Организационная структура
Для эффективной работы предприятия требуется персонал (таблица 3.9), в связи с этим создана организационная структура, её можно представить следующим образом (рисунок 3.5).
Рисунок 3.5 - Организационная структура
Таблица 3.9 - Персонал фитнес-центра
Должность |
Описание выполняемой работы |
Форма привлечения к труду |
Администратор |
Работа с посетителями, встречает клиентов, ведет запись, расчет с посетителями, отвечает за состояние помещения, наличие необходимого инвентаря, порядок, а также за работу тренеров, решает спорные вопросы относительно проблем оплаты или любые другие возникающие вопросы посетителя, не входящие в компетенцию тренера. |
Постоянно |
Тренер-инструктор |
Проводит занятия с различными группами посетителей по утвержденному расписанию. |
Постоянно |
Медицинский работник |
Следит за состоянием здоровья клиента, по необходимости оказывает медицинскую помощь |
По совместительству |
Бухгалтер -кассир |
Ведение бухгалтерского учета, выдача заработной платы |
По совместительству |
Уборщик помещений |
Уборка помещений |
По совместительству |
Штатное расписание персонала, его квалификация, опыт работы, возможность совмещения основной деятельности и различных функциональных обязанностей других должностей - все это существенно влияет на формирование политики подбора кадров.
Плановая численность персонала 12 человек.
Прямыми издержками является заработная плата персонала. Рассчитаем фонд заработной платы персонала, страховые взносы (таблица 3.10. и 3.11.).
Таблица 3.10 - Расчетно-платежная ведомость. Страховые взносы.
Должность работника |
Кол-во раб-ков, чел. |
Оклад руб. |
Ур. %, руб. |
Всего начислено, руб. |
Всего удержано, руб. |
Сумма к выдаче, руб. |
Страховые взносы |
|
|
Директор |
1 |
12 500 |
1 875 |
14 375 |
1 869 |
12 506 |
4 885 |
|
|
Администратор |
1 |
8 000 |
1 200 |
9 200 |
1 196 |
8 004 |
3 128 |
|
|
Администратор |
1 |
8 000 |
1 200 |
9 200 |
1 196 |
8 004 |
3 128 |
|
|
Бухгалтер-кассир |
1 |
4 000 |
600 |
4 600 |
598 |
4 002 |
1 564 |
|
|
Тренер на тренажерах |
1 |
12 000 |
1 800 |
13 800 |
1794 |
12 006 |
4 692 |
|
|
Тренер на тренажерах |
1 |
12 000 |
1 800 |
13 800 |
1794 |
12 006 |
4 692 |
|
|
Инструктор по шейпингу, степ-аэробике, тайбо |
1 |
10 000 |
1 500 |
11 500 |
1 495 |
10 005 |
3 910
|
|
|
Инструктор по танцам |
1 |
8 500 |
1 275 |
9 775 |
1 270 |
8 504 |
3 323 |
|
|
Инструктор по йоге, каланетике |
1 |
7 000 |
1 050 |
8 050 |
1 046 |
7 003 |
2 737 |
|
|
Медицинская сестра |
1 |
3 500 |
525 |
4 025 |
524 |
3 501 |
1 368 |
|
|
Медицинская сестра |
1 |
3 500 |
525 |
4 025 |
524 |
3 501 |
1 368 |
|
|
Уборщица |
1 |
2 000 |
300 |
2 300 |
299 |
2 001 |
782 |
|
|
ИТОГО: |
12 |
91 000 |
13 650 |
104 650 |
13 604 |
91 045 |
35 581 |
|
|
Таблица 3.11 - Фонд оплаты труда, НДФЛ, страховые взносы за ГОД
Фонд оплаты труда работников |
1 092 540 |
НДФЛ |
163 248 |
Страховые взносы |
426 972 |
Итого, фонд заработной платы в месяц составляет 91 045 рублей, а в год – 1 092 540 рублей на 12 человек.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Целью разработки финансового плана является определение эффективности предлагаемого бизнеса. Эффективность проекта оценивается сопоставлением будущих денежных поступлений от проекта с первоначальными инвестициями (вложениями) в проект. Расчет инвестиционных затрат приведен в таблице 3.12.
Таблица 3.12 - Инвестиционные затраты
Издержки |
Сумма, руб. |
Затраты на спортивный инвентарь, мебель и другие предметы интерьера |
226 000 |
Расходы на ремонт помещения |
183 000 |
Лицензия, разрешительные документы |
7 000 |
Затраты на маркетинг |
10 000 |
ИТОГО: |
426 000 |
Общая потребность в инвестициях составляет 426 000 рублей. Панируемая выручка в месяц 279 800 рублей. Планируемая заработная плата 91 045 рублей. Расчет налогов приведен в таблице 3.13.
