7 Обеспечение роста налоговой грамотности и информированности населения

Очень значимой проблемой налоговых органов на сегодняшний день является недостаточная налоговая грамотность и информированность налогоплательщиков, особенно физических лиц и предпринимателей без образования юридического лица. Меняются ставки налогов, объекты налогообложения, отменяются одни льготы и вводятся новые, уточняются источники уплаты налогов. Многочисленные изменения и дополнения вносятся в инструктивный и методический материал по налогам. Все это резко увеличивает поток информации по налогообложению, за которым сложно уследить, но необходимо своевременно получить. Незнание законов не освобождает от ответственности за их невыполнение. Все это обуславливается необходимостью повышения уровня налоговой культуры населения, его психологической подготовленности к обязанности уплаты налогов, а также улучшением состояния взаимоотношений налогоплательщика, государства и налоговых органов.

Налоговая культура населения государства зависит от целого ряда условий, сложившихся в государстве. Частое изменение налогового законодательства, усиление фискальной направленности налоговой политики государства способствуют развитию у населения пренебрежения к уплате налогов, поиску лазеек для ухода от налогов. На начальном этапе становления налоговых органов во многих СМИ нередко появлялись публикации, которые формировали нелестное отношение граждан к налоговым органам, а следовательно, и к уплате налогов.

Проводимые в рамках административной и налоговой реформы мероприятия позволяют повлиять на формирование у налогоплательщиков позитивного отношения к налоговым органам, прежде всего, путем введения специальных налоговых режимов, позволяющих упростить налоговую отчетность, упорядочить системы налогообложения.

Мировая практика показала, что налоговое консультирование необходимо. Возможность получать независимые и ответственные консультации способствует повышению налоговой грамотности и правосознания налогоплательщиков, а в конечном счете, приводит к улучшению взаимоотношений с налоговыми органами и повышению собираемости налогов.

В настоящее время на налоговые органы возложены обязанности по информированию налогоплательщиков, налоговым консультированием занимаются фирмы и индивидуальные предприниматели, аудиторы, адвокаты, российские и зарубежные юридические фирмы.

НК РФ закреплено право налогоплательщиков, получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и об иных актах, содержащих нормы законодательства о налогах и сборах, а также о правах и обязанностях налогоплательщиков. Кроме этого, они имеют право получать от налоговых органов и других уполномоченных органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах.

Немаловажным фактором, влияющим на формирование позитивного отношения, является налоговое образование налогоплательщиков через специальные формы налогового всеобучаемости, в том числе проведение разного рода семинаров и тренингов для различных видов налогоплательщиков. Изменение структуры налоговых органов, в которых появились специальные подразделения налоговых органов, отделы по приему налоговой отчетности и информированию налогоплательщиков, также положительно сказываются на повышении авторитета налоговых органов. Именно специалисты таких подразделений оказывают помощь в заполнении деклараций, предоставляют информационные материалы, организуют и проводят семинары, работают со средствами массовой информации. При наличии у налогоплательщиков конкретных вопросов по налогообложению такие подразделения могут связаться с профильным подразделением налогового органа для квалифицированного ответа на вопрос.

Одной из важнейших задач федеральной целевой программы, развития налоговых органов является повышение правовой грамотности, информированности налогоплательщиков, разъяснение и пропоганда налогового законодательства, информирование о деятельности налоговых служб, а также оказание налогоплательщикам необходимой помощи и, как следствие, повышение уровня добро-совестного соблюдения законодательства о налогах и сборах. С целью выполнения данной задачи в налоговых органах внедряются прогрессивные формы и методы информационно-разъяснительной работы с налогоплательщиками с использованием современных технических средств, работа проводится по следующим основным направлениям:

• разработка и внедрение единых стандартов обслуживания налогоплательщиков (режим приема, информационно-разьяснительная работа, программные продукты, привлечение «третьих лиц» и др.);

• улучшение условий приема налогоплательщиков (создание "удобных мест по обслуживанию плательщиков, операционных залов, офисов);

• поиск и разработка новых эффективных форм взаимодействия.

• внедрение в практику работы электронного документооборота (представление отчетности в электронном виде, обмена информацией с налогоплательщиком, рассылка информации для плательщиков, подключенных к системе представления отчетности по каналам связи);

• разработка форм и методов работы с налогоплательщиками по категориям (крупнейшим и основным, сельхозтоваропроизводителям, предпринимателям, применяющим специальные налоговые режимы и др.).

Инспекциями на регулярной основе проводится информационно-разъяснительная работа с налогоплательщиками, направленная на максимально возможный охват как юридических, так и физических лиц. Проводятся пресс-конференции, брифинги и «круглые столы» с представителями печатных и электронных средств массовой информации, осуществляется размещение материалов в региональных и местных печатных и электронных СМИ.

На сегодняшний день проблемой в области проведения пропаганды налогового законодательства является материально - техническое обеспечение налоговых органов, которое, зачастую, сдерживает широкое использование возможностей СМИ для информирования налогоплательщиков. Редакции радио и телевидения требуют немалых средств за свои услуги. Еще больших средств требуется для организации современных залов обслуживания налогоплательщиков, оборудованных новейшими техническими средствами. Изготовление стендов с информацией, издание специальной литературы, проведение семинаров с налогоплательщиками и т.п. также требует денежных средств. От этого зависит уровень информирования не с точки зрения качества информации, а с точки зрения ее оформления, а также авторитет налоговых органов и государства.