19. Налог на доходы физических лиц: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок представления отчетности.

Вычеты и льготы:

Физ. Лицо может уменьшить сумму доходов на :

1) стандартные налоговые вычеты (могут применить инвалиды, герои, герои Советского Союза, участники боевых действий и др.)

2) соц. Вычеты (расходы на лечение, приобретение медикаментов и добровольное медицинское страхование, обучение, благотворительные цели и др.)

3) профессиональные вычеты (расходы предпринимателей, арендодателей, нотариусов, адвокатов и т.д.)

Основная ставка налогов: 13%

9 % - для дивидендов

35% - для выигрышей и призов, а также материальной выгоды

30% для нерезидентов

Порядок уплаты налога:

Физ. Лицо должно заплатить с доходов налог не позднее 15.07 года, следующего за годом, в котором получены эти доходы.

Налоговые агенты перечисляют налог, как правило, при выплате дохода или при получении средств в банке на выплату дохода.

Предприниматель в течение года перечисляет авансовые платежи на основании налоговых уведомлений:

За январь-июнь – не позднее 15.06 текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей

За июль- сентябрь – не позднее 15.10 текущего года в размере ¼ годовой суммы авансовых платежей.

За октябрь-декабрь – не позднее 15.01 следующего года в размере ¼ годовой суммы авансовых платежей.

НДФЛ за год нужно перечислить с учетом ранее уплаченных авансовых платежей не позднее 15.07 года, следующего за отчетным.

Декларация:

Налоговые агенты должны подавать справки о доходах физ.лиц по форме 2-НДФЛ за год.

Срок подачи не позднее 30.04 года, следующего за отчетным. Одновременно предприниматели подают декларацию по форме 4-НДФЛ о предполагаемом доходе на текущий год.

Гражданин подает декларацию по форме 3 – НДФЛ в 2х случаях:

- когда должен заплатить налог с полученных им доходов самостоятельно, т.е. без участия работодателя

- если желает заявить о социальном или имущественном вычетах

В первом случае срок подачи – не позднее 30.04 года, следующего за тем, по которому человек отчитывается

Во втором случае( при условии, что в декларации заявлены только налоговые вычеты) подать ее можно в любой момент после окончания календарного года

20. Акцизы: плательщики, подакцизные товары, ставки, налоговый период.

Плательщики:

• Организации

• ИП

• Лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров ч/з таможенную границу таможенного союза, если она совершает операции, подлежащие налогообложению в соответствии с настоящей главой.

Подакцизные товары:

- этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, в т.ч. денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты, винный, виноградный, плодовый, коньячный, висковый( далее этиловый спирт)

- спиртосодержащая продукция( растворители, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с объемом долей этилового спирта более 9 %, за и сключением алкогольной продукции, указанной в 3м пункте.

- Алкогольная продукция( водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино, фруктовое вино, ликерное игристое вино, шампанское, медовуха, винные напитки, сидр, пиво)

Налоговый период: признается календарный месяц.

Срок уплаты – не позднее 20 числа, следующего за установленным периодом.