проведення державної реєстрації фізичної особи — підприємця на підставі відомостей реєстраційної картки на проведення державної реєстрації фізичної особи — підприємця.

Дата внесення, у Єдиний державний реєстр запису про проведення державної реєстрації фізичної особи — підприємця є датою державної реєстрації фізичної особи — підприємця.

Термін державної реєстрації фізичної особи — підприємця не повинний перевищувати два робочих дні з дати надходження документів для проведення державної реєстрації фізичної особи — підприємця.

Державний реєстратор не пізніше наступного робочого дня з дати державної реєстрації фізичної особи - підприємця зобов'язаний передати відповідним органам статистики, доходів і зборів, Пенсійного фонду України повідомлення про проведення державної реєстрації фізичної особи - підприємця із зазначенням номера та дати внесення відповідного запису до Єдиного державного реєстру та відомості з реєстраційної картки на проведення державної реєстрації фізичної особи - підприємця для взяття фізичної особи - підприємця на облік.

До відповідного органу доходів і зборів одночасно з відомостями з реєстраційної картки на проведення державної реєстрації фізичної особи - підприємця державним реєстратором передається електронна копія заяви щодо обрання спрощеної системи оподаткування та/або реєстраційної заяви про добровільну реєстрацію як платника податку на додану вартість, виготовлена шляхом сканування, якщо такі заяви були подані як додаток до реєстраційної картки.