Планирование фонда оплаты труда

XЗадача 1.

Задание. Определите снижение себестоимости за счет используемых

источников по индексному методу

Исходные данные: в отчетном периоде по сравнению с плановым

Норма расхода материала снизилась на

5

%

при неизменной цене

Рост объема производства составил

10

%

Производительность трудавозросла

7

%

Средняя зарплата возросла на

3,5

%

Расходы по управлению и обслуживанию пр-ва

3

%

Доля материальных затрат в себестоимости продукции

0,6

Доля зарплаты в себестоимости продукции

20

Доля расходов по управлению и обслуживанию

12

Формулы для решения:

Эмат = (1 - I м * I ц) * d мз

Эзп = (1 - Iзп / I пт) * d зп

Э з обс = (1 - I упр / I об) * d з обс

1. Находим величину индексов отчетного периода

I м =

1

-

0,05

=

0,95

I ц =

1

I пт =

1

+

0,07

=

1,07

I зп =

1

+

0,035

=

1,035

I упр =

1

+

0,03

=

1,03

I об=

1

+

0,1

=

1,1

2. Находим снижение себестоимости:

по материалам

Эмат = ( 1

-

I м

*

I ц

) *

d мз

1

-

0,95

*

1

) *

0,6

=

0,03

по зарплате

Эзп= (1

-

Iзп

/

I пт

) *

d зп

1

-

1,035

/

1,07

) *

20

=

0,65

по затрате по управлению и обслуживанию производства

Эзобс=(1

-

I упр

/

I об

) *

d з обс

1

-

1,03

/

1,1

) *

12

=

0,76

3. Находим общее снижение себестоимости:

Э общ=

0,03

+

0,65

+

0,76

=

1,45

1. Цеховые расходы

Зам

36

З цех =

d ам

=

0,15

=

240

т.р.

2. Прочие цеховые расходы

Зпр =

З цех

*

d пр

Зпр =

240

*

0,05

=

12

т.р.

3. Цеховая себестоимость

С цех =

Зм

+

Ззп

+

З цех

+

Зпр

800

+

65

+

240

+

12

=

=

1117

т.р.

4. Определить долю затрат по зарплате d зп, по материалам d мат,

по цех расходам d цех и пр. в себестоимости общей

Ззп

65

в долях

в %

d зп =

С цех =

1117

=

0,058

5,82

%

Зм

800

d мат =

С цех =

1117

=

0,716

71,62

%

100

%

Зц

Зпр

240

+

12,00

0,226

22,56

%

d ц+пр=

С цех =

1117,00

Задача 3.

Задание. Рассчитать удельный вес постоянных и переменных затрат,

понесенных предприятием при производстве продукции за месяц.

Исходные данные:

е

Сырье, материалы

33 100

33100

е

Зарплата основных рабочих

19 200

19200

е

Соц.отчисления от ЗП осн.раб.

5 760

5760

о

Зарплата управляющего персонала

6 600

6 600

о

Соц.отчисления от ЗП осн.раб.

1 980

1 980

о

Амортизация зданий,сооружений

10 000

10 000

о

Аренда помещений

3 230

3 230

е

Электроэнергия, топливо

900

900

о

Реклама

360

360

е

Потери от брака

1 230

1230

о

Ремонт оборудования плановый

1 220

1 220

е

Ремонт оборудования текущий

658

658

84 238

60 848

23 390

затраты:

сумма

удельный вес

о

постоянные

23 390

27,77

%

е

переменные

60 848

72,23

%

итого:

84 238

100

%

Задача 4

Задание. Рассчитать все виды себестоимости (С) единицы продукции.

Исходные данные:

1.Сырье, материалы

66

руб.

Змат,сырьё

2.Возвратные отходы

10,3

руб.

ВО

3. Трудоемкость изделия, нормо-час

9,5

нормо-час

Тр/ёмк

4. Среднечасовая тарифная ставка , руб.

42,9

руб.

