- •3.1 Достоинства и недостатки планирования в медицинском учреждении на современном этапе 42
- •3.2 Рекомендации по повышению эффективности работы медицинского учреждения 43
- •1 Теоретические основы системы планирования на предприятии здравоохранения
- •1.1 Сущность и классификация планирования на предприятии здравоохранения
- •1.2 Принципы, методы и уровни планирования
- •1.3 Процесс планирования на предприятии
- •2 Организация планирования в учреждениях здравоохранения
- •2.3 Сбор данных и анализ текущего положения
- •Фактические расходы муз «Ключевская црб»
- •2.4 Цели и задачи деятельности Центральной районной больницы Ключевского района
- •2.5 Финансовый план
- •3 Направления совершенствования системы планирования и прогнозирования
- •3.1 Достоинства и недостатки планирования в медицинском учреждении на современном этапе
- •3.2 Рекомендации по повышению эффективности работы медицинского учреждения
Фактические расходы муз «Ключевская црб»
Код статьи |
Экономическая классификация расходов |
Расходы, тысяч рублей |
||
2007 |
2008 |
2009 |
||
210 |
Оплата труда с начислениями из них: |
6 679,62 |
8 417,17 |
8 592,20 |
211 |
Заработная плата |
5 303,19 |
6 771,02 |
6 339,70 |
212 |
Прочие выплаты |
7,81 |
11,20 |
14,30 |
213 |
Начисления на оплату труда |
1 368,62 |
1 634,95 |
2 238,20 |
220 |
Приобретения услуг из них: |
1 745,62 |
3 036,60 |
3 893,70 |
221 |
Услуги связи |
48,06 |
147,00 |
215,60 |
222 |
Транспортные услуги |
– |
0,60 |
– |
223 |
Коммунальные услуги |
1 637,18 |
239,11 |
2 210,40 |
224 |
Арендная плата за пользование имуществом |
4,10 |
– |
73,50 |
225 |
Услуги по содержанию имущества |
– |
339,990 |
285,60 |
226 |
Прочие услуги |
56,28 |
157,88 |
1 108,60 |
260 |
Социальное обеспечение |
637,00 |
665,92 |
– |
290 |
Прочие расходы |
50,66 |
768,73 |
986,20 |
300 |
Поступление нефинансовых активов |
57,50 |
2 406,62 |
2 395,10 |
310 |
Увеличение стоимости основных средств |
– |
1 309,72 |
711,00 |
340 |
Увеличение стоимости материальных запасов, их приобретения, из них: |
57,50 |
1 096,90 |
1 684,10 |
|
Медикаментов и перевязочных средств |
– |
185,85 |
195,20 |
|
Продуктов питания |
13,90 |
0,70 |
– |
|
Реактивов и химикатов |
– |
12,60 |
– |
|
Горюче-смазочных материалов |
43,60 |
530,00 |
1 224,00 |
Продолжение таблицы 2.2 |
||||
|
Мягкого инвентаря |
– |
– |
50,40 |
|
Прочих материальных активов |
– |
367,75 |
214,50 |
|
Итого: |
9 170,40 |
15 295,04 |
15 867,20 |
Анализируя результаты, полученные в таблице 2 можно сделать следующие выводы:
Объем финансирования здравоохранения в Ключевском районе в 2009 году увеличился по отношению к 2007 году в 1,7 раза.
К 2009 году увеличиваются расходы практически по всем кодам экономической классификации данной сметы.
Негативным является полное отсутствие финансирования к 2009 году социального обеспечения.
Рассмотрим показатели сметы расходов, представленные МУЗ «Ключевская ЦРБ» на утверждение в вышестоящий орган управления и сравним их фактически утвержденные объемы на 2009 год (таблица 3).
Анализируя расходы, запланированные муниципальным учреждением здравоохранения и фактически утвержденные вышестоящим органом управления, можно отметить, что сумма утвержденных расходов снизилась на 1 638,40 тыс. руб. или на 12%. Снижение расходов произведено по следующим статьям (таблица 4):
Таблица 2.3
Смета МУЗ «Ключевская ЦРБ» за 2009 год
Код статьи |
Экономическая классификация расходов |
План на 2009 год, тысяч рублей |
Утверждено на 2009 год, тысяч рублей |
210 |
Оплата труда и начисления на оплату труда |
8 223,00 |
8 203,00 |
211 |
Заработная плата |
6 462,10 |
6 492,10 |
212 |
Прочие выплаты |
30,00 |
10,00 |
213 |
Начисления на оплату труда |
1 700,90 |
1 700,90 |
220 |
Приобретение услуг |
3 706,70 |
3 400,00 |
221 |
Услуги связи |
162,00 |
271,20 |
222 |
Транспортные услуги |
70,00 |
7,00 |
223 |
Коммунальные услуги |
3 042,00 |
2 800,00 |
224 |
Арендная плата за пользование имуществом |
31,50 |
33,80 |
225 |
Услуги по содержанию имущества |
295,00 |
160,00 |
226 |
Прочие услуги |
106,20 |
128,00 |
290 |
Прочие расходы |
649,80 |
576,80 |
300 |
Поступление нефинансовых активов |
1 765,90 |
527,20 |
310 |
Увеличение стоимости основных средств |
– |
– |
340 |
Увеличение стоимости материальных запасов, их приобретение |
1 765,90 |
527,20 |
|
Итого: |
14 345,40 |
12 707,00 |
Таблица 2.4
Перечень статей расходов, уменьшенных при утверждении сметы расходов
Код статьи |
Экономическая классификация расходов |
План на 2009 год,тысяч рублей |
Утверждено на 2009 год,тысяч рублей |
|
220 |
Приобретение услуг |
3 706,70 |
3 400,00 |
|
222 |
Транспортные услуги |
70,00 |
7,00 |
|
223 |
Коммунальные услуги |
3 042,00 |
2 800,00 |
|
225 |
Услуги по содержанию имущества |
295,00 |
160,00 |
|
290 |
Прочие расходы |
649,80 |
576,80 |
|
300 |
Поступление нефинансовых активов |
1 765,90 |
527,20 |
|
340 |
Увеличение стоимости материальных запасов, их приобретение |
1 765,90 |
527,20 |
|
Основные статьи расходов, по которым снижены объемы финансирования на 2009 год, по сути, являются расходами по оплате коммунальных услуг и поступление нефинансовых активов. Учитывая, что расходы по оплате коммунальных услуг, запланированные учреждением здравоохранения сложились из фактически понесенных затрат в предшествующем году, оно вынуждено изыскивать внебюджетные источники на покрытие дефицита бюджетного финансирования. В связи с этим муниципальное учреждение здравоохранения привлекает средства, полученные от оказания платных медицинских услуг. Хотя эти средства могли бы пойти на техническое оснащение, оплату командировок, премирование сотрудников и др. Но из-за недостаточного финансирования учреждение здравоохранения лишено этой возможности.
Подводя итоги изложенному в данном разделе материалу, можно сделать следующие выводы:
Расходы муниципального учреждения здравоохранения «Ключевская ЦРБ» осуществляются в соответствии со сметой доходов и расходов согласно экономической классификации расходов.
Статья 210 «Оплата труда и начисления на оплату труда» является защищенной статьей и не подлежит корректировке вышестоящих органов управления.
Остальные статьи расходов подлежат изменению вышестоящими органами управления в соответствии с утвержденными бюджетами на финансирование учреждений здравоохранения.
Дефицит бюджетных средств муниципальное учреждение здравоохранения может покрывать за счет внебюджетных источников, в данном случае за счет оказания платных медицинских услуг.