1. Земли населенных пунктов от 0,09- до 1,5% а) зем участки под ЖилФондом – 0,23% б) зем участки, занятые помещениями явл. Об имущ в многокварт доме- 0,23% в)зем, участки занятые объектом инфраструктуры ЖКХ – 0,1 % г) зем участки под индив ЖД – 0,11 % д) зем участки , приобретенные для Жилищ строи(искл индвивид) -0,09% е) зем участки для садоводства , огород – 0,18% ж) зем. Участки для размещения особо охраняемых территорий (занятых город. Лесами, парками, скверами)- 1,5%, прочие зем участки 1,5 %.

2. Земл сельскохоз. Назначения -0,3 %

3. Земли промышленной энергетики, транспорта , связи ,телефидиния , земли обороны -1,5

Исчисление налога. Сумма налога к уплате = кадастровая стоим-ть зем участка на 1 янв* нал ставка – сумма аванс платежей, исчислен-х в теч нал периода.

По итогам отчетного периода:Сумма аванс платежа = кадастр ст-ть зем участка на 1 янв* нал ставка * ¼.

Случаи возникновения обязанности по уплате налога в течение нал периода.

Сумма налога исчисляется с пом коэф-та. Коэф-т =число полн месяцев, в течение кот-х зем участок нах-ся в собственности / число кал месяцев в периоде.

Льгота расчит-ся аналог-о предыд случаю. В отношении зем уч-ков, приобретенных в собс-ть на условиях осущ-ия на них жилищн строит-ва, за искл-ем ИЖС, исчисление суммы налога производится с учетом коэф-та 2 в теч 3х летнего срока строит-ва, начиная с даты гос регистрации прав до гос регистрации права на построенный объект. В случае завершения такого жилищ строит-ва и гос регистр права на объект до истечения 3х летнего срока сумма налога, упл-го за этот период сверх суммы налога, исчисл-ой с учетом коэф-та 1 признается сумма излишне уплач-го налога и подлежит возврату н/п в уст порядке. В отнош-ии зем уч-ков, приобрет-х в собст-ть на условиях осущ-ия на них жилищного строит-ва, за искл-ем ИЖС, исчисление суммы налога осущ-ся с учетом коэф-та 4 – в течение периода, превышающего 3х летний срок строит-ва, вплоть до даты гос регистрации прав на построенный объект. В отнош-ии зем уч-ков, приобрет-х для ИЖС, исчисление суммы налога производится с учетом коэф-та 2, по истечении 10 лет с даты гос регистрации прав на данные зем уч-ки вплоть до даты гос регис-ции прав на построенные объекты недвиж-ти.

Порядок и сроки уплаты. Нал и аванс платежи уплачиваются в бюджет по месту нах-ия зем участка. На терр-ии екб сущ-ют: 1) орг-ии и ИП (в отн-ии зем уч-ков, использ-х в предприн деят-ти) по итогам нал периода до 15.02 года, след за истекшим нал периодом, по итогам отчетных периодо:до 5 мая, 5 августа,до 5 ноября; 2) физ лица и ИП (в отн-ии зем уч-ков, не используемых ими в предпр деят-ти). Спрок уплаты до 1.11 года, след-го за истекшим нал периодом. По итогам отчетного периода не уплачивается. Нал декларация предост-ся не позднее 1.02 года, следующего за истекшим нал периодом.

Налоговые льготы. Освобождаются от н/о: 1) орг-ции, учр-ия уголовно-исполн системы (в отн-ии зем уч-ов, предост-х для непосредственного вып-ия деят-ти); 2) орган-ии, в отношении зем уч-ков, занятых гос автомоб дорогами общ пользования. 3) религиозные орг-ции (в отн-ии уч-ов,на кот-х расположены здания религ-го и благотв назнач-я); 4) общерос общ-ые орг-ии инвалидов (80%); 5) орг-ции, уставной капитал кот-х полностью состоит из вкладов 4го пункта; 6) орг-ии нар и худ промыслов; 7) физ лица, относящ-ся к малочисл коренным народам севера, сибири, дальнего востока. 8) орг-ции – резиденты особ эк зоны сроком на 5 лет с момента возник-ия права собс-ти на зем уч-к. 9) проч орг-ции.

