Задача 6

Работница организации имеет ежемесячный оклад в размере 9 тыс. руб. У нее есть 15-летняя дочь, на которую получает ежемесячно алименты в размере 4 тыс. руб. В феврале текущего года наступил страховой случай, и работнице организации в этом же месяце по договору обязательного страхования было выплачено 40 тыс. руб. Определите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период, подлежащего уплате в бюджет.

НБ составляет:

9000*12-1400*2=108000-2800=105200 рублей

105200*13%=13676 рублей

Задача 7

1 января текущего года работнику организации предоставлен займ в сумме 200000 руб. Срок возврата займа – 31 марта текущего года с уплатой 6% годовых. Ставка рефинансирования Центрального банка РФ на дату выдачи заемных средств составила 11%, на дату возврата заемных средств – 10,5%.

Определите материальную выгоду, полученную от экономии на процентах за пользование заемными средствами (ст.212 Налогового кодекса РФ) и рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц.

Исходя из ст.212 налоговая выгода составит:

1. 6%*200000=12000 рублей

12000*3 мес=36000 рублей

200000+36000=236000 рублей – сумма возврата займа

2. На дату выдачи займа:

200000*11%=22000 рублей

3. На дату возврата займа:

236000*10,5%=24780 рублей

4. Материальная выгода составит:

22000+24780=46780 рублей

Налоговая база составит:

36000*2:3*11% +200000=2640+200000=202640 рублей

202640*13%=26343 рублей.

Задача 8

Ежемесячный оклад у Ивановой Н.Н., работающей в организации, составляет 15 тыс. руб. Ежемесячная премия – 25% от оклада. Она является вдовой и воспитывает двух детей 13-ти и 15-ти лет. В мае текущего года она вышла замуж.

Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц за текущий налоговый период.

Доход Ивановой Н.Н. составляет:

(1500*25%+15000)*12=225000 рублей

Т.к. она является вдовой и воспитывает 2 детей вычеты составят (по май):

75000-1400*24-1400*24=52600 рублей

С мая вычеты составят:

(150000-1400-1400)*8=127600 рублей

НДФЛ:

(52600+127600)*13%=23426 рублей

Тест

1. В каком размере установлены НК РФ налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц?

а) 9%, 13%, 15%, 24%, 35%;

б) 6%, 13%, 15%, 30%, 35%;

в) 9%, 13%, 15%, 30%, 35%;

г) 6%, 12%,15%, 24%, 30%.

2. Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены различные ставки, то налоговая база определяется:

а) как совокупный доход;

б) по максимальной ставке;

в) по каждому виду доходов отдельно;

г) по максимальному вычету.

3. Лечение физического лица было оплачено организацией за счет средств работодателей. Социальный налоговый вычет:

а) предоставляется при наличии подтверждающих документов;

б) не предоставляется;

в) предоставляется;

г) предоставляется, но не более 25% от израсходованной суммы.

4. Налоговая ставка в размере 35% установлена в отношении следующих доходов:

а) доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации;

б) выигрышей, выплачиваемых организаторами конкурсов в рекламных целях;

в) страховых выплат по договорам добровольного страхования в части превышения определенных НК РФ размеров;

г) от долевого участия в деятельности организации, полученных в виде дивидендов.

5. Какой вычет, предоставляемый при уплате НДФЛ имеет ограничение в сумме 125 тыс. руб.?

а) при продаже жилых домов, квартир, садовых домиков или земельных участков;

б) при продаже жилых домов, квартир, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3-х лет;

в) при продаже имущества, кроме жилых домов, квартир, садовых домиков или земельных участков;

г) при продаже имущества, кроме жилых домов, квартир, садовых домиков или земельных участков находившихся в собственности налогоплательщика менее 3-х лет.