Вариант № 6

1. Организация работы бухгалтерского аппарата банка.

Задача1.

Распределите счета по балансовым и внебалансовым; выявите их различие. Укажите характер балансовых счетов – активный или пассивный. Определите, какие из балансовых и внебалансовых счетов относятся к счетам первого и второго порядка. Объясните различие между ними.

Бухгалтерский учет КБ «Мир» ведется с использованием следующих счетов:

1. «Добавочный капитал»;

2. «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций»;

3. «Другие драгоценные металлы (кроме золота);

4. «Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций»;

5. «Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций»;

6. «Счета для осуществления клиринга»;

7. «Расчеты с Минфином по ценным бумагам»;

8. «Кредиты и депозиты, полученные от банков – нерезидентов на срок от 2 до 7 дней»;

9. «Прочие привлеченные средства кредитных организаций до востребования»;

10. «Депозиты в Банке России на срок от 1 года до 3 лет»;

11. «Средства федерального бюджета»;

12. «Счета организаций, находящихся в федеральной собственности»;

13. «Средства для проведения выборов. Избирательный залог»;

14. «Инкассированная денежная выручка»;

15. «Депозиты финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления»;

16. «Привлеченные средства Минфина России на срок до 30 дней»;

17. «Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности на срок от 91 до 180 дней»;

18. «Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам на срок свыше 3 лет»;

19. «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам»;

20. «Расчеты с валютными и фондовыми биржами»;

21. «Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из – за недостаточности средств»;

22. «Долговые обязательства Российской Федерации»;

23. «Выпущенные депозитные сертификаты со сроком погашения до 30 дней»;

24. «Расчеты с акционерами (участниками) по дивидендам»;

25. «Материальные запасы»;

26. «Доходы»;

27. «Расчеты по доверительному управлению»;

28. «Требования по поставке драгоценных металлов»;

29. «Ценные бумаги, изъятые из депозитария»;

30. «Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию».

Задача 2.

Откройте лицевой счет по кредитам, предоставленным негосударственному некоммерческому предприятию на 75 дней, в рублях, открываемого в отделении банка № 204 с порядковым номером счета в книге регистрации банка 80015.

Задача 3.

Укажите корреспонденцию бухгалтерских счетов для отражения в учете следующих операций банка:

1. Списаны канцелярские принадлежности в связи с передачей их персоналу банка – 15 000 руб.;

2. Отпущены строительные материалы на капитальное строительство – 40 000 руб.;

3. Получен кредит от ЦБ РФ в сумме 10 000 000 руб.;

4. Погашена задолженность кладовщика банка за недостачу материальных ценностей – 10 000 руб.;

5. Из кассы банка в банкоматы выданы наличные деньги в сумме 5 000 000 руб..