Уменьшают нал базу на необлагаемую налогом сумму для след категорий лиц: 1) герои сов союза; 2) инвалиды; 3) инвалиды с детства;4) ветераны и инвалиды ВОВ, а также ветераны, имеющие данные звания в соот-ии с ФЗ; 5) физ лица, имеющие право на получ-е соц поддержки (чернобыль, маяк, теча, семипал полигон); 6) физ лица, принимавшие участие в испытании ядер и термоядер оружия, а также в ликвидации ядер аварий. 7) лица, достигшие пенс возраста и подвергш-ся полит репрессиям; 8­) члены семей военнослужащих и сотрудников внутр дел и потерявших кормильцев при исполнении их служ обяз-тей. 9) нераб пенсионеры по старости и не имеющие в составе семьи труд-х лиц; 10: лица, имеющих на иждивении 3х и более детей.

Уменьшают по след категориям 1)Категория – зем уч-ки, на кот-х расположены многокв-ые жилые дома, где проживают граждане, имеющие право на льготу ( необлаг налогом сумма – 200 тыс руб). 2)Категория – зем уч-ки, приобретенные гражданами, имеющими право на льготу для ведения лич подсобн хоз-ва для ИЖС, под существующий индивид дом. (необлаг налогом сумма 400 тыс руб). Категория – зем уч-ки, приобретенные гражданами, имеющими право на льготу для дачного хоз-ва, огород-ва, сад-ва (необлаг налогом сумма 100 тыс руб). Категория – зем уч-ки, приобретенные гражданами имеющими право на льготу для индивид гаражного сторит-ва под существующий гараж ( 100 тыс руб). Нал база для неком орг-ий (огоро-ие, сад-ие, дачные, гаражные, гаражно-строит-ые, жилищные и жил-о строит-ые копер-ы) В случае, если данные орг-ии имеют в составе лиц льготников, нал база уменьшается на неоьлаг налогом сумму. Пред-ый размер необлаг налогом суммы 1) на 1 члена ГСК (не более 100 тыс руб) 2) на 1 члена ЖСК (не более 200 тыс руб); 3) на 1 члена огоро-го, дач-го копер-ва (не более 100 тыс руб).

Налоговая база для некоммерческих организаций: НС=(ПП/Пз)*П*С

Пример : НС – необлагаемая налогом сумма Пп- площадь помещения здания для гаражей Пз-общая площадь всех гаражей П-площаль зем участка КС- удельный показатель кадастр стоимости 1 м кв. зем учстка

Освобождаются от уплаты зем.налога- н\пл в отношении зем.участков, предназначенных для размещения общественных кладбищ, вероисповедальных кладбищ, воинских кладбищ и военных мемориальных клабдищ.

Налог на имущество ФЛ. Н/п-ки, объект НО, налоговые ставки, порядок исчисления налога, сроки исчисления и уплаты налога, налоговые льготы.

Местный Н. Н установлен з-м РФ №2003-1 и решениями органов местного самоуправления. Решение екатеринб-й городс думы от 8.11.2005г № 13/2.

Н/пл яв-ся: граждане РФ, иностр граждане и лица без гражданства, имеющие на тер-ии РФ с соб-ти имущ-во, явл-ся объктом НО.

Объектом НО яв-ся: -жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооруж-я, наход-ся в соб-ти ФЛ, а также доли в праве общей соб-ти на указан-е им-во. НБ- инвентаризационная стоимотсь на 1 янв каждого года

Ставка Н устан-ся нормативно-правов актами представител-х органов мест. самоуправл-я в зав-ти от сумарной инвентаризац-й ст-ти объекта НО.

Ст-ть имущ-ва	Ставка Н
До 300000 руб От 300000 до 500000 руб свыше 500000руб	До 0,1% вкл-но От 0,1-0,3% вкл-но от 0,3 до 2х % вкл-но

Ставки Н на им-во ФЛ в Екатер.

