Вариант № 2

1. План счетов бухгалтерского учета в банках. Характеристика основных разделов.

Задача1.

Распределите счета по балансовым и внебалансовым; выявите их различие. Укажите характер балансовых счетов – активный или пассивный. Определите, какие из балансовых и внебалансовых счетов относятся к счетам первого и второго порядка. Объясните различие между ними.

Бухгалтерский учет коммерческого банка (КБ) «Москва» ведется с использованием следующих счетов:

1. «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме АО»;

2. «Собственные акции, выкупленные у акционеров»;

3. «Резервный фонд»;

4. «Касса кредитных организаций»;

5. «Денежные средства в пути»;

6. «Корреспондентские счета кредитных организаций в ЦБ РФ»;

7. «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на срок от двух до семи дней»;

8. «Счета для осуществления клиринга»;

9. «Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным кредитным организациям»;

10. «Инкассированная денежная выручка»;

11. «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц на срок свыше 3 лет»;

12. «Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 91 до 180 дней»;

13. «Средства, предоставленные юридическим лицам – нерезидентам до востребования»;

14. «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»;

15. «Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из – за недостаточности средств»;

16. «Резервы на возможные потери»;

17. «Выпущенные депозитные сертификаты со сроком погашения до 30 дней»;

18. «Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения от 31 до 90 дней»;

19. «Нематериальные активы»;

20. «Амортизация нематериальных активов»;

21. «Запасные части»;

22. «Расходы будущих периодов по кредитным операциям»;

23. «Расходы»;

24. «Доходы от производных финансовых инструментов»;

25. «Бланки собственных ценных бумаг для распространения»;

26. «Выставленные аккредитивы»;

27. «Полученные гарантии и поручительства»;

28. «Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов»;

29. «Требования по поставке ценных бумаг со сроком исполнения от 8 до 30 дней»;

30. «Ценные бумаги на хранении в депозитарии».

Задача 2.

Откройте лицевой счет депозита физического лица на срок до 1 года, открываемого в отделении банка № 8637, в рублях, с порядковым номером счета в книге регистрации банка 13167.

Задача 3.

В коммерческий банк «Европа» 1 сентября поступило наличными:

1. от фабрики «Звезда» (расчетный счет №40502810700000000013) невыплаченная заработная плата – 2200 руб.;

2. от кооперативного предприятия «Луч» (расчетный счет №40702810400000000324) выручка от реализации сельскохозяйственной продукции – 670 000 руб.;

3. от сотрудника банка А. К. Ивановой сумма неизрасходованного аванса, выданная ей ранее на хозяйственные нужды – 1200 руб.;

4. выручка от реализации товаров народного потребления от предприятия «Быт» (расчетный счет № 40702810900000000054) 1 350 000 руб.;

5. плата за открытие текущего счета общественной организации «Содействие» (расчетный счет № 40703810300000000076) – 500 руб.

Составьте бухгалтерские проводки.