Тема 5. Принципы построения налично-денежного и безналичного денежного оборота.
Денежные расчеты за товары и платежи нетоварного характера могут быть произведены либо наличными деньгами, либо в виде перечислений со счета на счет в банках. Субъектами налично-денежного оборота являются расчетно-кассовые центры БР, коммерческие банки, хозяйствующие субъекты реальной экономики и население. Главным регулирующим и надзорным органом налично-денежного и безналичного оборота в России является Банк России, деятельность которого определяется федеральными законами «О Центральном банке РФ (Банке России)» и «О банках и банковской деятельности».
Налично-денежный оборот – это процесс взаимно-встречного непрерывного движения наличных денег между кредитными организациями, хозяйствующими субъектами и населением. В сфере обращения при этом находятся банкноты, разменная монета, бумажные денежные знаки, которые обслуживают кругооборот товаров и услуг, оборот нетоварного характера (выплата заработной платы, пенсий, стипендии, вознаграждений, оплата ценных бумаг, платежи населения за коммунальные услуги и т.п.).
Количество наличных денежных знаков в обращении зависит от объема ВВП и услуг, уровня цен, формы расчетов и скорости оборота денег.
Налично-денежный оборот в России характеризуется следующими признаками.
В основе его организации лежат базовые принципы, предусмотренные Положением БР от 5.01.98 г. «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ», это:
обязательное хранение предприятиями свободных денежных средств на счетах в банках;
постоянное наличие в кассах предприятий наличных денежных знаков в пределах лимита;
установление для юридических лиц предельного размера наличных денег для осуществления расчетов наличными по одному платежухозяйствующим субъектам не разрешается накапливать в кассе денежную наличность сверх лимита для осуществления предстоящих расходов до установленного срока их выплаты. Сверхлимитная наличность может храниться только для выдачи заработной платы, выплат социального характера не более трех дней.
Масса наличных денег в обращении служит объектом прогнозного планирования платежного баланса государства.
Прием и выдачу наличных денег осуществляют расчетно-кассовые центры (РКЦ) при территориальных главных управлениях БР, которые для этой цели имеют оборотную кассу и формируют резервные фонды. Последние представляют собой денежные знаки, находящиеся в резерве и не выпущенные в обращение. За счет их в зависимости от сложившейся ситуации, на основе эмиссионного разрешения, выданного Правлением БР, пополняют оборотные кассы РКЦ.
Наличные денежные знаки в обращении выполняют в основном функции средства обращения и средства платежа.
Необходимым условием налично-денежного обращения является установленный банком лимит остатка наличных денег в кассе предприятий. Для установления лимита хозяйствующие субъекты обязаны представить в обслуживающее учреждение банка расчет движения денежных средств по отдельным видам сферы деятельности: основной, инвестиционной и финансовой. Если юридическое лицо имеет самостоятельные структурные подразделения или филиалы, не имеющие самостоятельного баланса и счета в банке, то для такого предприятия устанавливается единый лимит остатка наличности в кассе с учетом подразделений. В данном случае головное предприятие должно сообщить своим структурным подразделениям и другим учреждениям банка, если оно имеет несколько счетов в различных банках, об установленном едином лимите остатка денег в кассе.
Если предприятие не представило расчет на установление лимита ни в одно из обслуживающих учреждений банка, то лимит остатка кассы считается нулевым. В этом случае вся денежная выручка должна сдаваться в банк.
Сдача сверхлимитных денежных средств может производиться либо непосредственно в кассу РКЦ, либо на договорных условиях через инкассаторские службы учреждений банков.
Сроки сдачи наличных денег:
для предприятий – ежедневно;
для предприятий с особым режимом работы – на следующий день;
для предприятий, расположенных в таких местах, где нет учреждений банка, – один раз в несколько дней.