Таблица 3.13 - Расчет налогов
Название налога |
Ставка |
Сумма, руб. |
Налог на прибыль |
15,5% |
48 019 |
Страховые взносы |
34% |
35 581 |
Налог на имущество |
2,2% |
4 972 |
ИТОГО: |
|
88 572 |
Расчет общих издержек для плана движения денежных средств приведен в таблице 3.14.
Таблица 3.14 - Общие издержки за месяц
Общие издержки в месяц |
Сумма, руб. |
Хозяйственные товары |
700 |
Амортизация основных средств |
3 315 |
Облуживание компьютерной техники |
300 |
Коммунальные услуги |
10 000 |
ИТОГО: |
14 315 |
Продолжительность периода расчетов по проекту составляет 1 год.
Дата начала проекта с 01.08.2013г.
Дата начала предоставления финтес услуг с 01.09.2013г.
Основная валюта проекта – рубли.
Ставка дисконтирования принята равной 20 %.
Таблица 3.15 - План движения денежных средств в 2012-2013 г.
Строка |
08.2011 |
09.2011 |
10.2011 |
11.2011 |
12.2011 |
01.2012 |
02.2012 |
03.2012 |
04.2012 |
05.2012 |
06.2012 |
07.2012 |
Поступления от продаж |
|
279 800 |
279 800 |
279 800 |
279 800 |
279 800 |
279 800 |
279 800 |
279 800 |
279 800 |
279 800 |
279 800 |
Затраты на сдельную заработную плату |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Суммарные прямые издержки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Общие издержки |
|
-14 315 |
-14 315 |
-14 315 |
-14 315 |
-14 315 |
-14 315 |
-14 315 |
-14 315 |
-14 315 |
-14 315 |
-14 315 |
Затраты на персонал |
|
-91 045 |
-91 045 |
-91 045 |
-91 045 |
-91 045 |
-91 045 |
-91 045 |
-91 045 |
-91 045 |
-91 045 |
-91 045 |
Суммарные постоянные издержки |
|
-105 360 |
-105 360 |
-105 360 |
-105 360 |
-105 360 |
-105 360 |
-105 360 |
-105 360 |
-105 360 |
-105 360 |
-105 360 |
Налоги |
|
-88 572 |
-88 572 |
-88 572 |
-88 572 |
-88 572 |
-88 572 |
-88 572 |
-88 572 |
-88 572 |
-88 572 |
-88 572 |
Кеш-фло от операционной деятельности |
|
85 868 |
85 868 |
85 868 |
85 868 |
85 868 |
85 868 |
85 868 |
85 868 |
85 868 |
85 868 |
85 868 |
Затраты на приобретение активов |
-226 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Другие издержки подготовительного периода |
-200 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кеш-фло от инвестиционной деятельности |
- 426 000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Собственный капитал |
215 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Займы |
210 900 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выплаты в погашение займов |
|
-17 575 |
-17 575 |
-17 575 |
-17 575 |
-17 575 |
-17 575 |
-17 575 |
-17 575 |
-17 575 |
-17 575 |
-17 575 |
Выплаты процентов по займам |
|
-3 515 |
-3 515 |
-3 515 |
-3 515 |
-3 515 |
-3 515 |
-3 515 |
-3 515 |
-3 515 |
-3 515 |
-3 515 |
Лизинговые платежи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выплаты дивидендов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кэш-фло от финансовой деятльности |
426 000 |
-21 090 |
-21 090 |
-21 090 |
-21 090 |
-21 090 |
-21 090 |
-21 090 |
-21 090 |
-21 090 |
-21 090 |
-21 090 |
Баланс наличности на конец периода |
|
64 778 |
64 778 |
64 778 |
64 778 |
64 778 |
64 778 |
64 778 |
64 778 |
64 778 |
64 778 |
64 778 |
Баланс наличности нарастающим итогом |
|
64 778 |
129 556 |
194 334 |
259 112 |
323 890 |
388 668 |
453 446 |
518 224 |
583 002 |
647 780 |
712 558 |
Баланс наличности на конец периода |
|
64 778 |
64 778 |
64 778 |
64 778 |
64 778 |
64 778 |
64 778 |
64 778 |
64 778 |
64 778 |
64 778 |
Таблица 3.16 - Расчет дисконтированного денежного потока для ставки дисконтирования 20% по месяцам
Показатель |
08.2011 |
09.2011 |
10.2011 |
11.2011 |
12.2011 |
01.2012 |
02.2012 |
03.2012 |
04.2012 |
