12. Региональные налоги: Транспортный налог. Налог на игорный бизнес.

Транспортный налог.

Транспортный налог является региональным налогом, формирующим доходную базу региональных бюджетов. Уплата налога производится налогоплательщиками по месту регистрации транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физ лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства.

Не признаются налогоплательщиками лица, являющиеся организаторами XXII Олимпийских зимних игр.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства

ТС не признаваемые объектом налогообложения:

1) автомобили для инвалидов (мощностью до 100 л.с), молоковозы, а для перевозки птиц, скотовозы

2) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;

3) промысловые морские и речные суда; 4)пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;

5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;

6) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.

Не являют-ся объектом обложения:

1) Тс в розыске 2) ТС пренадлежащие фед органа испол власти (где военная служба)

БАЗА: 1 \лс , 1 регистрированная тона валовой вместимости (несамох суда) ,сам имеющие реактиыные двига (скаждго кил тяги)

Ставки : 1) Автомобили базовая ставка от 2,5 до 15 руб. Ставка на СО от 13,4 до 110,2 (за 1 л.с) . 2) Мотоциклы от1 до 5 руб. СО- от 5 до 36,6 за 1 л.с 3) Автобусы от 5 до 10 рубл СО- 36,5-73,6 с 1 л\с. 4)Грузов. От 2,5 до 8,5 руб СО-10,5 – 62,4 за 1 лс. 5)Др.самоход.ТС, на пневматич.и гусенеч.ходу 2,5руб. СО- 17,8 за 1 лс 6)снегоходы 2,5 руб.- 5 СО-18,6 -36,5 за 1 л\с 7)катера 10-20 руб.СЛ 36,5 – 72,9 за 1 лс 8)Яхты 20-40руб. СО – 72, 9 – 145,8 за 1 лс 9)Гидроциклы 25 -50 р СО 91,5-182,3 руб. за 1 \лс

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса.

Базовые ставки могут быть увеличены, уменьшены, но неболее чем в 10 раз.

Налоговый период год, отчетные- 1квартал, 2 квартал, 3 квартал (для н/пл – орг-ий)

Исчисление сумм налога орг-и –самостоятельно

Физлица- исчисляется налоговыми органами на основании сведений, предоставляетмых органами регистрации ТС

Уплата налога и авансовых платежей производится по месту нахождения ТС в порядке и сроки, которые установлены законом субъектов РФ. ФЛ уплачивают ТС на основании нал. уведомления, направляемым нал. орг. Направление нал. уведомления допускается не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Уплата налога на тер-ии свер.обл производится разовой уплатой всей суммы налога по итогам налогового периода.

Орг-ми не позднее 15 февраля года след за истекшим налоговым периодом (начиная с нал. периода 2011 года)., физлицами не позднее 1 ноября

Срок предоставления нал. декларации не позднее 1.02 года след за истекшим НП.

Срок предоставления сведений органам, осуществляющую гос регистрацию ТС в течение 10 дней с момента регистрации или снятия с регистрации.

Сводные данные зарегестрированных ТС по состоянию на 31. 12 истекшего года предост-ся не позднее 1.02 тек. года.

Освобождаются от уплаты ТН.

1. Орг-ии, на которых зарегистрировано ТС, предназначенное для укомплектования автоколонн войскового типа.

2. Органы гос власти свер.обл, органы мест самоуправления, мун. образов-й расположенных на тер свер. обл.

3. гос учреждения свер. обл и мун. учрежд не имеющие дох-в от пред-й или иной д-ти, приносящей д-д.

4. Орг-ии и граждане, на кот зарегистр автобусы, соотв-е требованиям эколог-го класса 4 или 5 за каждый автобус.

5. Орг-ии и ИП, осущ-е внутригородские или пригородные перевозки пассажиров автобусами, если кол-во лет, прошедших с года их выпуска не превышает 7 за каждый автобус.

