Вопрос 2. Финансовая структура предприятия
Под финансовой структурой машиностроительного предприятия понимается – совокупность центров финансового учета и отчетности, связанных схемой консолидации финансовой информации.
Финансовая структура в разрезе центров финансовой ответственности представлена на рис. 4.2.
Центр прибыли – это структурное подразделение или совокупность подразделений, деятельность которых связана с реализацией продукции предприятия, обеспечивающих получение прибыли. Они же могут получать статус центра финансовой ответственности (ЦФО).
Центр доходов – это структурное подразделение или группа подразделении, главный критерий эффективности которого - рост дохода и доли рынка.
Центр финансовой ответственности – это структурное подразделений или совокупность организационных звеньев, осуществляющих операции, имеющие конечной целью максимизации прибыли и способные оказывать непосредственное воздействие на доходность и прибыльность, мотивация которых зависит от финансовых результатов деятельности.
Рис. 4.2. Финансовая структура в разрезе центров финансовой ответственности
Центры затрат – это структурное подразделение или совокупность подразделений, которые, как правило, обеспечивают поддержку и обслуживание функционирования центров прибыли и непосредственно не приносят прибыль.
Центры инвестиций (венчурные центры) – это структурное подразделение или группа подразделений, которые непосредственно связаны с организацией выпуска новой продукции, прибыль от которой ожидается в будущем.
На основании бизнес-плана и фактического состояния бюджета предприятия за прошлый месяц формируются статьи бюджета на плановый период. Для предприятия существует десять статей бюджета:
- материалы и комплектующие по внешней кооперации;
- топливно-энергетический комплекс;
- инженерное обеспечение;
- капитальное строительство;
- налоги;
- компьютеры и оргтехника;
- прочее;
- социальные затраты;
- фонд оплаты труда;
- управленческие расходы.
Все эти статьи закреплены за центрами финансовой ответственности, которыми руководят соответствующие руководители предприятия. Руководители ЦФО делают заявки по своим разделам бюджета на планируемый период, а также представляют на финансовую комиссию отчеты по своим разделам бюджета. На финансовой комиссии консолидировано принимаются (утверждаются) все статьи бюджета предприятия.
Вопрос 3. Система планов предприятия
Работа в рыночных условиях характеризуется тем, что прогнозирование и планирование осуществляется не государством или отраслью, а самим предприятием. Структура всех видов планирования, на основании которой должна строится система планов предприятия, представлена в табл.4.1.
Таблица 4.1
Характеристика планов предприятия
При формулировании миссии необходимо ясно обозначить область деятельности предприятия и определить потребителя продукции.
Таким образом, формулировка миссии должна отражать стратегию и тактику деятельности предприятия. Примеры определения миссии различных организаций приведены в табл. 4.2.
Принципы планирования
Основными принципами планирования на предприятии являются:
- комплексность;
- непрерывность;
- адаптивность;
- обоснованность;
- оптимальность.
Таблица 4.2
Примеры формулировок миссии
Миссия
Организация
Федеральное
государственное унитарное предприятие
по производству агрегатов для
самолетостроения
“Федеральное
государственное унитарное предприятие
Уфимское агрегатное предприятие
“Гидравлика” стремится производить
для авиастроения, автомобилестроения
и других отраслей народного хозяйства
конкурентно способную и высококачественную
продукцию, прежде всего, вспомогательные
силовые установки, металлорукава и
фильтры, позволяющие удовлетворять
современные потребности глобального
рынка и запросы отечественного
госзаказа”.
Авиационный
комплекс “Сухой”
Авиационный
комплекс “Сухой” стремиться производить
конкурентоспособные и высококачественные
военные и гражданские самолеты, прежде
всего, марки “СУ”, “Бе”, позволяющие
удовлетворять современные потребности
глобального рынка и запросы отечественного
госзаказа.
Содействие
становлению и развитию среднего и
малого бизнеса в России путем
предоставления широкого спектра
банковских услуг, высокого качества
обслуживания клиентов и эффективного
развития с учетом интересов акционеров,
клиентов и сотрудников.
Коммерческий
банк
Принцип комплексности предусматривает планирование всей производственно-хозяйственной деятельности предприятия во взаимосвязи всех его элементов, в том числе основного, вспомогательного производства, обслуживающих структур и функциональных структурных подразделений на всех уровнях управления.
Принцип непрерывности планирования означает сопряженность плановых показателей на различных стадиях планирования (при этом соблюдаются связи прогнозирования, перспективного и текущего планирования) и во взаимосвязи и сопряженности плановых показателей по уровням иерархии и функциональным направлениям деятельности предприятия.
Принцип адаптивности планирования означает наличие возможности корректировки показателей плана в связи с изменением конъюнктуры потребительского рынка, требований к качеству готовой продукции, повышением технического уровня производства.
Принцип обоснованности планирования предусматривает наличие расчетных и информационных материалов о следующем:
- нормативной базы планирования, необходимой для расчета потребности в ресурсах;
- требования к качеству готовой продукции;
- требования к техническому уровню готовой продукции;
- информация об уровне цен на продукцию и возможных объемов поставок.
Принцип оптимальности планирования предусматривает наиболее эффективное использование ресурсов предприятия (основных средств, материальных, трудовых, финансовых, информационных и других) путем применения экономико-математических методов и моделей, позволяющих, например, максимизировать прибыль, минимизировать затраты на производство и т. д.
Методы планирования
Основными методами планирования на предприятии являются:
- балансовый;
- нормативный;
- программно-целевой;
- факторный;
- экономико-математический.
Балансовый метод планирования – это метод выявления и обеспечения, т.е. определенных количественных отношений между факторами производства и развитием всех взаимосвязанных структурных элементов путем построения системы балансов.
Нормативный метод планирования основан на определении и использовании системы прогрессивных норм и нормативов, учитывающих мероприятия по повышению технического и организационного уровня производства, использованию сырья и материалов, повышению производительности труда.
Программно-целевой метод планирования – это метод формирования системы плановых задач и показателей для достижения определенных конкретных целей при решении крупных проблем в области научно-технического и социально-экономического развития предприятия (например, создание ERP системы с учетом CALS технологий).
Факторный метод планирования – это метод количественной оценки роли отдельных факторов в динамике изменений величины обобщающих показателей, направленных на повышение эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия.
Экономико-математические методы планирования основаны на использовании экономико-математических моделей и вычислительной техники, что обеспечивает перебор большого числа вариантов плана и выбор наиболее целесообразного (оптимального).Таким образом, система планов среднего машиностроительного предприятия включает в себя набор последовательно формируемых планов на различных уровнях предприятия и представлена на рис. 5.5.
Рис. 5.5. Система планов среднего машиностроительного предприятия