Задача 1

Сотрудник организации по продаже компьютерной техники работал с 1 января текущего года. 16-го марта он уволился, а в 5-го сентября его снова приняли на работу. С 17-го марта по 4-е сентября он нигде не работал (имеются необходимые документы). Рассчитайте налог на доходы физических лиц за налоговый период, если размер оклада работника за все время работы в данной организации не изменялся и составлял 10000 руб. в месяц.

Январь: 10000*13%=1300 рублей

Февраль: 10000*13%=1300 рублей

Март: 10000:15*31*13%=2687 рублей

Сентябрь: 10000:25*31*13%=1612 рублей

Октябрь: 10000*13%=1300 рублей

Ноябрь: 10000*13%=1300 рублей

Декабрь: 10000*13%=1300 рублей

Итого сумма НДФЛ составит:

1300+1300+2687+1612+1300+1300=10799 рублей.

Задача 2

Заработная плата старшей медсестры городской больницы составляет 5 тыс. руб. В 1986 году, участвуя в работах по ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, получила сверхнормативную дозу радиационного облучения. У нее есть 16-летняя дочь и 19-летний сын. В марте текущего года администрация горбольницы оказала ей материальную помощь в размере 5 тыс. руб. Определите налоговую базу старшей медсестры и рассчитайте налог на доходы физических лиц.

Налоговая база (минус налоговые вычеты):

5000+5000-3000-1400-1400=4200 рублей

За март НДФЛ составит:

4200*13%=546 рублей

Задача 3

В апреле организация «Норд» приняла на работу нового сотрудника. Он принес с прежнего места работы справку по форме 2-НДФЛ. Согласно справке его суммарный доход с января по март текущего года составил 15 000 руб. За этот период ему были предоставлены стандартные налоговые вычеты в общей сумме 1200 руб. (400 руб. x 3 мес.). В организации «Норд» его зарплата составляет 6000 руб. в месяц. Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц сотрудника организации за налоговый период.

Апрель (6000-400)*13%=728 рублей

Май (6000-400)*13%=728 рублей

Июнь (6000-400)*13%=728 рублей

Июль (6000-400)*13%=728 рублей

Август (6000-400)*13%=728 рублей

Сентябрь (6000-400)*13%=728 рублей

Октябрь(6000-400)*13%=728 рублей

Ноябрь(6000-400)*13%=728 рублей

Декабрь (6000-400)*13%=728 рублей

Итого: 728*9=6552 рублей

Задача 4

Совокупный доход работника организации по основному месту работы за год составил 1300 тыс. руб. С марта текущего года его доход превышал 40 тыс. руб. В апреле месяце работник организации продал долю в уставном капитале российской организации на сумму 150 тыс. руб. В мае месяце этого же года он купил квартиру стоимостью 900 тыс. руб. Определите сумму налога на доходы физических лиц работника организации за налоговый период с учетом всех возможных налоговых вычетов.

1300000-150000=1150000 рублей – налоговая база с учетом вычета

1150000*13%=149500 рублей – сумма НДФЛ

Задача 5

Николаев Н.Н. воспитывает с женой 19-летнего сына и 20-летнюю дочь – студентку дневной формы обучения. Его ежемесячный оклад в организации, где он трудится, составляет 19 тыс. руб. В октябре месяце он получил доход в размере 15 тыс. руб. от сдачи овощей со своего приусадебного участка. Определите сумму налога на доходы физических лиц Николаева Н.Н. за налоговый период.

19000*11+15000-1400-1400=221200 рублей – Налоговая база

221200*13%=28756 рублей – сумма НДФЛ