Заочная форма обучения на базе спо

№ п/п	Наименование раздела дисциплины	Лек- ции	Семи- нары	СРС
1	Роль и значение налогов, уплачиваемых физическими лицами, в системе налоговых платежей	1	0,5	20
2	Особенности налогового администрирования в сфере налогообложения доходов и имущества физических лиц	1	0,5	17
3	Налог на доходы физических лиц	1	1	34
4	Налогообложение имущества физических лиц	1	0,5	23
5	Другие налоги, сборы, пошлины, уплачиваемые физическими лицами	1	0,5	22
6	Налогообложение физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица	1	1	18
	Итого:	6	4	134

Программа дисциплины

Тема 1. Роль и значение налогов, уплачиваемых физическими лицами, в системе налоговых платежей

Экономическая сущность, структура и роль налогов с физических лиц в формировании доходов бюджета.

Виды налогов, пошлин и сборов, взимаемых с физических лиц.

Возникновение, изменение и прекращение налогового обязательства физического лица.

Объекты налогообложения, виды деятельности и операции физических лиц, подлежащие налогообложению.

Тема 2. Особенности налогового администрирования в сфере налогообложения доходов и имущества физических лиц

Порядок постановки физических лиц на налоговый учет и снятие с учета.

Постановка на налоговый учет налогооблагаемого имущества и транспортных средств физических лиц.

Порядок присвоения идентификационного номера налогоплательщика.

Права и обязанности налогоплательщиков.

Способы взимания и контроля налоговых платежей физических лиц:

на основе подачи налоговых деклараций, удержание налога налоговым агентом, отправление налогового уведомления.

Тема 3. Налог на доходы физических лиц

Роль и значение налога на доходы физических лиц в системе налогообложения физических лиц. Общая характеристика основных элементов налога.

Состав налогоплательщиков, понятие налогового резидентства физических лиц, принципы его определения.

Объект обложения налогом на доходы физических лиц. Классификация доходов, получаемых физическими лицами для целей налогообложения. Принципы определения объекта налогообложения для физических лиц – налоговых резидентов и налоговых нерезидентов. Доходы, освобожденные от обложения налогом.

Порядок определения налоговой базы при исчислении налога на доходы физических лиц. Определение налоговой базы при получении доходов в натуральной форме. Понятие материальной выгоды и ее виды. Порядок определения налоговой базы при получении доходов в форме материальной выгоды. Особенности расчета налоговой базы по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения. Определение налоговой базы по доходам от долевого участия в деятельности организаций. Особенности определения налоговой базы в сфере обращения ценных бумаг. Особенности определения доходов отдельных категорий иностранных граждан.

Общая характеристика налоговых вычетов. Порядок и условия предоставления стандартных, социальных, имущественных налоговых вычетов. Особенности применения профессиональных налоговых вычетов различными категориями физических лиц по отдельным видам доходов. Особенности декларирования доходов при применении различных видов налоговых вычетов.

Налоговый период.

Ставки налога, их дифференциация.

Порядок исчисления и уплаты налога. Дата фактического получения дохода.

Обязанности налоговых агентов по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц.

Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми нерезидентами РФ.

Декларирование доходов физических лиц. Категории налогоплательщиков, обязанных декларировать доходы. Структура и содержание декларации о доходах, порядок ее заполнения и сроки представления.

Ответственность физических лиц и налоговых агентов за нарушение налоговой дисциплины.

Порядок взыскания и возврата налога. Устранение двойного налогообложения при налогообложении доходов физических лиц.