Вариант № 3

1. Учетная политика кредитной организации.

Задача1.

Распределите счета по балансовым и внебалансовым; выявите их различие. Укажите характер балансовых счетов – активный или пассивный. Определите, какие из балансовых и внебалансовых счетов относятся к счетам первого и второго порядка. Объясните различие между ними.

Бухгалтерский учет КБ «Балтийский» ведется с использованием следующих счетов:

1. «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью (ООО)»;

2. «Эмиссионный доход»;

3. «Нераспределенная прибыль»;

4. «Касса кредитных организаций»;

5. «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений коммерческих организаций»;

6. «Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов»;

7. «Корреспондентские счета банков - нерезидентов»;

8. «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям»;

9. «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций»;

10. «Кредит, полученный при недостатке средств на корреспондентском счете (овердрафт)на срок от 181 дня до 1 года»;

11. «Кредиты и депозиты, полученные от банков – нерезидентов на срок от 2 до 7 дней»;

12. «Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям на 1 день»;

13. «Депозиты в ЦБ РФ»;

14. «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц на срок до 30 дней»;

15. «Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности на срок от 31 до 90 дней»;

16. «Резервы на возможные потери»;

17. «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»;

18. «Долговые обязательства Российской Федерации, имеющиеся в наличии для продажи»;

19. «Векселя кредитных организаций и авалированные ими со сроком погашения от 91 до 180 дней»;

20. «Расчеты по налогам и сборам»;

21. «Расчеты с работниками по оплате труда»;

22. «Доходы текущего года»;

23. «Налог на прибыль»;

24. «Расчетные документы, не оплаченные в срок»;

25. «Выданные гарантии и поручительства»;

26. «Неполученные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам»;

27. «Долги, списанные в убыток»;

28. «Требования по поставке денежных средств со сроком исполнения на следующий день»;

29. «Обязательства по поставке ценных бумаг»;

30. «Ценные бумаги в доверительном управлении».

Задача 2.

Откройте лицевой счет для учета кредита, предоставленного коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности в рублях на срок от 31 до 90 дней, открываемого в отделении банка № 21 с порядковым номером счета в книге регистрации банка 102585.

Задача 3.

Укажите корреспонденцию бухгалтерских счетов для отражения в учете следующих операций банка:

1. Поступила денежная наличность в кассу банка от физического лица – индивидуального предпринимателя в сумме 50 000 руб. для зачисления на их банковский счет;

2. Поступила денежная наличность в кассу кредитной организации от выгрузки денежных средств из банкомата в сумме 1 000 000 руб.;

3. По авансовому отчету подотчетного лица на расходы банка списываются израсходованные наличные деньги в сумме 15 000 руб.;

4. Поступили от поставщиков запасные части для ремонта автомобилей.

5. Удержана сумма налога на доходы физических лиц в размере 7 000 руб. из сумм начисленной заработной платы контролера банка.