46. Налоговые ставки и льготы в оффшорных зонах.

Оффшорные компании создаются преимущественно с одной единственной целью – помочь собственникам предприятия минимизировать затраты на налогообложение. Для этого используются всевозможные схемы, которые основываются на предоставлении нерезидентным компаниям, зарегистрированным в оффшорных зонах, различных налоговых льгот.

Все существующие на настоящий момент низконалоговые юрисдикции можно разделить на 4 принципиально различные группы.

Классические оффшоры.

К юрисдикциям подобного типа чаще всего относятся острова, большинство из которых расположено в Карибском бассейне. Для компаний-нерезидентов здесь полный налоговый иммунитет, при условии, что они не работают непосредственно на территории страны. Зарегистрированные на Карибских островах оффшорные организации полностью освобождены от выплат, за исключением ежегодной государственной пошлины. Нет необходимости и заниматься аудитом или сдавать бухгалтерскую отчетность. Благодаря оффшорным юрисдикциям классического типа коммерсанты имеют возможность проводить абсолютно неограниченные денежные переводы, которые впоследствии оседают на личных счетах и не облагаются налогами.

Страны с льготным налоговым режимом.

Некоторые государства предоставляют особые льготные условия для компаний определенной формы собственности. Например, воспользоваться пониженными налоговыми ставками смогут холдинги в Голландии, Люксембурге и Швейцарии. Нерезидентные компании, зарегистрированные здесь, могут пользоваться целым рядом послаблений. Собственно, условия практически не отличаются от тех, что предлагают классические оффшоры. Главное различие заключается в том, что требуется сдавать бухгалтерскую отчетность.

Но, несмотря на определенные сложности, владельцы компаний, зарегистрированных в таких странах, получают и массу преимуществ. В частности, престиж подобных предприятий весьма высок ввиду «европейской прописки». Правда, при этом обслуживать оффшорную организацию довольно сложно, а расходы на ее содержание – выше, чем если бы она была зарегистрирована не территории классического оффшора.

Отдельные территории со специальным налоговым режимом.

федеральный,

субъекта федерации,

местный.

В некоторых странах, которые формально не могут считаться оффшорами, существуют отдельные области, на территории которых действуют пониженные налоговые ставки. Ярким примером являются США, где в некоторых штатах есть возможность уменьшить выплаты. В частности, такая практика имеется в Неваде, Делавэре и Орегоне. Снизить размер налогооблагаемой базы становится возможным благодаря тому, что вся налоговая система делится на несколько уровней. Существуют:

Таким образом, зарегистрированные в этих штатах компании могут получить освобождение от уплаты местных налогов и выплачивать только федеральные. А они в ряде случаев мизерные или попросту нулевые.

Нетипичные оффшоры.

По большому счету страны, которые относятся к этой категории, оффшорами не являются или перестали ими являться какое-то время назад. В качестве примера можно привести Кипр, который некогда был одной из наиболее популярных оффшорных территорий, но к настоящему моменту уже утратил такой статус. Причиной таких изменений послужил финансовый кризис, разразившийся на острове весной 2013. И хотя экономика государства все еще не восстановилась полностью, есть вероятность, что ставки на прежнем уровне так и не будут введены.

47. Необходимость борьбы с оффшорными зонами.

48. Особенности создания свободных экономических зон и оффшорных зон на территории России.

49. Виды оффшорных компаний и их характеристики.

50. Понятие контролируемой иностранной компании.

51. Закон о внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (касательно налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций).

52. Меры юридической ответственности за нарушение контролируемой иностранной компанией Российского законодательства.