имущ-во	суммарная инвентаризационная ст-ть	ставка Н
жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи, доли в праве общей соб-ти на указанное им-во	до 300000 руб от 300000 до 500000 руб свыше 500000 руб	0,1% 0,25% 2500руб+1% от суммы свыше 500000 руб
иные строения, помещения и сооружения	до 300000 руб от 300000 до 500000 руб свыше 500000 руб	0,1% 0,3% 2%

От уплаты Н на им-во ФЛ освобождаются след. категории гражан:

1. Герои СССР и герои РФ

2. инвалиды 1 и 2 группы, инвалиды с детства

3. участники гражданской, велико-отечествен войны и др. боевых операций по защите СССР

4. Лица, имеющие права на получение соц-й поддержки в соотв-ии с зак-ми РФ (Чернобыль, Маяк, Теча)

5. военнослужащие, уволенные с воен службы, имеющие общую продол-ть службы 20 лет и более.

6. лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделов в создании ядер оружия и ликвидации аварии на ядерных объектах

7. члены семей военнослужащих, потерявших кормильца.

Н на строения, помещения, сооружения не уплачив-ся:

а) пенсионерами, получающих пенсии в сот-ии с законод-м РФ

б) гражданами, уволенными с военной службы Афганистана и др. стран, в кот велись боевые действия.

в)родителями и супругами военнослуж и госслужащ погибших при исполнении обяз-ти

г) спец-но оборудован-х сооруж-й, строений, принадлежащих деятелям культуры, используемых искл-но в качестве творческих мастерских, ателье, студий.

д) с жилой площади, используемой для орг-ии открытых не гос-х музеев, библиотеки др орг-й кул-ры.

г) с расположенных на участках садоводческих и дачных некоммерческих объединений граждан жилого строения площадью до 50 м квад и хоз-х строений общей площадью до 50 м квад

Исчисление Н производится налог. органами на основании данных об инвентаризац-й ст-ти по состоянию на 1.01 каждого года. Сведения нбхд для исчисления Н предоставляются органу осуществл-й кадастровый учет, ведение гос. кадастра недвижимости и гос регистацию прав на недвижимое им-во и сделок с ним, а также органа, осущ-х гос технический учет. Данные сведения перед-ся ежегодно до 1.03.

Лица, имеющие право на льготы самост-но предоставляют нбхд док-ты в налог орган.

За им-во, наход-ся в общей долевой соб-ти нескольких собствеников Н уплачивается каждым из собств-в соразмерной долей в этом им-ве.

Инвентаризационная стоимость имущества признаваемым объектом НО и находящегося в общей совместной соб-ти нескольких собств-в без определ-я долей, определ-ся как часть инвентариз-й ст-ти указанного им-ва пропорционально числу собств-в данного им-ва. При этом соб-ки им-ва несут равную ответ-ть по исполнению налог-х обязат-в.

Срок направления уведомления на уплату Н не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

Срок уплаты Н не позднее 1.11 года, след за годом, за кот исчислен Н.

	НДС	Акциз	Нприбыль	НДфЛ	НДПИ	Водный налог
Налоговый период	квартал	месяц	год	год	месяц	квартал
Отчетный (декларация)	До 20 след квар	ДО 25	Квартал, полуг, 9 мес	30 апреля	Заа 2 дня до конца месяца след за отч	20 число
Уплата	До 20 числа	До 25	28 марта	15.07	25 число	20 число
аванс	Ежемесячно по 1\3 до 20	Есл есть то 15	28 ежемесячно	Орг: ежемеся ИП: 1\2- 5,07 1\4 -15,10 1\4 – 15.01

	Имущ-во организ	Транспорт	игорный	Зем	Имущ-физ	УСН	ЕНВД
Налоговый период	Год	год	месяц	год	год	год	квартал
Отчетный (декларация)	1кв, 6, 9	1 февр	20 число	1 февраля		1кв, 6,9	25 число
Уплата	10 апр	До 15 февраля 1 ноя-физ	20 число	15.02 Физ- 1 ноябр	1 гоября	31 марта –орг 30 апр-ИП	20 число
аванс	5мая, 5агуста, 5 ноября			Орг: ежемеся ИП: 1\2- 5,07 1\4 -15,10 1\4 – 15.01		Не позд 25 числа месс след за отчетным