Задание 5. Планирование налога на прибыль организаций Задача 1

В текущем году у организации выручка от продажи товаров (работ, услуг) составила 1500 тыс. руб. Расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль за этот же период времени, составили 500 тыс. руб. За прошедший год организация получила убыток в сумме 850 тыс. руб.

Определите сумму убытка, на которую можно уменьшить налоговую базу текущего года и рассчитайте налог на прибыль организаций за текущий период.

500+850=1350 тыс.руб. – можно уменьшить налоговую базу

(1500-1350)*20%=30 тыс.руб. – налог на прибыль

Задача 2

Выручка организации от реализации промышленной продукции за текущий год составила 600 тыс. руб. Неиспользованные средства резервного фонда на ремонт основных средств за этот же период времени составили 50 тыс. руб. Стоимость сырья и материалов, израсходованных на изготовление продукции за этот же период, составила 400 тыс. руб., в том числе стоимость возвратной тары - 50 тыс. руб. Расходы на оплату труда составили 100 тыс. руб., в том числе, 50 тыс. руб. являются начислениями стимулирующего характера. Суммы начисленной амортизации составили 55 тыс. руб. При ликвидации основных средств оприходованы материалы на сумму 5 тыс. руб. От общества с ограниченной ответственностью организация получила имущество в качестве обеспечения обязательства стоимостью 200 тыс. руб. За аренду склада организация перечислила арендодателю 20 тыс. руб.

В конце текущего периода на расчетный счет организации поступили денежные средства от долевого участия в обществе с ограниченной ответственностью в размере 150 тыс. руб. Определите сумму налога на прибыль организаций за налоговый период.

(600+50-400-100-55+200-20+150)*20%=430*20%=86 тыс.руб. – Налог на прибыль

Задача 3

Организация занимается изготовлением мебели. Учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от продажи продукции, товаров, работ, услуг по методу начисления. В первом квартале текущего года организацией было отгружено покупателям продукции на сумму 750 тыс. руб. Полная себестоимость отгруженной продукции составила 510 тыс. руб. За этот же период времени получен доход от сдачи в аренду складских помещений на сумму 60 тыс. руб. и получены денежные средства от учредителей в качестве взноса в уставный капитал в сумме 30 тыс. руб. В марте месяце организация оплатила предъявленные покупателем пени за нарушение сроков поставки продукции в размере 600 руб. По данным бухгалтерского учета выявлена прибыль прошлых лет в сумме 1500 руб. Рассчитайте налог на прибыль организаций, подлежащий уплате в бюджет за первый квартал текущего года.

(750+60+30-600+1500)*20%=348 тыс.руб. – Налог на прибыль

Тест

1. Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются:

а) российские организации;

б) российские организации, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации;

в) российские организации, индивидуальные предприниматели, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации;

г) индивидуальные предприниматели, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.

2. Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на:

а) расходы, связанные с производством и реализацией и внереализационные расходы;

б) расходы, связанные с производством и реализацией, и расходы, не связанные с производством и реализацией;

в) обоснованные расходы и необоснованные расходы;

г) документально подтвержденные и документально не подтвержденные расходы.

3. Каков порядок применения линейного метода начисления амортизации согласно Налоговому кодексу?

а) обязательно к зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящим в восьмую – десятую амортизационные группы, к остальным основным средствам налогоплательщик вправе применять один из возможных методов;

б) обязательно к зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящим в первую – седьмую амортизационные группы, к остальным основным средствам налогоплательщик вправе применять один из возможных методов;

в) обязательно к зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящим в восьмую – десятую амортизационные группы, к остальным основным средствам налогоплательщик должен применять нелинейный метод;

г) ко всем основным средствам по решению налогоплательщика без ограничений.

4. В каких размерах установлены налоговые ставки по налогу на прибыль организаций на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство?

а) 24%, 20%;

б) 20%, 10%;

в) 10%, 9%;

г) 9%, 0%.

5. В какой срок налогоплательщикам следует предоставлять налоговые декларации по итогам налогового периода?

а) не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;

б) не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего налогового периода;

в) не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

г) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Задание № 6. Планирование сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов