- •Вопросы к экзамену по дисциплине «Налоги и налогообложение» 3 курс, 2014-2015 уч. Г.
- •Понятие налоговой системы, ее цели и задачи.
- •История возникновения налогов.
- •Налоговое законодательство.
- •Акты, имеющие и не имеющие обратной силы. Случаи, при которых нормативно-правовой акт о налогах и сборах признается не соответствующим налоговому кодексу.
- •Функции налогов.
- •Экономические принципы налогообложения.
- •Организационные принципы налогообложения.
- •Юридические принципы налогообложения.
- •Элементы налогообложения.
- •5. В первую очередь порядок исчисления налога зависит от законов, где дано определение налогооблагаемой базы, исходящей из:
- •Классификация налогов.
- •Специальные налоговые режимы, понятие и виды.
- •Участники (субъекты) налоговых отношений.
- •Способы взимания налогов.
- •Налог на добавленную стоимость: плательщики, объект налогообложения, налоговая база.
- •Налог на добавленную стоимость: налоговый период, ставки, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок представления отчетности.
- •Налог на прибыль: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •Налог на прибыль: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок представления отчетности.
- •Налог на доходы физических лиц: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •Налог на доходы физических лиц: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок представления отчетности.
- •Акцизы: плательщики, подакцизные товары, ставки, налоговый период.
- •Водный налог: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база.
- •Водный налог: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок представления отчетности.
- •Единый сельскохозяйственный налог: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •Единый сельскохозяйственный налог: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок представления отчетности.
- •Упрощенная система налогообложения: сущность и порядок применения.
- •Единый налог на вмененный доход: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •Единый налог на вмененный доход: ставки, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок предоставления отчетности.
- •Патентная система налогообложения.
- •Налог на имущество: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •Налог на имущество: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок предоставления отчетности.
- •Транспортный налог: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •Транспортный налог: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок предоставления отчетности.
- •Земельный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •Земельный налог: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок предоставления отчетности.
- •Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •Налог на добычу полезных ископаемых: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок предоставления отчетности.
- •Налог на игорный бизнес.
- •Страховые взносы в Пенсионный фонд: облагаемая база, тарифы, отчетность.
- •Страховые взносы в Фонд социального страхования: облагаемая база, тарифы, отчетность.
- •Страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: облагаемая база, тарифы, отчетность.
- •Платежи за загрязнение окружающей среды.
- •Инвестиционный налоговый кредит: понятие, условия его предоставления.
- •Инвестиционный налоговый кредит: методика оценки экономической целесообразности его предоставления.
- •Понятие оффшорных зон, их классификация в зависимости от назначения в бизнесе.
- •Принципы действия предприятий в оффшорных зонах.
- •Налоговые ставки и льготы в оффшорных зонах.
Единый сельскохозяйственный налог: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок представления отчетности.
Налоговая ставка 6 %
Авансовые платежи ЕСН не позднее 25 дней со дня окончания отчетного периода.
31 марта след года по итогам налогового периода.
Упрощенная система налогообложения: сущность и порядок применения.
Переход к упрощенной системе или возврат к общей системе налогообложения осуществляется налогоплательщиком добровольно в порядке, определенном кодексом.
Применение «упрощенки» организациями предусматривает замену уплаты налога на прибыль, налога на имущество организаций уплатой единого налога. Дня индивидуальных предпринимателей, перешедших на «упрошенку», предусмотрена замена уплаты налога на доходы физических лиц, налога на имущество уплатой единого налога.
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрошенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, уплачиваемого на таможне. Однако налогоплательщики, применяющие «упрощенку», производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ.
Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном кодексом.
Использовать упрощенную систему могут как организации, так и индивидуальные предприниматели.
Индивидуальные предприниматели могут перейти на «упрощенку» в том случае, если у них выполняется только одно ограничение: средняя численность наемных работников не превышает 100 человек. Что касается организаций, то у них должно выполняться пять условий, указанных в ст. 34б НК РФ, а именно:
доход от реализации за девять месяцев предыдущего года не превышает 45 млн руб.;
средняя численность работников не превышает 100 человек (среднюю численность рассчитывают также за девять месяцев);
стоимость амортизируемого имущества меньше либо равна 100 млн руб.;
доля уставного капитала, принадлежащая юридическим лицам, меньше либо равна 25%;
нет филиалов и представительств.
Даже если эти условия соблюдены, не вправе перейти на упрощенную систему лица, занимающиеся определенным видом деятельности:
банки;
страховые компании;
негосударственные пенсионные фонды;
инвестиционные фонды;
профессиональные участники рынка ценных бумаг;
производители подакцизных товаров;
лица, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых, и др.
Чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения, в налоговую инспекцию нужно подать соответствующее заявление с 1 октября по 30 ноября. Вновь созданные организации и вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, вправе подать заявление о переходе на «упрощенку» в течение трех дней после подачи заявления о постановке на учет в налоговых органах.
Организация должна вернуться к общему режиму, если:
выручка за отчетный или налоговый период, рассчитанная нарастающим итогом, превысит 60 млн руб.;
стоимость амортизируемого имущества за отчетный или налоговый период превысит 100 млн руб.
Для индивидуального предпринимателя действует только одно ограничение — размер выручки.
О том, что произошло превышение лимита выручки или стоимости амортизируемого имущества, налогоплательщик должен уведомить налоговую инспекцию в течение 15 дней по окончании того квартала, в котором произошло превышение. Переходить на общий режим налогообложения нужно с начала того квартала, в котором произошло превышение лимитов.
Объектом налогообложения признаются:
доходы;
доходы, уменьшенные на величину расходов.
Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком.
В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6%. В случае, если объектом обложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15%. Начиная с 1 января 2009 г. эта ставка может быть дифференцирована в пределах от 5 до 15% законами субъектов РФ.
Налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на расходы, определенные НК РФ. При этом следует подчеркнуть, что перечень расходов является закрытым: уменьшат доход только те расходы налогоплательщика, которые прямо поименованы в ст. 346 НК РФ. Особый порядок установлен для расходов на приобретение основных средств.
Датой получения дохода признается день поступления средств на счета в банке (кассовый метод). Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.
Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.
Сумма налога определяется налогоплательщиком самостоятельно. По итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму квартального авансового платежа исходя из ставки налога и фактически полученных доходов. Сумма налога уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых за тот же период, но не более чем на 50%. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет уплаты налога по итогам налогового периода.
Налоговые декларации по итогам отчетного периода не предоставляются, а по итогам налогового периода — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Сроки уплаты авансовых платежей — 25-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Налогоплательщики обязаны вести налоговый учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога, на основании книги учета доходов и расходов.