Задача 4

Организацией в октябре месяце по договору подряда за изготовление крупы из зерна заказчика получено 180 тыс. руб. (в т. ч. НДС). В этом же месяце организация приобрела зерна на сумму 100 тыс. руб. (в т.ч. НДС). В конце октября организация реализовала муку на сумму 120 тыс. руб. (в т.ч. НДС). В конце месяца на расчетный счет организации поступил аванс в счет оплаты предстоящих услуг на сумму 100 тыс. руб.(в т.ч. НДС).

Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

180000*18%=32400

100000*18%=18000

120000*18%=21600

100000*18%=18000-сумма авансового платежа в бюджет

32400+18000+21600+18000=90000 рублей – Общая сумма НДС

Задача 5

Выручка организации, производящей товары для детей по состоянию на 30 марта текущего года за квартал составила 2 млн. руб. (в т.ч. НДС). 31 марта на расчетный счет организации поступили денежные средства в оплату предстоящей поставки товара. Размер полученного авансового платежа составил 140 тыс. руб. (в т. ч. НДС). Определите, сможет ли организация с апреля месяца получить право на освобождение от исполнения обязанности по уплате НДС?

В соответствии со ст.145 НК РФ организация с апреля месяца может получить право на освобождение от исполнения обязанности по уплате НДС, т.к. выручка не превышает 2 млн. рублей.

Задача 6

За период с марта по май месяц текущего года выручка (без НДС) организации составила соответственно 700 тыс. руб., 400 тыс. руб., и 600 тыс. руб. 16 июня этого же года организация представила в налоговые органы уведомление и документы, необходимые для получения освобождения от уплаты НДС.

Поясните:

1. Имеет ли организация право на освобождение от уплаты НДС?

2. Какие документы организация должна представить в налоговые органы в этом случае?

3. С какого момента начинает действовать освобождение и на какой срок оно предоставляется?

4. Следует ли организации при получении освобождения от НДС выставлять счет-фактуру покупателям?

5. Должна ли организация в случае освобождения от уплаты НДС предоставлять в налоговые органы декларацию?

1. Организация имеет право на освобождение от НДС, т.к. за период с марта по май выручка (без НДС) не превышает 2 млн. рублей.

2. Для получения права на освобождение от уплаты НДС организация должна предоставить выписку из бух. баланса; из книги продаж; из книги учета доходов и расходов и хоз. операций; копию журнала полученных и выставленных счетов-фактур.

3. Освобождение начинает действовать с 20 числа следующего месяца и срок действия освобождения – 12 месяцев

4. Организации следует выставить счет-фактуру покупателю.

5. В случае освобождения от уплаты НДС организация должна представить в налоговый орган декларацию с целью выявления суммы выручки организации, ведь если сумма выручки за 3 месяца превысит 2 млн. рублей, то организации придется платить НДС.

Тест

1. Освобождение от уплаты НДС производится:

а) получением разрешения у налоговых органов;

б) уведомлением налоговых органов;

в) предоставлением налоговой декларации до 20-го числа следующего налогового периода.

г) предоставлением заявления в налоговые органы.

2. Налоговым периодом НДС является:

а) календарный год;

б) календарный месяц или квартал;

в) квартал;

г) первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

3. Формами налогового учета и отчетности по НДС являются:

а) налоговая декларация по НДС и счет-фактура;

б) налоговая декларация по НДС, счет-фактура, книга покупок и продаж;

в) налоговая декларация по НДС, счет-фактура, книга покупок и продаж, уведомление об использовании права на освобождение от обязанностей уплаты НДС;

г) налоговая декларация по НДС, счет-фактура, книга покупок и продаж, уведомление или заявление на использование права на освобождение от обязанностей уплаты НДС;

4.На какой срок не допускается отказ от освобождения от уплаты НДС?

а) менее 1 года;

б) более 1 года;

в) менее 3-х месяцев.

г) более 3-х месяцев.

5.Освобождение от уплаты НДС производится, если за 3 последующих календарных месяца:

а) совокупная выручка (без НДС) не превышает 2 млн. руб.;

б) совокупная выручка (без НДС и акцизов) не превышает 2 млн. руб.;

в) совокупная выручка (с учетом НДС и акцизов) не превышает 2 млн. руб.;

г) совокупный доход (без НДС и акцизов) превышает 2 млн. руб.