ТС ср-час

5. Дополнительная ЗП, % от основной ЗП

22

%

ЗПдоп

6. Цеховые расходы, % от основной ЗП

115

%

Зцех

7. Общехоз.расходы, % от основной ЗП

77

%

З о/хоз

8. Потери от брака

8,8

руб.

П брак

9. Коммерческие расходы, % от полной себестоимости

2,5

%

З ком

Решение:

ОснЗП=

42,9

*

9,5

=

407,5

руб.

ДопЗП=

ОснЗП

*

22%

ДопЗП=

407,55

*

0,22

=

89,66

руб.

соц.отч=(

ОснЗП

+

ДопЗП

) *

30%

соц.отч=(

407,55

+

89,66

) *

0,3

=

149,16

руб.

З цех=

ОснЗП

*

115%

З цех=

407,55

*

1,15

=

468,68

руб.

С неполн=Змат,с - ВО + ОснЗП + ДопЗП + соц.отч + З цех

С неполн. =

66

-

10,3

+

407,55

+

89,66

+

149,16

+

468,68

=

1170,76

руб.

Зобщехоз

=

ОснЗП

*

77%

Зобщехоз

=

407,55

*

0,77

=

313,81

руб.

C полная = С неполн + Зобщехоз + П брак

C полная

=

1170,76

+

313,81

+

8,8

=

1493,37

руб.

Зкоммерч

=

C полная

*

2,5%

Зкоммерч

=

1493,37

*

0,025

=

37,33

руб.

С произв

=

C полная

+

З комм

С произв

=

1493,37

+

37,33

=

1530,70

руб.

Калькуляция себестоимости - исчисление себестоимости единицы продукции

(или работы) по статьям затрат (ЗП с соц.отчислениями, стоимость сырья и

материалов, топлива, энергии, расходы по содержанию ,эксплуатации и

ремонту машин и оборудования, цеховые, общезаводские, внутрипроизводственные

расходы, потери от брака ).

К.с. показывает, из каких статей расходов (затрат) складывается себестоимость

единицы продукции, помогает определить пути снижения этих расходов.

К.С. -инструмент сокращения затрат , соблюдения режима экономии,

повышения рентабельности производства, рационального хозяйствования.

Виды калькуляции себестоимости:

1. плановая, отчетная;

2. проектная, нормативная;

3. прямая, косвенная (по методам исчисления)

Плановая К.с. выражает планируемые затраты предприятия на выпуск единицы продукции

в денежной форме и необходимы для расчета и обоснования плановых расходов с учетом объема выпуска продукции. С помощью плановой К.с. определяют предельно допустимую величину затрат на производство продукции по нормативам расхода ресурсов на выпуск единицы продукции.

Отчетная (фактическая) К.с. показывает действительные расходы

в данном периоде, сложившиеся под воздействием + и - факторов.

Проектная К.с. определяется тся при строительстве нового объекта или

организации пр-ва нового изделия на основе технико-экономических расчетов.

Служит ориентиром при разработке планов пр-ва,мероприятий по снижению

затрат.

Нормативная К.с.рассчитывается по технически обоснованным нормативам

затрат труда и мат.ресурсов и определяет предельную сумму расходов

на единицу продукции. Используется при формировании оптовых цен на продукцию.

Сравнение плановых и отчетных (фактических) К.с с нормативными

помогает выявлять резервы экономии затрат.

Расходы в К. с. делятся на: прямые и косвенные.

Прямые расходы - непосредственно связаны с технологией изготовления

конкретных изделий, определяются на ед.продукции (затраты сырья,

материалов, топлива, энергии на технологические нужды, ЗП производственных рабочих).

Косвенные расходы - это комплексные затраты по предприятию в целом, которые

затем распределяются по видам изделий (расходы на содержание и

эксплуатацию машин и оборудования, общецеховые, общезаводские,

внепроизводственные расходы) пропорционально принятой базе

(например, ЗП производственных рабочих) или по сметным, нормативным ставкам.