Виписка банку
Платник
Дата платежу Особовий рахунок
Дата останнього руху
Вид. Кореспондент. |
Номер документа. |
Дата документа. |
Сума. |
Вхідний залишок. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього обороти. |
|
|
|
Вихідний залишок. |
|
|
|
2. Документування банківських операцій
2.1 Розрахунки з використанням Платіжних доручень
Платіжне доручення
Платіжне доручення – це розрахунковий документ, що містить письмове доручення платника обслуговуючому банку про списання зі свого рахунку зазначеної суми коштів та її перерахування на рахунок одержувача. Виписується в бухгалтерії підприємства-платника в кількості примірників, потрібних для всіх учасників безготівкових розрахунків, але не менше ніж два. Оформлюється Платіжне доручення з використанням електронно-обчислювальних та друкарських машин за один раз із використанням копіювального чи самокопіювального паперу. Дозволяється заповнення документу від руки (кульковою ручкою, чорнилом темного кольору). Перший примірник підписується головним бухгалтером та керівником підприємства і завіряється печаткою підприємства. До передачі в банк доручення реєструється бухгалтером в "Журналі реєстрації платіжних доручень".
Банком Платіжні доручення приймаються до виконання протягом 10 календарних днів з дати його виписки (день оформлення Платіжного доручення не враховується). Банк приймає до виконання Платіжне доручення від платника за умови, що сума цього доручення не перевищує суму, що є на його рахунку.
Після проведення розрахунків перший примірник доручення залишається в банку, а другий повертається платнику і є підтверджувальним документом про здійснення розрахунків.
Інструкція по заповненню Платіжного доручення
В графі "Номер" вказується порядковий номер Платіжного доручення відповідно до "Журналу реєстрації Платіжних доручень".
Вказується дата складання документу: число, місяць і рік цифрами у форматі ДД/ММ/РРРР або число – цифрами ДД, місяць словом, рік цифрами РРРР.
В графі "Платник" вказується найменування (скорочена назва) платника, що відповідає найменуванню платника, яке вказане у наданій банку платником картці із зразками підписів і відбитком печатки.
Платник за власним бажанням може зазначити "Дату валютування ", якщо це передбачено в договорі про розрахунково-касове обслуговування банком. В цій графі зазначається дата, починаючи з якої гроші, переказані платником отримувачу, переходять у власність отримувачу.
В графі "Код платника" вказується ідентифікаційний код платника за Єдиним державним реєстром підприємств і організацій України. Якщо ідентифікаційний номер не присвоєно, то вказується дев‘ять нулів. Якщо платник відповідно до діючого законодавства є нерезидентом, то даний реквізит містить цифровий тризначний код по Класифікатору країн світу тієї країни, в якій нерезидент зареєстрований як юридична особа. В цьому випадку реквізит починається з символу #.
В графі "Банк платника" вказується найменування і місцезнаходження (населений пункт) банку платника. Якщо платник обслуговується у територіально відокремленому безбалансовому відділенні банку, то вказується найменування балансової установи банку.
У графі "Код банку" вказується код обслуговуючого банку платника, який вказано у полі 6.
У графі "Дебет рахунка" вказується номер рахунка підприємства-платника в банку;
Вказується сума цифрами. Гривні від копійок відділяються комою ",", копійки відображаються двома знаками. Якщо сума документа виражена в цілих гривнях, то замість копійок проставляється два нулі "00";
В графі "Одержувач" вказується назва (скорочена назва) одержувача, яка повинна співпадати з назвою, вказаною одержувачем банку в картці із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;
В графі "Код одержувача" вказується ідентифікаційний код отримувача по Єдиному державному реєстру підприємств і організацій України. Якщо ідентифікаційний номер не присвоєно, то вказується дев‘ять нулів. Якщо отримувач відповідно до діючого законодавства є нерезидентом, то даний реквізит містить цифровий тризначний код по Класифікатору країн світу тієї країни, в якій нерезидент зареєстрований як юридична особа. В цьому випадку реквізит починається з символу #.
В графі "Банк одержувача" вказується назва і місце знаходження (населений пункт) банку отримувача. Якщо платник обслуговується у територіально відокремленому безбалансовому відділенні банку, то вказується найменування балансової установи банку;
В графі "Код банку" вказується код банку одержувача, який вказано у графі "Банк одержувача";
В графі "Кредит рах №" вказується номер банківського рахунка отримувача коштів;
В графу "Сума словами" записується з великої літери сума доручення і слово "гривень" ("гривні", "гривня", "грн"), копійки – цифрами і слово "копійка" ("копійки", "копійок", "коп"). якщо сума доручення складається тільки з копійок, то перед нею обов‘язково проставляються слова "Нуль гривень". Якщо сума платежу визначена в цілих гривнях, то замість копійок проставляється два нулі "00";
У реквізиті "Призначення платежу" залежно від конкретного випадку проставляється таке:
під час розрахунків за фактично відвантажену / продану продукцію (виконані роботи, надані послуги) – назва / вид товарів (робіт, послуг), за які здійснюється оплата, а також назва, номер і дата документа, на підставі якого вона здійснюється;
якщо платник перераховує кошти як попередню оплату, то зазначається, що це попередня оплата та назва / вид товарів (робіт, послуг), за які здійснюється оплата, а також назва, номер і дата документа, на підставі якого вона здійснюється;
при перерахуванні коштів за актом звіряння взаємної заборгованості – назва / вид товарів (виконаних робіт, наданих послуг), дата і номер чинного акта звіряння та дата, за станом на яку її здійснено;
у разі сплати платежів, утриманих із заробітної плати працівників та нарахованих на фонд оплати праці податків до бюджету і зборів до державних цільових фондів – дата виплати заробітної плати, форма її видачі (у натуральній формі, виплати виручки тощо) і період, за який здійснено виплату. У разі недостатності коштів на рахунку платника для перерахування утриманих сум повністю вказується, що вони перераховуються пропорційно сумі виплаченої заробітної плати;
Платіжне доручення скріплюється печаткою підприємства, зразок якої заявлений підприємством у картці зі зразками підписів і відбитком печатки підприємства;
Платіжне доручення підписують уповноважені особи платника, підписи яких заявлені у банк в картці із зразками підписів і відбитком печатки підприємства;
Реквізит "Код операції" заповнюється, якщо платник чи отримувач коштів (або обидва) відповідно до чинного законодавства є нерезидентами. Це поле включає дані про зміст операції, по якій здійснюється рух коштів, а також код країни, в якій зареєстрований отримувач коштів. Ці дані являють собою семизначний цифровий код: перші чотири знаки – код операції по стандартній класифікації платіжного балансу , останні три знаки – код країни отримувача платежу по Класифікатору країн світу. В інших випадках поле заповняється, якщо це передбачено нормативно-законодавчими актами Національного банку.
Банком платника вказується дата (число, місяць і рік) отримання платіжного доручення. Дата вказується у форматі ДД/ММ/РРРР або число вказується цифрами ДД, місяць словами і рік цифрами РРРР;
Банком платника вказується число, місяць і рік списання коштів з рахунку платника цифрами у форматі ДД/ММ/РРРР або РРРР або число вказується цифрами ДД, місяць словами і рік цифрами РРРР;
Ставляться підписи відповідальних осіб банку, що засвідчують здійснення операції.