2.3. Функція “Документальна перевірка платників податків”

Містить такі процедури:

2.3.1. підготовка працівників до документальної перевірки;

2.3.2. повідомлення платників податків про документальні перевірки (не проводиться при проведенні позапланових перевірок та перевірках розрахункових операцій в готівковій та безготівковій формі);

2.3.3. здійснення документальної перевірки; перевірка достовірності податкових документів щодо правильності визначення об'єктів оподаткування і обчислення податків та інших платежів, достовірності відображення від’ємного значення об’єкта оподаткування податком на прибуток, виявлення у суб'єктів підприємницької діяльності недійсних угод для стягнення у дохід держави коштів, одержаних ними за такими угодами, а в інших випадках - коштів, одержаних без установлених законом підстав; проведення зустрічних перевірок, виявлення фактів порушення термінів повідомлення про відкриття (закриття) рахунків в банках;

2.3.4. оформлення результатів документальних перевірок (акти, довідки, протоколи, проекти рішень і постанов, інші документи) та їх передача для введення в систему АОД та до структурних підрозділів про виявлені об’єкти оподаткування ;

2.3.5. забезпечення застосування фінансових санкцій і адміністративних стягнень до порушників податкового законодавства;

2.3.6. підбір та комплектування первинних документів, які вилучаються, до акта документальної перевірки;

2.3.7. розгляд зауважень платника податків щодо результатів перевірки та /або прийнятих рішень;

2.3.8. здійснення повторних перевірок у зв’язку із запереченнями платників щодо їх здійснення фахівцями з недостатньою кваліфікацією, контроль за ходом їх проведення;

2.3.9. аналіз результатів та ефективності документальної перевірки;

2.3.10. аналіз причин і оцінка фактів порушень законодавства про податки, виявлених у ході документальних перевірок;

2.3.11. надання пропозицій щодо удосконалення методик з організації та проведення документальних перевірок;

2.3.12. відбір актів документальних перевірок з ознаками кримінальних порушень і передача їх до підрозділів податкової міліції;

2.3.13. передача відповідним правоохоронним органам матеріалів за фактами порушень, за які передбачено кримінальну відповідальність, якщо її розслідування не належить до компетенції податкової міліції;

2.3.14. підготовка матеріалів, що розглядаються у судах (господарських судах) щодо визнання угод недійсними або отримання коштів без установлених законом підстав та участь у судових засіданнях;

2.3.15. складання звітності по документальних перевірках, аналіз результативності контрольно - перевірочної роботи працівників підрозділу;

2.3.16. звернення (за необхідністю) до визначених державою структур за здійсненням бухгалтерської експертизи документів платника;

2.3.17. обмін інформацією із структурними підрозділами;

2.3.18. взяття на облік бланків суворої звітності, контроль за їх використанням, підготовка даних про додаткову потребу в них;

2.3.19. підготовка пропозицій щодо удосконалення податкового законодавства;

2.3.20. надання відповідей по скаргах платників податків;

2.3.21. підготовка пояснювальних записок;