05.2012 |
06.2012 |
07.2012 |
|
Коэффициент дисконтирования по месяцам |
1 |
0,9674 |
0,9515 |
0,9358 |
0,9205 |
0,9054 |
0,8906 |
0,8759 |
0,8615 |
0,8473 |
0,8334 |
0,8197 |
|
Период (месяц) |
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
Дисконтированный денежный поток нарастающим итогом |
0,00 |
62 666,24 |
123 272,53 |
181 857,76 |
238 512,60 |
293 250,01 |
349 147,72 |
397173,35 |
446 449,98 |
493 977,59 |
539 859,85 |
584 083,79 |
|
Таблица 3.17 - Расчет дисконтированного денежного потока для ставки дисконтирования 60 % по месяцам
Показатель |
08.2011 |
09.2011 |
10.2011 |
11.2011 |
12.2011 |
01.2012 |
02.2012 |
03.2012 |
04.2012 |
05.2012 |
06.2012 |
07.2012 |
Коэффициент дисконтирования по месяцам |
1 |
0,9070 |
0,8639 |
0,8227 |
0,7835 |
0,7462 |
0,7107 |
0,6768 |
0,6446 |
0,6139 |
0,5846 |
0,5568 |
Период (месяц) |
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
Дисконтированный денежный поток нарастающим итогом |
0,00 |
58 753,65 |
111 923,4 |
159 878,58 |
203 014,25 |
241 686,72 |
276 226,35 |
306 892,25 |
334 047,19 |
357 904,93 |
378 692,19 |
396 752,29 |
Таблица 3.18 - Расчет дисконтированного и не дисконтированного срока окупаемости по месяцам
Показатель |
08.2011 |
09.2011 |
10.2011 |
11.2011 |
12.2011 |
01.2012 |
02.2012 |
03.2012 |
04.2012 |
05.2012 |
06.2012 |
07.2012 |
Срок окупаемости дисконтированный |
-426 000 |
62 666 |
123 273 |
181 858 |
238 513 |
293 250 |
349 148 |
397173 |
446 450 |
493 978 |
539 860 |
584 084 |
Денежный поток |
|
-363 334 |
-240 061 |
-58 203 |
180 310 |
|
|
|
|
|
|
|
Срок окупаемости не дисконтированный |
-426 000 |
64 778 |
129 556 |
194 334 |
259 112 |
323 890 |
388 668 |
453 446 |
518 224 |
583 002 |
647 780 |
712 558 |
Денежный поток |
|
- 361 222 |
-231 666 |
-37 332 |
221 780 |
|
|
|
|
|
|
|
Значение коэффициента дисконтирования и дисконтированного денежного потока нарастающим итогом представлено в таблице 3.16.
Метод определения чистого приведенного дохода основан на сопоставлении величины исходной суммы инвестиций (I0) с общей суммой дисконтированных чистых денежных поступлений, генерируемых в течении прогнозируемого срока. Определение чистого приведенного дохода явилось методом выбора проекта для реализации, если NPV > 0.
NPV = ∑ (CF/ (1 + K)ⁿ) - I
Значение в проекте 158 083,79 руб.
Значение чистого приведенного дохода проекта говорит о его эффективности. Индекс прибыльности (PI) показывает относительную прибыльность проекта, или дисконтируемую стоимость денежных поступлений от проекта в расчете на единицу вложений.
PI = ∑ (CF/ (1 + K)ⁿ) / I
В данном проекте индекс прибыльность (PI) составляет 1,37.
PI >1, следовательно проект выгоден для инвестирования.
Значение коэффициента дисконтирования и дисконтированного денежного потока нарастающим итогом для ставки 60% представлено в таблице 3.17. NPV вычисляется, как разница между всеми поступлениями от проекта, продисконтированными с учетом коэффициента и первоначальными инвестициями и равняется – 29 27,71 руб.
Срок окупаемости (дисконтированный) определяем как тот момент, когда сумма первоначальных инвестиций покроется будущими поступлениями. Срок окупаемости равен 4 месяца.
Расчет срока окупаемости представлен в таблице 3.18.
Определение внутренней нормы рентабельности (IRR). Под внутренней нормой рентабельности понимают значения коэффициента дисконтирования, при котором NPV проекта равно нулю. В этой точке дисконтированный поток затрат равен дисконтированному потоку выгод. NPV=f(k1)
Показатель IRR рассчитывается по формуле:
IRR
= к1 + 
*(k2-k1)
Значение в проекте IRR равно 53,60 %.