Вариант № 4

1. Регистры аналитического учета и их назначение.

Задача1.

Распределите счета по балансовым и внебалансовым; выявите их различие. Укажите характер балансовых счетов – активный или пассивный. Определите, какие из балансовых и внебалансовых счетов относятся к счетам первого и второго порядка. Объясните различие между ними.

Бухгалтерский учет КБ «Столица» ведется с использованием следующих счетов:

1. «Добавочный капитал»;

2. «Непокрытый убыток»;

3. «Денежные средства в банкоматах»;

4. «Драгоценные металлы»;

5. «Природные драгоценные камни, переданные для реализации»;

6. «Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах»;

7. «Расчеты с филиалами, расположенными на территории Российской Федерации»;

8. «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями на срок свыше 3 лет»;

9. «Просроченная задолженность по кредитам и депозитам, полученным от Банка России»;

10. «Депозиты в Банке России на срок от 1 года до 3 лет»;

11. «Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности»;

12. «Аккредитивы к оплате»;

13. «Инкассированная денежная выручка»;

14. «Депозиты Минфина России на срок до 30 дней»;

15. «Депозиты коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности на срок до востребования»;

16. «Привлеченные средства юридических лиц – нерезидентов на срок от 31 до 90 дней»;

17. «Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности на срок от 181 дня до 1 года»;

18. «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам физическим лицам – индивидуальным предпринимателям»;

19. «Средства, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления на срок от 91 дня до 180 дней»;

20. «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты»;

21. «Выпущенные облигации со сроком погашения до 30 дней»;

22. «Расчеты по налогам и сборам»;

23. «Налог на добавленную стоимость, уплаченный»;

24. «Земля, временно неиспользуемая в основной деятельности»;

25. «Расходы»;

26. «Прибыль по доверительному управлению»;

27. «Билеты лотерей»;

28. «Требования по поставке денежных средств»;

29. «Обязательства по поставке денежных средств»;

30. «Ценные бумаги, изъятые из депозитария».

Задача 2.

Откройте лицевой счет для учета средств клиента коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности в рублях, открываемого в отделении банка № 124 с порядковым номером счета в книге регистрации банка 9281.

Задача 3.

Укажите корреспонденцию бухгалтерских счетов для отражения в учете следующих операций банка:

1. КБ «Рассвет» выдал кредит предпринимателю без образования юридического лица на 150 дней в сумме 700 000 руб.;

2. Работником банка возвращена сумма неиспользованного аванса на хозяйственные нужды в сумме 500 руб.;

3. Выдано из кассы банка на командировочные расходы негосударственной некоммерческой организации в сумме 10 000 руб.;

4. Передана в кассу инкассированная денежная выручка после пересчета в сумме 6 000 000 руб.;

5. Списаны канцелярские принадлежности в связи с передачей их персоналу банка в сумме 15 000 руб..