6. Пенсионеры, на один авто (с можностью от 100 до 150), мотоцикл до 36 лс

7. Инвалиды ,о т100-150лс, мотоцикл до 36 лс

8. Один их род инвалида за один авто о т100 до 150 лс, мотоцикл до 36 лс

9. один из родителей воспитывающий 3 деетй до 18 лет (от 100 до 150лс)

10. один из усыновителей (от 100до150)

ТН в размере 35% с суммы исчислен Н уплачивают

- обществ орг-ии инвалидов

- орг-ии учрежденые единственным учредителем обществен орг-й инвалидов и не менее 50% рабочих кот яв-ся инвалидами.

- 1 из родителей или иной законный представитель, воспитыв-й ребенка инвалида за 1 авто с мощн до 100 л.с. и мотоцикл мотор. с мощн. до 36 л.с.

- пенсионеры за 1 зарегистрир на них легков. или грузовой авто с мощн до 100 л.с. или 1 мотоцикла до 36 л.с.

-инвалиды за 1 зарег авто «-«-« до 100 л.с. и мотоц до 36 л.с.

ТН в размере 40% с суммы исчисл Н уплачивают орг-ии и ИП, осущ-е м/ународ авто перевозки, за каждое ТС использ-е для осущ-я м/ународ автоперевозок.

Орг-ии предоставляют докум необхд для предоставления налоговых льгот в нал орган по месту нахождения ТС одновремен с предоставл деклараций по ТС. ФЛ предоставляют докум нбхд для предоставления нал-х льгот в нал орган по месту нахождения ТС до 30.01 года след за истекшим налог. периодом.

Налог на игорный бизнес.

Налогоплательщиками налога на игорный бизнес признаются организации или индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.(Алт-й,Примор-й ,Краснодар-й край.,Калин-ая обл.)

Объекты налогообложения 1) игровой стол;2) игровой автомат;3) касса тотализатора;

4) касса букмекерской конторы. 5) пункт приема ставок тотализатора/ букконторы

Объекты подлежат регистрации в налоговом органе по месту установки этого объекта

налогообложения не позднее чем за два дня до даты установки каждого объекта налогообложения. Регистрация производится налоговым органом на основании заявления налогоплательщика о регистрации объекта (объектов) налогообложения с обязательной выдачей свидетельства о регистрации объекта (объектов) налогообложения.

Налогоплательщик также обязан зарегистрировать в налоговых органах по месту регистрации объектов налогообложения любое изменение количества объектов налогообложения не позднее чем за два дня до даты установки или выбытия каждого объекта налогообложения.

Налоговая база опр-ся по каждому из объектов отдельно как общее кол-во соотв объектов.

Налоговый период месяц

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в следующих пределах:1) за один игровой стол - от 25000 до 125000 рублей;

2. за один игровой автомат - от 1500 до 7500 рублей;3) за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы - от 25000 до 125000 рублей.

3. за один пункт приема ставок от 5000 до 7000руб.

Порядок исчисления налога. Сумма налога исчисляется налогоплательщиком самостоятельно как произведение налоговой базы(кол-во об-ов) и ставки налога, установленной для каждого объекта налогообложения. В случае, если один игровой стол имеет более одного игрового поля, ставка налога по указанному игровому столу увеличивается кратно количеству игровых полей.

Налоговая декларация зне позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговая декларация заполняется налогоплательщиком с учетом изменения количества объектов налогообложения за истекший налоговый период.

При установке нового объекта (новых объектов) налогообложения до 15-го числа текущего налогового периода сумма налога исчисляется как произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения (включая установленный новый объект налогообложения) и ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения. При установке нового объекта (новых объектов) налогообложения после 15-го числа текущего налогового периода сумма налога по этому объекту (этим объектам) за этот налоговый период исчисляется как произведение количества данных объектов налогообложения и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения. При выбытии аналогич.схема.

Сроки уплаты. Налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода, уплачивается налогоплательщиком в бюджет по месту регистрации в налоговом органе объектов налогообложения не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период.