Для удовлетворения потребности предприятий в наличных денежных средствах сумма, подлежащая снятию с расчетного счета, определяется по формуле:
,
где: П – потребность в деньгах;
ОР – ожидаемый расход;
Л – лимит остатка денег в кассе;
ОП – ожидаемый приход наличных денег в кассу предприятия;
О – остаток денежных средств в кассе на дату определения потребности.
Правила использования наличных денег:
решение о расходовании предприятиями денежной выручки из кассы принимается учреждениями банков ежегодно с учетом соблюдения ими порядка работы с денежной наличностью, состояния расчетов с бюджетами, фондами, поставщиками, банками;
выдача денежной наличности хозяйствующим субъектам на зарплату и выплаты социального характера, стипендии производится в установленные сроки;
при расходовании наличных денежных средств установлены следующие ограничения:
предприятия не вправе вносить денежные средства на счета других лиц – владельцев счетов, минуя свой расчетный счет. При нарушении данного условия налагается штраф, равный двукратному размеру суммы произведенного взноса (п. 9 Указа № 1212);
во всех случаях расходования наличных денег необходимо соблюдать предельный размер расчетов наличными деньгами. В случае нарушения данного требования налагается штраф в двукратном размере суммы превышения.
С переходом на рыночные отношения вместо кредитного и кассового планирования налично-денежного обращения принято и функционирует «Положение о порядке прогнозирования налично-денежного оборота», введенное с 1.01.98 г.
Цель прогнозирования – это определение потребности в наличных деньгах в целом по России, по регионам и учреждениям банков.
В прогнозном плане предусматривается:
объем и источники поступлений всех наличных денег в кассы банков;
размеры и целевое направление использования (выдач) наличных денег (по видам расходов);
эмиссионный результат.
Безналичный оборот, который, по существу, является платежным, так как в нем деньги функционируют как средство платежа, с одной стороны, и они используются для погашения долговых обязательств, так как безналичный оборот предполагает разрыв во времени движения товара и денег, с другой стороны. Поэтому он осуществляется без участия наличных денег в расчетах в виде записей по счетам участников сделки в кредитных организациях либо путем зачетов взаимных требований, либо путем передачи документов (векселей, чеков, складских свидетельств, варрантов и т.п.). На долю безналичных расчетов в России приходится 73 % всего денежного оборота, тогда как в США она не превышает 10 %.
Безналичное обращение осуществляется с помощью чеков, векселей, кредитных карточек и других кредитных инструментов.
Безналичный денежный оборот охватывает расчеты между:
предприятиями, учреждениями, организациями разных форм собственности, имеющими счета в кредитных учреждениях;
юридическими лицами и кредитными учреждениями по получению и возврату кредита;
юридическими лицами и населением по выплате заработной платы, доходов по ценным бумагам;
физическими и юридическими лицами с казной государства по оплате налогов, сборов и других обязательных платежей, а также получению бюджетных средств.
Базовыми элементами безналичного обращения являются принципы организации, формы, платежные инструменты, способы платежа и риски.
В условиях рыночных отношений в экономической литературе выделяются следующие основные принципы организации безналичных расчетов.
Первый принцип – законодательно-нормативная база, обеспечивающая эффективность и бесперебойность функционирования системы расчетов. В России механизм расчетов регулируется федеральными законами «О Центральном Банке РФ (Банке России)» от 25.04.95 и «О банках и банковской деятельности» от 3.02.92, а также Положением о безналичных расчетах от 8.09.2000.
Второй принцип – основным регулирующим звеном в системе расчетов выступает банк, так как все участники сделки свои отношения по расчетам обязаны организовать исключительно через банк путем записей на их счетах в банках. Счет в банке – это сердцевина взаимоотношений банка с клиентами, а наличие средств на счете клиента банк рассматривает как надежный источник поддержания его ликвидности.
