- •Индивидуальное задание № 2 по предмету «Налоги и налогообложению»
- •2. Введено новое основание для приостановления операций по счетам налогоплательщика
- •3. Ограничен срок для принятия решения о приостановлении операций по счету в случае непредставления декларации
- •4. Ужесточен порядок проведения камеральной проверки декларации по ндс
- •5. При проведении камеральной проверки декларации по ндс налоговый орган вправе проводить осмотр территорий, помещений, документов и предметов
- •6. Физлицо обязано сообщать в инспекцию об объектах налогообложения, по которым оно не получает уведомлений
- •7. Истекает срок для принятия решения о проведении проверки в отношении контролируемых сделок, совершенных в 2013 г.
- •8. Установлены новые обязанности органов загс и органов опеки и попечительства
- •3. Посредники, экспедиторы и застройщики продолжат вести журнал учета счетов-фактур
- •4. Установлены источники, сведения из которых включаются в декларацию по ндс
- •2. Плательщики ндс не обязаны будут вести журнал учета счетов-фактур
- •5. Установлен круг лиц, которые обязаны представлять в инспекцию журнал учета счетов-фактур
- •2. Введены инвестиционные налоговые вычеты
- •3. Уточнен перечень доходов, полученных от источников за пределами рф
- •4. Установлены особенности определения налоговой базы по операциям с депозитарными расписками и представляемыми ценными бумагами
- •2. Будет установлен новый порядок налогового учета курсовых и суммовых разниц
- •3. Порядок учета расходов на приобретение имущества, не являющегося амортизируемым, организация вправе определить самостоятельно
- •4. Доход от реализации полученного безвозмездно имущества можно будет уменьшить на рыночную стоимость такого имущества, определенную на дату его получения
- •5. Из правил налогообложения будет исключен метод лифо
- •6. Размер убытка от уступки права требования, произведенной до срока платежа по договору, будет определяться по новым правилам
- •7. Убыток от уступки права требования, произведенной после срока платежа по договору, будет учитываться в расходах единовременно
- •8. Установлены правила определения цены сделки по уступке права требования долга, признаваемой контролируемой сделкой
- •9. Российская организация, получившая дивиденды в 2014 г., должна уплатить налог на прибыль, если он не был удержан
- •10. Депозитарий обязан сообщить в инспекцию о дивидендах, перечисленных в 2014 г. Российским организациям, если не был удержан налог на прибыль
- •11. Установлены особенности налогообложения депозитарных расписок и представляемых ценных бумаг
- •12. Уточнен порядок определения цены ценных бумаг
- •13. Изменен порядок определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами и порядок учета убытков от операций с ценными бумагами
- •14. Изменен порядок определения налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок
- •15. Урегулирован вопрос о налогообложении ценных бумаг при погашении их номинальной стоимости частями
- •16. Расходы по погашению собственных эмиссионных долговых ценных бумаг, обращающихся на орцб, учитываются частично
- •17. Уточнены особенности определения налоговой базы участников договора доверительного управления имуществом
- •18. Дополнены перечни доходов и расходов, не учитываемых в целях налогообложения
- •2. Скорректирован размер госпошлины за оспаривание ненормативных правовых актов
- •3. Проиндексированы размеры некоторых госпошлин
- •4. Введены новые размеры госпошлины
- •5. Установлен понижающий коэффициент для расчета размера госпошлины, уплачиваемой физлицами в некоторых случаях
- •2. Введены новые случаи применения пониженного коэффициента Кд
- •3. Уточнен порядок определения показателей, необходимых для расчета коэффициента Кд, при установлении и изменении проницаемости и нефтенасыщенности толщины пласта
- •2. Из правил налогообложения будет исключен метод лифо
- •2. Изменены правила определения доходности по патентам
- •3. Введено новое основание для отказа в выдаче патента
- •2. Установлены некоторые особенности определения остаточной стоимости имущества
- •3. Установлены особенности налогообложения объектов, образованных в результате раздела объекта или иных действий с объектом, облагаемым исходя из кадастровой стоимости
- •Земельный налог (гл. 31 нк рф) Федеральный закон от 02.12.2013 n 334-фз
- •1. Изменен срок уплаты физлицами земельного налога
- •2. Сумма страховых взносов не округляется
- •3. Установлен новый порядок расчета предельной величины базы для начисления страховых взносов
- •4. Ограничена не облагаемая взносами сумма выплат при увольнении
