Касова книга. Звіт касира

Використовується для обліку руху готівки в касі підприємства і здійснення контролю за дотриманням ліміту залишку готівки в касі. Для кожного виду валюти ведеться тільки одна Касова книга. Аркуші книги мають бути пронумеровані, прошнуровані і скріплені печаткою підприємства до початку здійснення у ній записів. Кількість аркушів у "Касовій книзі" засвідчується підписами керівника і головного бухгалтера підприємства в кінці Касової книги.

"Касова книга" і "Звіт касира" фактично представляють собою єдиний документ, який складається з наскрізно пронумерованих аркушів альбомного формату А4, які по лівому краю зшиті у книгу (альбом). Для заповнення використовується лицьова і зворотна сторона кожного аркушу. Ліва половина зшитих аркушів є "Касовою книгою, а права (відривна) - "Звітом касира".

Така побудова дозволяє формувати "Звіт касира" під копірку у процесі заповнення "Касової книги". Для цього перед початком заповнення основної сторінки ("Касової книги") лист перегинається пополам таким чином, щоб сторінка "Звіту касира" опинилася під сторінкою "Касової книги". Це дозволяє, використовуючи лист звичайної копірки, формувати копію ("Звіт касира") паралельно із заповненням основної сторінки ("Касової книги").

Кожен день реєстрація операцій починається з нової сторінки "Касової книги".

Записи в "Касовій книзі" повинні здійснюватися кульковою ручкою або чорнилом темного кольору чітко і без помарок. Якщо зроблено виправлення, то воно завіряється підписами касира і головного бухгалтера або особи, що його заміщає.

На практиці використовують два варіанти ведення "Касової книги":

1) реєстрація документів здійснюється в кінці робочого дня;

2) касові документи реєструються зразу по мірі їх надходження.

В кінці робочого дня касир підбиває підсумки операцій за день і виводить залишок грошей у касі на наступне число. Відривні листи ("Звіт касира") відриваються і разом з усіма прибутковими та видатковими касовими документами передаються в бухгалтерію.

Інструкція по заповненню Касової книги (Звіту касира)

Для здійснення записів аркуш Касової книги згинають по лінії відрізу, підкладаючи відривну частину аркуша під частину, яка залишиться у книзі. Запис операцій починають на лицьовому боці невідривної частини аркуша.

1. Проставляється дата здійснення записів – поточна дата (місяць вказується прописом).

2. На початку робочого дня в графу “Залишок на початок дня” переноситься сума готівки з попереднього листа "Касової книги" із графи "Залишок на кінець дня". Якщо протягом дня записується велика кількість операцій і є потреба використовувати наступні аркуші книги, то по кожному заповненому аркушу виводяться обороти і залишок готівки (станом на останню зареєстровану операцію), і в наступний аркуш у цю графу переносяться розраховані залишки з графи "Залишок на кінець дня" попереднього аркуша.

3. У графі “Номер документа” записується номер, який проставлений на касовому документі.

4. У графі “Від кого одержано або кому видано” записується зміст операції, прізвище та ініціали особи, на яку виписано касовий ордер.

5. У графі “№ кор.рахунку” Проставляється номер синтетичного рахунку, вказаний на первинному документі. Якщо бухгалтер при виписці касового документа не зазначив кореспондуючого рахунка, то дана графа заповнюється касиром в кінці дня при здачі "Звіту касира".

6. Сума по документу залежно від характеру операції проставляється в графу "Прибуток" або "Видаток"

7. Якщо протягом дня реєструється велика кількість операцій і є потреба у заповненні лицьової та зворотної сторони аркуша, то в кінці лицьової сторони підбивається підсумок оборотів окремо по надходженню і видатку коштів (за операціями на лицьовій стороні аркуша) і суми записуються у графу "Перенос". При цьому дані з графи "Залишок на початок дня" не враховуються.

Аркуш перегортається на іншу сторону і продовжується запис операцій. Дані з графи "Перенос" на зворотну сторону невідривного аркуша "Касової книги" не переносяться.

8. В кінці дня незаповнені рядки поточної сторінки прокреслюються.

9. Підраховуються суми отриманих і виданих за день коштів і записуються в графу "Разом за день" у колонки "Прибуток" та "Видаток" відповідно.

10. Підраховується залишок коштів на кінець дня за формулою:

Залишок коштів на початок дня + Прибуток – Видатки.

Сума залишку не повинна перевищувати встановленого ліміту каси, крім днів, коли на підприємстві проводиться виплата зарплати. В такому разі залишок коштів на зарплату враховується у загальній сумі залишку на кінець дня і додатково вказується у графі "В тому числі на заробітну плату".

11. Касир підписує Касову книгу і зазначає кількість прибуткових та видаткових документів, які разом зі Звітом касира передає у бухгалтерію.

12. Після перевірки повноти і відповідності здійснених у Касовій книзі записів фактично отриманим касовим документам, бухгалтер підписує відривну і невідривну частини "Касової книги" і повертає книгу касиру.

К аса за ” ” 200 р. лист

№ доку- мента

Від кого одержано або кому видано

№ кор. рахунку

Прибуток

Л і н і я в і д р і з у

№ доку- мента

Від кого одержано або кому видано

№ кор. рахунку

Прибуток

Видатки

1

2 Залишок на початок дня

3

4

5

1

2

3

4

5

Разом за день

Залишок на кінець дня

x

x

в тому числі на заробітну плату

x

x

Касир Записи в касовій книзі перевірив і документи в к ількості прибуткових літерами та видаткових одержав тааа

Перенос

літерами

Бухгалтер

К аса за 200 р. лист

№ доку- мента

Від кого одержано або кому видано

№ кор. рахунку

Прибуток

Видатки

Л і н і я в і д р і з у

№ доку- мента

Від кого одержано або кому видано

№ кор. рахунку

Прибуток

Видатки

1

2 Залишок на початок дня

3

4

5

1

2

3

4

5

Разом за день

Залишок на кінець дня

x

x

в тому числі на заробітну плату

x

x

Касир Записи в касовій книзі перевірив і документи в кількості прибуткових літерами та видаткових одержав

Перенос

Літерами

Бухгалтер

К аса за ” ” 200 р. лист

№ доку- мента

Від кого одержано або кому видано

№ кор. рахунку

Прибуток

Л і н і я в і д р і з у

№ доку- мента

Від кого одержано або кому видано

№ кор. рахунку

Прибуток

Видатки

1

2 Залишок на початок дня

3

4

5

1

2

3

4

5

Разом за день

Залишок на кінець дня

x

x

в тому числі на заробітну плату

x

x

Касир Записи в касовій книзі перевірив і документи в к ількості прибуткових літерами та видаткових одержав тааа

Перенос

літерами

Бухгалтер

К аса за 200 р. лист

№ доку- мента

Від кого одержано або кому видано

№ кор. рахунку

Прибуток

Видатки

Л і н і я в і д р і з у

№ доку- мента

Від кого одержано або кому видано

№ кор. рахунку

Прибуток

Видатки

1

2 Залишок на початок дня

3

4

5

1

2

3

4

5

Разом за день

Залишок на кінець дня

x

x

в тому числі на заробітну плату

x

x

Касир Записи в касовій книзі перевірив і документи в кількості прибуткових літерами та видаткових одержав

Перенос

Літерами

Бухгалтер