- •Основы теории налогообложения. Федеральные налоги и сборы. Местные налоги и сборы. Налоги с юридических и физических лиц
- •Функции и принципы налогообложения.
- •Основные элементы налога: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления. Порядок и сроки уплаты.
- •Понятие налога. Отличие налога от сбора и иных государственных платежей и изъятий.
- •Федеральные, региональные и местные налоги. Понятие и отличительные признаки. Прямые и косвенные налоги.
- •Налогоплательщики. Объект налогообложения. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Операции, не подлежащие налогообложению.
- •1 Категория: (не имеет право отказаться)
- •2. Категория: (имеет право отказаться)
- •Ндс. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок применения налоговых вычетов. Налоговые ставки. Порядок возмещения ндс из бюджета.
- •7. Акцизы. Плательщики. Подакцизные товары. Объект налогообложения. Налоговые вычеты. Налоговая база. Налоговые ставки
- •8. Налог на прибыль организаций. Плательщики налога. Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе и методе начисления.
- •12. Налог на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки. Налоговый период. Порядок исчисления и сроки уплаты налога
- •Водный налог. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки. Налоговый период. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
- •Налог на имущество организаций. Налогоплательщики. Налоговые ставки. Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей
- •Региональные налоги: Транспортный налог. Налог на игорный бизнес.
- •Местные налоги: Налог на имущество физических лиц. Земельный налог.
- •Земл сельскохоз. Назначения -0,3 %
- •Земли промышленной энергетики, транспорта , связи ,телефидиния , земли обороны -1,5
- •20. Страховые взносы Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговые льготы. Налоговые ставки. Налоговый период. Порядок исчисления и сроки уплаты налога
- •Порядок и сроки уплаты:
12. Налог на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки. Налоговый период. Порядок исчисления и сроки уплаты налога
Является федеральным налогом
Распределяется между федеральным и региональными бюджетами в зависимости от вида полезных ископаемых
Налогоплательщики Организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ
Объект: Полезные ископаемые
добытые из недр на территории РФ и за пределами ее территории на участках, находящихся под юрисдикцией РФ и предоставленных в пользование налогоплательщику;
извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию
Не признаются объектом:
общераспространенные полез искноп. и подземные воды, не числящиеся на государственном балансе запасов полезных ископаемых, добытые ИП и используемые им непосредственно для личного потребления;
добытые (собранные) геологические коллекционные материалы;
добытые из недр особо охраняемых геологических объектов, имеющих общественное значение;
извлеченные из собственных отвалов или отходов (потерь) горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств, если при их добыче из недр они подлежали налогообложению в общем порядке;
дренажные подземные воды, не учитываемые на государственном балансе запасов полезных ископаемых, извлекаемых при разработке месторождений или при строительстве и эксплуатации подземных сооружений
Налоговая база
1) Ст-ть добытых ПИ= Кол-во ПИ* Ст-ть единицы добытого ПИ
Ст-ть единицы ПИ=( Выручка – НДС- Акциз – Субсидии из бюджета – Расходы по доставке)/ кол-во ПИ
* кол-во определяется прямым методом: измирит средсвта и утсройтв, косвенный: сколько было в недре
2) Количество добытых угля, нефти обезвоженной, попутного газа определяется в натуральном выражении.
Период месяц
Ставки (в процентах)
0% : полезные иско ,извлечение которых связано сдругими ПИ ,подз воды для с\х целей
По остальным от 3,8 до 8 % от стоимости полез ископаемых . 3,8 калийные соли, 8 кондиционные руды цв. Металлов. НЕФТЬ обезвож- 446 за . Уголь 27 р за т.
Налоговая ставка по нефти умножается на два коэффициента:
Ставка нефти=446* Кц*Кв за 1 тонну нефти. . Первый коэффициент характеризует динамику мировых цен на нефть
Второй коэффициент характеризует степень выработанности запасов конкретного участка недр. Он определяется налогоплательщиком в следующем порядке
По нефти, попутному газу и газу горючему природному из всех видов месторождений |
Сумма налога исчисляется как произведение налоговой ставки и величины налоговой базы |
По всем остальным ДПИ |
Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы |
Срок уплаты Не позднее 25го числа следующего за истекшим НПСрок предоставления декларации Не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим НП.