- •5. Неподтверждение командированным работником расходов по найму жилья влечет начисление страховых взносов
- •6. Закреплены условия и порядок предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов, пеней и штрафов
- •7. Выездная проверка по страховым взносам может быть продлена до четырех или шести месяцев
- •8. Уточнен период начисления пеней за просрочку уплаты страховых взносов
- •9. Направление органом контроля в банк инкассового поручения не будет ограничено месячным сроком
- •10. Скорректирован порядок обложения страховыми взносами компенсационных выплат работникам Крайнего Севера
- •11. Ограничено право на пониженный тариф страховых взносов для аптек, применяющих енвд
- •12. Введена новая обязанность банков и установлена ответственность за ее неисполнение
- •13. Отменена обязанность уведомлять фонды о создании или закрытии обособленного подразделения
- •16. При рассмотрении материалов проверки смягчающие и отягчающие ответственность обстоятельства выявляться не будут
- •17. Уточнен порядок определения фиксированного размера страховых взносов за год, в котором предприниматель имеет право на освобождение от уплаты взносов
- •3. Уточнены положения о списании безнадежных к взысканию сумм штрафов за нарушение законодательства о персонифицированном учете
- •Изменения, ухудшающие положение налогоплательщиков
- •Спорные вопросы, появившиеся в связи с поправками
3. Уточнены положения о списании безнадежных к взысканию сумм штрафов за нарушение законодательства о персонифицированном учете
Согласно ч. 3 ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ страхователи несут ответственность в том числе за непредставление в установленные сроки или представление неполных (недостоверных) сведений о застрахованных лицах. Эти сведения необходимы для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования. Размер штрафа при этом составляет пять процентов от суммы страховых взносов, начисленной к уплате в ПФР за последние три месяца отчетного периода, за который не представлены (представлены неполные или недостоверные) сведения. С 1 января 2015 г. санкции, которые невозможно взыскать по причинам экономического, социального или юридического характера, признаются безнадежными и списываются в порядке ст. 23 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (п. 10 ст. 8, ст. 35 Федерального закона от 21.07.2014 N 216-ФЗ). Такое дополнение внесено в ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ.
В силу ст. 23 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ признанная безнадежной недоимка по страховым взносам (задолженность по пеням и штрафам) списывается в порядке, установленном Правительством РФ. В Постановлении Правительства РФ от 17.10.2009 N 820, в частности, определены случаи, когда указанные недоимка и задолженность признаются безнадежными к взысканию и списываются. К этим случаям относятся в том числе ликвидация организации, признание индивидуального предпринимателя банкротом, принятие судебного акта, в соответствии с которым возможность взыскать недоимку и задолженность по пеням и штрафам утрачена в связи с истечением срока их взыскания (пп. "а", "б", "г" п. 1 данного Постановления).
Отметим, что с 3 января 2014 г. такой порядок распространен на недоимку (пени, штрафы) по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 1 ст. 1 Федерального закона от 21.12.2013 N 358-ФЗ). Подробнее об этом см. Практический комментарий основных изменений налогового законодательства с 2014 года.
Выводы
С 1 января 2015 г.:
- сведения персонифицированного учета следует представлять в электронном виде, если численность работающих у плательщика застрахованных лиц составляет 25 человек и более (п. 2 ст. 8 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ);
- выплаты в пользу лиц, временно пребывающих на территории РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов), будут облагаться пенсионными взносами независимо от продолжительности трудовых отношений с названными лицами (п. 1 ст. 7 и п. 2 ст. 22.1 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ);
- если суммы штрафа за непредставление в срок или представление неполных (недостоверных) сведений персонифицированного учета невозможно взыскать по причинам экономического, социального или юридического характера, то такие суммы признаются безнадежными к взысканию и списываются в порядке ст. 23 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ч. 4 ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ).
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_166532/?frame=15 © КонсультантПлюс, 1992-2014