Третий принцип – все расчетные операции в банке осуществляются по самым разнообразным типам счетов. К ним относятся текущий, расчетный, бюджетный, валютный и другие счета. Клиент вправе открывать несколько счетов в разных банках в любой валюте. ГК РФ предусмотрено, что банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом на объявленных банком условиях, в котором должны быть отражены процентные ставки по депозитам и ссудам, стоимость банковских услуг, ответственность сторон за нарушение условий договора. Для проведения межбанковских расчетов банки открывают друг у друга корреспондентские счета типа «НОСТРО» и «ЛОРО».
Четвертый принцип – все расчеты должны производиться при наличии средств на счете плательщика и с его согласия. В связи с этим хозяйствующие субъекты должны планировать поступление и использование денежных средств путем составления прогнозного плана движения денежного потока по отдельным сферам деятельности, то есть операционной (основной), инвестиционной и финансовой.
Пятый принцип – своевременное и полное выполнение платежных обязательств, которое определено ст. 190–195 ГК РФ, где сказано, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Это означает необходимость усиления работы по управлению дебиторской и кредиторской задолженностями.
В случае нарушения договорных обязательств правонарушитель несет гражданско-правовую ответственность в форме возмещения убытков, уплаты штрафов, пеней, вплоть до имущественной ответственности.
Шестой принцип – взаимный контроль участников над выполнением договорных обязательств, над соблюдением установленных правил расчетов как самими субъектами, так и банками и налоговыми органами. Эффективность такого контроля во многом зависит от степени развития финансового менеджмента на предприятиях, в банках и т.д.
Седьмой принцип – безналичные расчеты проводятся на основании специальных расчетных документов установленной формы и с соблюдением правил по их оформлению и документооборота.
Восьмой принцип – все предприятия и организации обязаны хранить свои средства на счетах в банках. В кассах предприятий разрешается оставлять лишь небольшие суммы наличных денег в пределах установленных норм.
Девятый принцип – требование платежа должно выставляться либо перед отгрузкой товаров, либо вслед за ней, чтобы не допускалась задержка платежей. Однако в условиях кризиса платежей большинство поставщиков предъявляет требования предоплаты – предварительного получения денег перед отпуском товара.
Установлено несколько форм расчетов и видов платежей, которые предприятия могут выбирать по своему усмотрению. При выборе формы расчетов учитывается вид товара, характер хозяйственных связей между участниками сделки, финансовое положение контрагентов, спрос и предложение на рынке.
В зависимости от типа участников расчетных взаимоотношений безналичные расчеты подразделяются на расчеты в нефинансовом секторе и на расчеты в финансовом секторе. Основной формой расчетов в первой сфере является перевод, состоящий из кредитового и дебетового. Платежными инструментами кредитовых переводов служат платежные поручения и платежные требования, а дебетовых переводов – векселя, чеки, инкассовые поручения, аккредитивы, пластиковые карточки, электронные документы.
По признаку надежности платежи бывают гарантированные (векселя, чеки, аккредитивы) и негарантированные (платежное поручение на описание средств по исполнительным листам, бюджету, фондам, платежные требования и расчетные документы, помещенные в картотеку № 2 при отсутствии средств на счете плательщика).
По признаку способа расчетов безналичные расчеты бывают прямые (плательщик – банк – получатель средств) и транзитные с участием третьих лиц (плательщик – лизинговая компания – лизингодатель).
Безналичной системе расчетов присущи:
операционный риск, то есть риск, связанный с ошибками компьютерных систем, несовершенством систем контроля;
правовой риск, то есть риск возникновения ошибок при разработке внутренних нормативных актов, в нечетком формулировании прав и ответственности сторон, некорректном оформлении договоров;
риск потери клиента вследствие неудовлетворенности качеством, стоимостью предоставляемых банком услуг;
риск мошенничества, то есть возможность незаконного получения денег путем умышленного изменения реквизитов платежных документов;
квалификационный риск, связанный с недостаточным знанием, опытом работы, неадекватным для данной должности стилем поведения по отношению к клиентам, коллективу банка. Все это приводит к снижению качества услуг, ошибкам и сбоям в работе.